Для оценки эффективности использования средств на оплату труда в цехе необходимо рассчитать такие оценочные показатели, как объем валовой (товарной, реализованной) продукции на одну гривну заработной платы. Воспользуемся информацией табл. 2.15.
Таблица 2.15 – Оценка эффективности использования ФОТ в цехе
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Отношения отчета, % | ||
| план | факт | к плану | к 2005 г. | ||
| Валовая продукция, н-ч | 197085 | 211100 | 260100 | 123,21% | 131,97% |
| Товарная продукция, тыс. грн. | 4172,4 | 7295 | 6904,8 | 94,65% | 165,49% |
| Реализованная продукция, тыс. грн. | 3933,8 | 9578 | 8933,2 | 93,27% | 227,09% |
| Фонд заработной платы, грн. | 2280979 | 2898402 | 2881330 | 99,41% | 126,32% |
| Производство валовой продукции на 1 грн. з/платы, н-ч. | 0,09 | 0,07 | 0,09 | 123,94% | 104,48% |
| Объем товарной продукции на 1 грн. зарплаты, грн. | 1,83 | 3,20 | 3,03 | 94,65% | 165,49% |
| Объем реализованной продукции на 1 грн. зарплаты, грн. | 1,72 | 4,20 | 3,92 | 93,27% | 227,09% |
Данные таблицы говорят об эффективном использовании средств на оплату труда в цехе. Так, объем валовой продукции цена на каждую гривну заработной платы увеличивается на 23,94% к плану и на 4,48% к базовому году.
Выпуск товарной продукции на каждую гривну зарплаты по отношению к базовому году возрос с 1,83 грн. до 3,03 грн. (65,5%), но по сравнению с плановым показателем (3,2 грн) не выполнен на 5,35%
Так же не выполнен плановый показатель по объему реализованной продукции на 1 грн. зарплаты – при плановом показателе 4,2 грн. получено только 3,92 грн., что соответствует невыполнению плана на 6,73%. но по отношению к базовому периоду показатель возрос более чем вдвое – с 1,72 грн, т.е. превышен на 127,09%.
Результаты анализа позволяют дать высокую оценку прогрессивности использования средств на оплату труда работников цеха.
Обобщая результаты анализа, выполненного в данном разделе работы можно сказать следующее:
– за анализируемый год в цехе отмечены целодневные простои и внутрисменные, которые обусловливают снижение средней продолжительности смены, что свою очередь негативно влияет на объем выпущенной продукции;
– в цехе имеются потери рабочего времени, связанные с выпуском и исправлением бракованной продукции (4,2 часов в год в расчете на одного рабочего);
– имеются непроизводительные потери рабочего дня, вызванные отступлениями от технологических норм и нормальных условий труда;
– в цехе отмечается общее сокращение численности персонала (на 18 чел) и в т. ч. рабочих (на 12 чел), при этом отмечается рост объемных показателей и выработки;
– изменилась структура трудовых ресурсов цеха, а именно на 0,4% снизился уд. вес рабочих (результат автоматизации и механизации производства), увеличилась доля РСС (руководителей на 0,1% и специалистов на 0,3%);
– увеличился профессионально-квалифицированный состав рабочих цеха: средний разряд работ, в целом соответствует разряду рабочих (отставание по токарям-расточникам и строгальщикам);
– образовательный уровень трудовых ресурсов цеха нуждается в улучшении (доля руководителей с высшим образованием не превышает 64%, а у специалистов только 45%). Среди рабочих основных специальностей произошло снижение и без того незначительного процента работников, имеющих высшее образование – с 3,5% до 1,5%. Очевидно, это явилось следствием перехода работников в категорию РСС. Такая тенденция может иметь негативные последствия в условиях научно-технического уровня производства;
– для категории руководителей наиболее широко представлены руководители в возрасте 45-50 лет (41,7%). Более чем в два раза меньше руководителей в возрасте 40-45 лет. Немногим больше (25%) составляют руководители в возрасте от 18 до 40 лет. Таким образом, более половины руководителей находятся в возрасте старше 45 лет, при этом 5,6% - старше 60 лет. Это – направление для совершенствования структуры управления. По рабочим специальностям наблюдается достаточно ровная картина по состоянию возрастного распределения. В целом возрастной состав работников цеха однороден, в динамике изменения возрастного состава не просматриваются негативные тенденции.
– отмечается положительная динамика движения ППП цеха: (снижен коэффициент выбытия, текучести практически нет, вырос коэффициент постоянства );
– отмечается повышение интенсивности труда в цехе, т. е. растет выработка и одного работника (на 31,25?%) и одного рабочего (на 32,6%);
– на уровень среднегодовой выработки положительно сказалось повышение количества рабочих дней в году;
–отмечается рациональное использование средств на оплату труда, при чем отмечается прогрессивные изменения в их структуре (растет уд. вес переменной части и соответственно снижается часть постоянная), что в рыночных условиях является стимулирующим фактором и свидетельствует о более гибкой организации работы и управлении цехом;
Анализ работы механосборочного цеха за 2006 год, сравнение фактических показателей с запланированными показали, что в цехе произошло недовыполнение плана по объему валовой продукции. На результат работы цеха оказывает влияние ряд факторов, одним из которых является эффективное использование имеющихся трудовых ресурсов.
Наблюдается увеличение удельного веса рабочих и служащих, наряду с уменьшением удельного веса руководителей и специалистов. Снижение численности специалистов – это результат начатой работы по внедрению мероприятий интенсификации6 расширение зон обслуживания линейным персоналом, то есть увеличение коэффициента управляемости на основе повышения должностных окладов и ставок в порядке внедрения на производстве новых методов экономического руководства.
На общем фоне выполнения плана по численности рабочих наметилась тенденция к уменьшению соотношения между основными и вспомогательными рабочими. Чтобы добиться оптимального соотношения между основными и вспомогательными рабочими, необходимо, во-первых, увеличить численность основных рабочих, а, во-вторых, сократить численность вспомогательных рабочих. Сокращение численности вспомогательных рабочих достигается за счет концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствования труда этих рабочих и т. д.
Безусловно снижает эффективность работы то, что фактический квалификационный уровень ниже планового (среднего разряда работ). Поэтому необходимо в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей, которая определяется путем сравнения фактической численности рабочих по специальности с плановой. Загруженность рабочих, а также дефицит рабочей силы устанавливается на основании фотографии рабочего дня, то есть выборочного наблюдения за использованием времени рабочих. Наряду с фотографией и самофотографией рабочего дня применяется метод моментальных наблюдений.
Текучесть кадров приводит к большим потерям ресурсов и снижает эффективность производства. Важными средствами борьбы с текучестью являются меры по укреплению трудовой дисциплины, совершенствование методов повышения квалификации рабочих и форм материального и морального поощрения. При анализе текучести особое внимание уделяют изучению причин, побудивших рабочих подать заявление об увольнении по собственному желанию.
Производительность труда формируется под влиянием всей совокупности трудовых факторов, характеризующих состав и структуру кадров, уровень технической оснащенности труда и обеспеченности предприятия кадрами, уровень организации труда и др.
Повысить среднемесячную выработку можно за счет:
· интенсификации режима работы предприятия (рост сменности);
·снижения цельносменных простоев, что зависит от снижения заболеваемости (а это, в свою очередь, - от совершенствования техники безопасности и охраны труда, совершенствования медицинского обслуживания, улучшения жизненного уровня и жилищных условий), отвлечения на выполнение государственных и общественных обязанностей в рабочее время, самовольные невыходы на работу, невыходы с разрешения администрации.
Среднедневная выработка одного рабочего может быть повышена благодаря совершенствованию подготовки, приемки и сдачи работ, улучшению обслуживания рабочего места в процессе работы и укреплению трудовой дисциплины.
Путями повышения часовой производительности труда рабочих являются:
· совершенствование подготовки и повышение квалификации кадров рабочих;
· разделение труда (в том числе рациональное соотношение между основными и вспомогательными рабочими);
· совмещение труда (совмещение профессий, операций);
· повышение уровня организации рабочего места (специализация, улучшение основного и вспомогательного оборудования, гигиены, обслуживания, планировки, механизация рабочего места, рационализация рабочих движений);
· совершенствование технического нормирования, повышение удельного веса нормированных работ;