Анализ форм и систем оплаты труда на предприятии (стр. 7 из 18)
В рыночных условиях предприятия должны работать прежде всего качественно. «НКМЗ» – единственное предприятие в отрасли трижды сертифицированное немецкой аудиторской фирмой «ТЮФ-НОРД» на соответствие требованиям международных стандартов ISO9000:1994, что обеспечило предприятию широкий доступ на мировой рынок индустриальной техники.
Реализуя на практике принципы взаимовыгодного партнера, обеспечивая высокое качество продукции и условия поставки в соответствии с требованиями рынка, «НКМЗ» поддерживает прочные деловые контакты с фирмами более 50 стран мира.
Сегодня ЗАО «Новокраматорский машиностроительный завод» - один из крупнейших производительных комплексов на европейском континенте, мощный инжиниринговый и производительный комплекс, традиционно специализируется на проектировании, изготовлении и комплексной поставке прокатного, металлургического, горнорудного, шахтного, кузнечно-прессового, подъемно-транспортного, железнодорожного и гидротехническо-го оборудования.
Технико-экономические показатели работы предприятия за период 2003-2004годы представлены в приложении А, из которого следует, что объем продаж в 2004 году по сравнению с 2003годом увеличился на 34,2%.
Динамика изменения объема продажи и объема реализованной продукции представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Динамика изменения объемов продажи и реализованной продукции по ЗАО «НКМЗ»
Среднегодовая выработка одного работающего увеличилась в отчетном периоде 2004 года на 19,72 тыс. грн. или на 36,55% в сравнении с аналогичным периодом 2003 года. В 2004 году на предприятии наблюдается избыточная численность персонала по сравнению с планом вообще и промышленно-производственным персоналом в частности.
Среднемесячная заработная плата одного работника имеет тенденцию к росту. В 2003году она составила 1136,8 грн., в 2004году – 1370,1 грн. , темп роста составил 120,5%. Растет объем инвестиций в развитие завода : по сравнению с 2003году в отчетном 2004году они возросли на 33,7%.
При анализе выполнения плана по труду большое значение имеет анализ выполнения плана выпуска товарной продукции.
Таблица 2.1 - Динамика объёма товарной продукции за 2003 и 2004 годы, тыс. грн.
| годы | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Всего за год |
| 2003 | 207640 | 217631 | 211650 | 202821 | 839742 |
| 2004 | 226095 | 259007 | 251520 | 247760 | 984382 |
Изменение объёма товарной продукции можно увидеть на графике, представленном на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 – График изменения объёма товарной продукции
 |
Из данного графика видно, что в I квартале объём товарной продукции в 2004 году значительно выше, чем в 2003 году. В течение II квартала объём товарной продукции в обоих годах рос, но темпы роста в 2004 году значительно выше, чем в 2003 году. В течение III квартала наблюдается снижение объёма товарной продукции как в 2003 году, так и в 2004году. В IV квартале наблюдается дальнейшее снижение объёмов товарной продукции, причём в 2003 году темпы падения значительно выше, чем в 2004 году (более резкое падение к концу 2003 года объясняется тем, что цена на металл на мировом рынке возросла, поэтому необходимо было провести работы по внесению изменений в договора).
При выполнении плана по объёму товарной продукции на неё оказывают влияние многие факторы:
- численность работающих;
- производительность их труда;
- продолжительность рабочего дня;
- число дней, отработанных одним работающим и т.д.
Но наибольшее влияние оказывают 2 основных фактора: численность работающих, среднегодовая выработка одного работающего.
Из таблицы 2.2 видно, что процент выполнения плана по объёму продаж товарной продукции в 2003 году составил 94,1 %. Данный процент обусловлен таким фактором, как среднегодовая выработка одного работающего, которая составила 93,52 %, что оказало отрицательное влияние, численность работающих положительно повлияла на выполнение плана по выпуску товарной продукции (100,6 %).
Таблица 2.2 - Данные для анализа объёма выпуска товарной продукции за 2003-2004гг.
| Показатели | 2003г. | 2004г. | ||||
| план | отчёт | % | план | отчёт | % | |
| Объём продажи, тыс. грн. | 900000 | 846640 | 94,1 | 1120400 | 1135971 | 101,4 |
| Среднесписочнаячисленность работающих, чел. | 15600 | 15692 | 100,6 | 15401 | 15419 | 100,1 |
| Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.грн. | 57,69 | 53,95 | 93,52 | 72,75 | 73,67 | 101,26 |
2004 год характерен выполнением планового задания по выпуску товарной продукции (101,4 %). На повышение повлияли как численность работающих (100,1 %), так и среднегодовая выработка одного работающего (101,26 %). При сравнении двух лет объём продаж 2004 года превышает объём продаж 2003 года на 34,2 %.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
При анализе выполнения плана предприятия по численности и составу работающих, важное значение имеет выявление абсолютного и относительного излишка и недостачи работающих.
Абсолютный излишек или недостаток работников определяется путем сопоставления фактического и планового числа работников:
ПЧа = ЧРф - ЧРпл, (2.1)
где ЧРф - фактическая среднесписочная численность работающих, чел.;
ЧРпл - плановая численность работающих, чел.
Относительный излишек или недостаток работающих можно определить по формуле:
ПЧо=ЧРф-ЧРпл× Кпл, (2.2)
где Кпл - коэффициент выполнения плана по выпуску валовой продукции, которая определяется как отношение фактического объёма валовой продукции к плановому.
Необходимо определить относительный излишек по таким категориям, как:
- рабочие (ППП);
- служащие (РСС).
2003 год: 1)ПЧо.р= 9151 - 9215 × 0,941 = 480;
2)ПЧо.с= 4779 - 4546 × 0,941 = 501;
2004 год: 1)ПЧо.р= 9234 - 9290 × 1,014 = - 186;
2)ПЧо.с= 4680 - 4591 × 1,014 = 25.
Таблица.2.3 – Данные о численности работающих за 2003 – 2004 годы
| Показатели | 2003 год | 2004 год | ||||||
| план | отчёт | % | абс. изл.+; недост.- | план | отчёт | % | абс. изл.+; недост- | |
| Среднесписочная численность работающих, чел., всего: | 15600 | 15692 | 100,6 | + 92 | 15401 | 15419 | 100,1 | + 18 |
| в том числе: | ||||||||
| промперсонал | 13761 | 13930 | 101,2 | + 169 | 13881 | 13914 | 100,2 | + 33 |
| из него: | ||||||||
| рабочие | 9215 | 9151 | 99,3 | - 64 | 9290 | 9234 | 99,4 | - 56 |
| служащие | 4546 | 4779 | 105,1 | + 233 | 4591 | 4680 | 101,9 | + 89 |
Всякий излишек рабочей силы приводит к неполной загрузке рабочих, может вызвать простои в работе, снижение выработки и как следствие - перерасходы по заработной плате и повышение себестоимости продукции. Для устранения этих недостатков, излишнюю рабочую силу следует использовать на других участках производства.
Всякий же недостаток рабочей силы может привести к срыву выполнения производственного задания, применению сверхурочных работ, переплатам по заработной плате, к повышению себестоимости продукции.
Таблица 2.4 – Списочная численность работающих предприятия по категориям по состоянию на 1 января 2005года
| Категории работающих | Количество | |
| чел. | % | |
| Руководители | 1571 | 10,1 |
| Специалисты, профессионалы | 3278 | 21,1 |
| Прочие служащие | 288 | 1,8 |
| Рабочие: | 10428 | 67,0 |
| основные | 5953 | |
| вспомогательные | 4475 | |
| Всего | 15565 | 100,0 |
В процентном отношении данные отражаются на рисунке 2.3
Рисунок 2.3 – Списочная численность работающих по категориям
Таблица 2.5 – Приём и выбытие кадров
| Показатели | 2003 год | 2004 год |
| Принято трудящихся, чел. | 960 | 1370 |
| Выбыло, чел. | 1360 | 1537 |
| из них: | ||
| - по собственному желанию | 198 | 188 |
| - уволено за прогул и др. нарушения | 187 | 183 |
| - по причине сокращения штатов | 196 | 247 |
Таким образом, в 2004 году принято трудящихся было на 410 человек больше, чем в 2003 году, выбытие возросло на 177 человек в 2004 году по сравнению с 2003 годом. Численность уволенных по сокращению штатов возросла в связи с передачей жилого фонда «НКМЗ» в городскую коммунальную собственность с сокращением жилищно-эксплуатационных участков.
Производительность труда - важнейший показатель эффективности производства. От уровня и динамики производительности труда зависят многие показатели деятельности предприятия, в том числе и трудовые: выпуск продукции, численность персонала, ФЗП, себестоимость и др.
Уровень производительности труда характеризуется выработкой продукции в единицу времени. В зависимости от целей экономического анализа определяют показатели уровня годовой (квартальной, месячной) производительности труда, которые могут быть исчислены в расчёте на одного работающего, рабочего, а в отдельных случаях и на одного основного рабочего.