Анализ результатов хозяйственной деятельности ООО "Домовой" (стр. 2 из 12)

Удельный вес прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг = 221808 / 320238 * 100 = 69,26%, аналогично по остальным показателям.

Удельный вес показывает, какую долю данный показатель составляет в общем показателе.

Выполнение плана определяется как отношение фактического значения показателя к значению данного показателя по плану, т.е.:

Выполнение плана прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг = 262399 / 235000 * 100 = 111,66%, аналогично по остальным показателям.

Выполнение плана показывает, процент выполнения, перевыполнения или недовыполнения плана по каждому показателю.

Отклонение фактического показателя от плана или от показателя предыдущего периода определяется как разность между соответственно фактического показателя и показателя по плану или от показателя предыдущего периода, т.е.:

Отклонение прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг от плана = 262399 – 235000 = 27399 млн. руб.

Отклонение прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг от предыдущего периода = 262399 – 221808 = 40591 млн. руб., аналогично по остальным показателям.

Отклонение показывает, на сколько изменился данный показатель по сравнению с планом или с предыдущим периодом.

Темп роста определяется как отношение фактического значения показателя к значению данного показателя в прошлом периоде, т.е.:

Темп роста прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг = 262399 / 221808 * 100 = 118,3%, аналогично по остальным показателям.

Темп роста показывает, как изменяется данный показатель в динамике.

Из данных таблицы 1.1 следует, что прибыль за отчетный период по отношению к предыдущему увеличилась на 10,63% или на 34046 млн.руб., главным образом за счет прибыли от реализации продукции, которая увеличилась на 18,3% или 40591 млн. руб. и прибыли от операционных доходов и расходов – 104,4% и 15957 млн. руб., за счет того, что операционные доходы растут быстрее по сравнению с операционными расходами. Темпы роста составляют соответственно 118,3% и 101,1%, что составляет соответственно – 16775 млн. руб. и 818 млн. руб. Прибыль от внереализационных доходов и расходов оказала отрицательное влияние на показатель прибыли отчетного периода, т.к. уменьшилась на 27,06% или 22502 млн. руб., за счет того, что внереализационные расходы растут быстрее внереализационных доходов. Темпы роста составляют соответственно 155,95% и 118,3%, что составляет соответственно – 56052 млн. руб. и 33550 млн. руб.

Предприятию следует придерживаться прежних темпов роста реализации продукции, т.к. прибыль от реализации продукции составляет 69,3% от прибыли отчетного периода, а так же увеличивать прибыль от операционных доходов и расходов и прибыль от внереализационных доходов и расходов, которые составляют соответственно 4,77% и 26,0%, главным образом за счет увеличения операционных доходов и уменьшения внереализационных расходов.

Выполнение плана по прибыли за отчетный период составило 106,71%, что свидетельствует о перевыполнении плана на 6,71% или на 22284 млн. руб., главным образом за счет перевыполнения плана по прибыли от реализации и прибыли от операционных доходов и расходов, что соответственно составляет – 11,66% или 27399 млн. руб. и 83,74% или 14235 млн. руб. А по прибыли от внереализационных доходов и расходов план не довыполнен на 24,19%., что в свою очередь уменьшает выполнение плана по прибыли за отчетный период. Предприятию следует точнее планировать внереализационные расходы.

2. Проанализируем количественное влияние отдельных факторов на изменение прибыли (убытка) отчетного периода.

Для анализа причин изменения прибыли от реализации товаров, продукции, работ и услуг используются данные отчетности (форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»). Исходные данные сводятся в таблицу 1.2.

Таблица 1.2- Исходные данные, млн. руб.

Наименование показателей	Предыдущий 2006 год	Отчетный 2007 год	Отклонение
А	1	2	3
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	2095749	2479271	383522
2. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	1543569	1826042	282473
3. Управленческие расходы	286162	338530	52368
4. Расходы на реализацию	44210	52300	8090
5. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	221808	262399	40591
(стр.1-стр.2-стр.3-стр.4)
6. Индекс отпускных цен на продукцию	1	1,0700026	-
7. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) в сопоставимых ценах	2095749	2317070	221321
(стр.1: стр.6)

Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг определяется как разность между выручкой от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) и себестоимостью реализованных товаров, продукции, работ, услуг, а также управленческими расходами и расходами на реализацию (таблица 1.2).

Для определения индекса отпускных цен на продукцию анализируемого предприятия (графа 2 строка 6 таблица 1.2), используем данные таблицы 1.3.

Выручка 2006 и 2007 гг. определяется как сумма произведений цены и количества по каждому виду продукции, (таблица 1.3).

Выручка по ценам 2006 года и количеству 2007 года определяется как сумма произведений цены 2006 года и количества по каждому виду продукции 2007 года, (таблица 1.3).

Выручка по ценам 2006 года и количеству 2007 года = 2317077,06 млн. руб.

Индекс отпускных цен на продукцию = 2479271 / 2317077,06 = 1,0700026.

Таблица 1.3 – Дополнительные исходные данные, млн. руб.

Наименование продукции	Кол-во 2006		Цена 2006	Выручка 2006	Кол-во 2007	Цена 2007	Выручка 2007	Выручка по ценам 2006 года и кол-ву 2007 года
А	1		2	3	4	5	6	7
Мягкая мебель:
- Элитная;	22961		3,9	88553,6887	23961	4,126669	98879,1159	92410,3887
- Английского дизайна;	40688		2,1569	87759,9472	45688	2,307883	105442,559	98544,4472
- Французского дизайна;	24382		2,17548	53042,5534	28382	2,3277636	66066,5865	61744,4734
Массового спроса:
- Корпусная мебель;	329489		1,8788	619043,933	329089	2,010316	661572,882	618292,413
- Для гостиной, столовой;	42154		0,9769	41180,2426	47150	1,045283	49285,0935	46060,835
- Для спальни;	56269		2,1366	120224,345	56369	2,286269	128874,697	120438,005
- Для детской;		87389	1,6451	143763,644	89389	1,760257	157347,613		147053,844
- Садовая мебель;		995027	0,4388	436617,848	986136	0,469516	463006,63		432716,477
- Столы и стулья.		3032770	0,1667	505562,759	4198015,48	0,178369	748795,823		699809,18
Итого		2095751,96	2479271		2317077,06

В связи с тем, что главной составляющей частью прибыли отчетного периода является прибыль от реализации продукции, в процессе дальнейшего анализа необходимо выявить и количественно оценить факторы, влияющие на величину этой части прибыли отчетного периода.

Для оценки влияния факторов на прибыль от реализации продукции используем трехфакторную методику: изменение цен на реализованную продукцию, изменение объема реализованной продукции, изменение уровня затрат на один рубль реализованной продукции.

Данные расчета влияния отдельных факторов на изменение прибыли (убытка) отчетного периода в таблице 1.4.

Таблица 1.4 - Анализ факторов изменения прибыли (убытка) отчетного периода

Факторы изменения прибыли (убытка) отчетного периода	Алгоритм расчета		Расчет	Сумма влияния на прибыль, млн. руб.
А	1		2	3
Изменение прибыли (убытка) отчетного периода	ΔП = П отч — П баз		354284-320238	34046
 П
в том числе за счет:
1. Прибыли от реализации продукции (работ, товаров, услуг)	Пр = Протч – Прбаз		262399-221808	40591
 Пр
1.1. Изменение цен на реализованную продукцию	Прц = гр.2стр.1 –гр.2стр.7		2479271-317070	162201
Прц
1.2. Объема реализованной продукции	гр.2стр.7			23424
 Проб	(----------- - 1)*Прбаз,
гр.1стр.7
1.3. Уровня затрат на один рубль реализованной продукции	гр.1 стр.2,3,4 гр.2 стр.2,3,4			-145034
 Прз	(----------------- - -------------------)*гр.2стр.7
гр.1стр7 гр.2стр7
2. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	Попер = Поперотч – Попербаз	31235-15278		15957
 П опер
3. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	Пвн = Пвнотч – Пвнбаз	60650-83152		-22502
Пвн

Расчет изменения прибыли (убытка) отчетного периода за счет объема реализованной продукции строка 1.2: