Анализ хозяйственной деятельности (стр. 2 из 8)

Данные для характеристики движения рабочей силы представлены в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Анализ движения рабочей силы
Показатель	2001	2005	2006	Абсолютные цепные изменения
				2005 к 2001	2006 к 2005
Среднегодовая численность работников, чел.	5	6	16	1	10
в т.ч.
Управленческий персонал, чел.	1	2	8	1	6
Промышленно-производственный персонал, чел.	4	4	8	0	4
Количество принятых на работу, чел.	1	4	18	3	14
Количество уволенных с работы, чел.	1	2	5	1	3
Коэффициент оборота по приему персонала	0,20	0,67	1,13	0,47	0,46
Коэффициент оборота по выбытию персонала	0,20	0,33	0,31	0,13	-0,02
Коэффициент текучести кадров	0,20	0,33	0,31	0,13	-0,02
Коэффициент постоянства состава персонала фирмы	0,80	0,67	0,69	-0,13	0,02

Коэффициент оборота по приему персонала увеличивается из года в год. Это связано с тем, что предприятие развивается, наращивает объемы производства, создавая новые рабочие места. Несмотря на это, имеет место и выбытие персонала, однако значение коэффициента по выбытию персонала меняется незначительно. Это объясняется «молодостью» фирмы, еще не устоявшимся коллективом (о чем свидетельствуют значения коэффициента текучести кадров персонала предприятия), недовольством работников низкой заработной платой на первом этапе работы фирмы. Коэффициент текучести кадров относительно стабилен и не превышает 35%, при этом основной состав работников предприятия достаточно постоянен – 70%.

Исходя из данных таблицы 1.4 по изменению количества управленческого и промышленного персонала, можно сделать следующий вывод: по мере увеличения выпуска продукции менялся и качественный состав персонала предприятия. Так, в 2001 году соотношение управленческого персонала и ППП составляло 0,25, в 2005 году – 0,5, а в 2006 году на одного рабочего приходился один управленец. Такая тенденция связана с тем, что руководство предприятия начало больше внимания уделять маркетингу: изучению спроса на продукцию фирмы, налаживанию связей с поставщиками материалов и дилерами, увеличению конкурентоспособности продукции – все это потребовало привлечения дополнительных руководителей и специалистов.

Для анализа использования фонда оплаты труда было рассчитано абсолютное отклонение его фактической величины за отчетный год от прошлого года. Из произведенных ниже вычислений видно, что фонд оплаты труда из года в год увеличивается.

Относительное отклонение ФОТ будет равно абсолютному отклонению, т.к. на фирме оплата труда производится по окладам (что является постоянной частью фонда оплаты труда работников предприятия), а премий и доплат нет.

Абсолютное отклонение ФОТ является отражением в данном случае изменения постоянной части ФОТ, куда входят оплата труда рабочих-повременщиков, специалистов и руководителей. ФОТ этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и средней оплаты труда за соответствующий период.

Т.к. ФОТ рабочих-повременщиков зависит от количества отработанных дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочей смены (П) и среднечасового заработка (ЧЗП), то для проведения детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФОТ рабочих была применена следующая модель:

Таблица 1.5

Данные для анализа ФОТ рабочих
Показатель	2001	2005	2006	Абсолютные цепные изменения
				2005 к 2001	2006 к 2005
Среднесписочная численность рабочих, чел.	4	4	8	0	4
Количество отработанных дней 1 рабочим в среднем за год, дней	250	247	249	-3	2
Средняя продолжительность рабочей смены, час.	8	8	8	0	0
ФОТ, р.	16858	27700	99024	10842	71324
Заработная плата 1 рабочего, р.
среднегодовая	4214,5	6925,0	12378,0	2710,5	5453,0
среднедневная	16,9	28,0	49,7	11,2	21,7
среднечасовая	2,1	3,5	6,2	1,4	2,7

Расчет влияния этих факторов на общее изменение ФОТ произведем методом абсолютных разниц, используя данные таблицы 1.5:

Изменение ФОТ в 2005 году по сравнению с 2001 годом за счет изменения:

Изменение ФОТ в 2006 году по сравнению с 2005 годом за счет изменения:

Таким образом, в 2005 году по сравнению с 2001 годом ФОТ возрос на 10842 рубля. Увеличение ФОТ было обусловлено повышением среднечасовой заработной платы рабочих на сумму 11044,3 рубля и уменьшением количества отработанных дней одним рабочим за год (- 202,3 рубля). В 2006 году, по сравнению с 2005 годом, также наблюдается рост ФОТ на сумму 71324 рубля. Эти изменения связаны с увеличением численности рабочих (27700 рублей), ростом среднечасовой заработной платы (43175,4 рубля), т.е. за счет повышения окладов, и увеличением количества отработанных дней одним рабочим за год (448 рублей).

ФОТ управленческого персонала изменяется за счет его численности (ЧР), количества отработанных дней в году (Д) и среднедневного заработка (ДЗП). Расчет влияния этих факторов произведен методом цепных подстановок, используя данные таблицы 1.6.

Таблица 1.6

Данные для анализа ФОТ управленческого персонала
Показатель	2001	2005	2006	Абсолютные цепные изменения
				2005 к 2001	2006 к 2005
Среднесписочная численность работников, чел.	1	2	8	1	6
Количество отработанных дней в среднем за год, дней	250	247	249	-3	2
ФОТ, р.	10000	19150	104890	9150	85740
Заработная плата 1 работника, р.
среднегодовая	10000,0	9575,0	13111,3	-425,0	3536,3
среднедневная	40,0	38,8	52,7	-1,2	13,9

Изменение ФОТ в 2005 году по сравнению с 2001 годом:

Изменение ФОТ в 2006 году по сравнению с 2005 годом:

В 2005 году ФОТ управленческого персонала увеличился на 9150 рублей; при этом за счет увеличения его численности с 1 до 2 человек ФОТ возрос на сумму 10000 рублей; за счет уменьшения количества отработанных дней снизился на сумму 240 рублей, за счет уменьшения среднедневной заработной платы – на сумму 610 рублей. Снижение среднедневной заработной платы связано с начислением меньших окладов новым специалистам.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом ФОТ управленческого персонала вырос на 85740 рублей. Это обусловлено также увеличением числа специалистов на фирме, но еще и увеличением им должностных окладов, что сказалось на величине среднедневной заработной платы.

Исходя из представленных выше расчетов видно, что размер заработной платы труда работников изменяется из года в год. Среднегодовая заработная плата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год и среднедневной заработной платы: ГЗП = Д*ДЗП. Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой заработной платы по категориям работников произведен методом абсолютных разниц и представлен в таблицах 1.7, 1.8.

Таблица 1.7

Анализ уровня оплаты труда за 2001-2005 г.
Категория работников	Количество отработанных дней 1 работником, дни		Среднедневная заработная плата, р.		Среднегодовая заработная плата на 1 работника, р.		Изменение среднегодовой заработной платы работника, р. в т.ч. за счет
	2001	2005	2001	2005	2001	2005	Всего	Количества отработанных дней	Среднедневной заработной платы
Рабочие	250	247	18,5	26,9	4615	6642	2027	-55	2082
Мастера	250	247	12,0	36,9	3011	9125	6114	-36	6150
Специалисты	250	247	12,8	30,6	3200	7550	4350	-38	4388
Руководители	250	247	27,2	47,0	6800	11600	4800	-82	4882
Итого в среднем	250	247	17,6	35,3	4406,5	8729,25	4322,75	-53	4376

Из таблиц 1.7 и 1.8 видно, что среднегодовая заработная плата в течение рассматриваемого периода увеличилась по всем категориям работников. При этом уменьшение количества отработанных дней за год в 2005 году незначительно повлияло на уменьшение среднегодовой заработной платы. Рост среднегодовой заработной платы был вызван в основном увеличением среднедневной заработной платы, что в свою очередь обусловлено пересмотром окладов работников в сторону повышения.

Таблица 1.8

Анализ уровня оплаты труда за 2005-2006 г
Категория работников	Количество отработанных дней 1 работником, дн.		Среднедневная заработная плата, р.		Среднегодовая заработная плата на 1 работника, р.		Изменение среднегодовой заработной платы работника, р. в т.ч. за счет
	2005	2006	2005	2006	2005	2006	Всего	Количества отработанных дней	Среднедневной заработной платы
Рабочие	247	249	26,9	48,0	6642	11946	5304	54	5250
Мастера	247	249	36,9	54,9	9125	13675	4550	74	4476
Специалисты	247	249	30,6	38,3	7550	9535	1985	61	1924
Руководители	247	249	47,0	76,6	11600	19072	7472	94	7378
Итого в среднем	247	249	35,3	54,4	8729	13557	4828	71	4757

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда были рассчитаны показатели, представленные в таблице 1.9.