Анализ хозяйственной деятельности (стр. 3 из 8)
Таблица 1.9
| Анализа эффективности использования ФОТ | |||||
| Показатель | 2001 | 2005 | 2006 | Абсолютные цепные изменения | |
| 2005 к 2001 | 2006 к 2005 | ||||
| Выручка, р. | 840740 | 915182 | 2507139 | 74442 | 1591957 |
| Валовая прибыль, р. | 3615 | 17532 | 21132 | 13917 | 3600 |
| Чистая прибыль | 1354 | 12116 | 13333 | 10762 | 1217 |
| ФОТ, р. | 26858 | 46850 | 203914 | 19992 | 157064 |
| Выручка на рубль заработной платы, р. | 31,30 | 19,53 | 12,30 | -11,77 | -7,24 |
| Сумма валовой прибыли на рубль заработной платы, р. | 0,13 | 0,37 | 0,10 | 0,24 | -0,27 |
| Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, р. | 0,05 | 0,26 | 0,07 | 0,21 | -0,19 |
Данные таблицы 1.9 показывают, что ООО «Пластметконструкция» в 2005 году добилось повышения эффективности использования средств на оплату труда: на рубль заработной платы получено больше валовой и чистой прибыли. В 2006 году наблюдается снижение этих показателей практически до уровня 2001 года. Для установления причин этого явления были выявлены факторы изменения каждого показателя:
Т.к. показатель чистой прибыли на рубль заработной платы является наиболее емким, включающим в себя элементы других показателей, то факторный анализ (Таблица 1.11) проводился по его модели, используя данные таблицы 1.10.
Таблица 1.10
| Данные для факторного анализа чистой прибыли на рубль заработной платы | |||
| Показатель | 2001 | 2005 | 2006 |
| Валовая прибыль, р. | 3615 | 17532 | 21132 |
| Чистая прибыль, р. | 1354 | 12116 | 13333 |
| Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли | 0,37 | 0,69 | 0,63 |
| Выручка, р. | 840740 | 915182 | 2507139 |
| Объем выпуска продукции, р. | 840740 | 915182 | 2507139 |
| Рентабельность оборота, % | 0,43 | 1,92 | 0,84 |
| Доля реализованной продукции | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| Среднедневная выработка, р. | 960,85 | 823,38 | 958,94 |
| Общее количество дней | 875,00 | 1111,50 | 2614,50 |
| Отработано дней 1 рабочим, дни | 250 | 247 | 249 |
| Удельный вес рабочих в ППП, % | 66,67 | 75,00 | 75,00 |
| ГЗП, р. | 5371,60 | 7808,33 | 12744,63 |
| ФОТ, р. | 26858 | 46850 | 203914 |
| Чистая прибыль на рубль заработной платы, р. | 0,05 | 0,26 | 0,07 |
Таблица 1.11
| Анализ изменения чистой прибыли на рубль заработной платы | ||
| Показатель | 2005 год по сравнению с 2001 годом | 2006 год по сравнению с 2005 годом |
| Общее изменение чистой прибыли на рубль заработной платы, р., в т.ч. за счет | 0,21 | -0,19 |
| Доли чистой прибыли в общей сумме прибыли | 0,04 | -0,02 |
| Рентабельности оборота, % | 0,31 | -0,13 |
| Доли реализованной продукции | 0,00 | 0,00 |
| Среднедневной выработки, р. | -0,06 | 0,02 |
| Отработанных дней 1 рабочим, дни | 0,00 | 0,00 |
| Удельного веса рабочих в ППП, % | 0,04 | 0,00 |
| ГЗП, р. | -0,12 | -0,05 |
Из вышеприведенных вычислений можно сделать следующий вывод: в 2005 году показатель чистой прибыли на рубль заработной платы увеличился за счет увеличения рентабельности оборота (Прп /В), при этом отрицательное влияние оказал рост среднегодовой заработной платы; в 2006 году оба упомянутых выше показателя способствовали уменьшению чистой прибыли на рубль заработной платы, наряду с показателем доля чистой прибыли в общей сумме прибыли.
1.4. Анализ использования основных производственных фондов
Первым этапом при анализе использования основных производственных фондов было проведение анализа состояния и движения ОС (Таблица 1.12, 1.13).
Таблица 1.12
| Данные для анализа движения основных производственных фондов | |||||
| Группа основных средств | Наличие на конец 2001 года | Наличие на конец 2005 года | Наличие на конец 2006 года | Абсолютные цепные изменения | |
| 2005 к 2001 | 2006 к 2005 | ||||
| Прочие ОС | 52024 | 62694 | 106489 | 10670 | 43795 |
| Стоимость поступивших ОС | - | 10670 | 43795 | 10670 | 33125 |
| Стоимость выбывших ОС | - | - | - | - | |
| Остаточная стоимость ОС | - | 51921 | 98089 | 51921 | 46168 |
| Сумма начисленного износа ОС | - | 6437 | 16061 | 6437 | 9624 |
Исходя из данных таблицы 1.12: за три года произошло увеличение стоимости основных средств на 54465 р. или на 104,7%. Далее были рассчитаны показатели, характеризующие состояние и движение основных средств:
Таблица 1.13
| Анализ состояния и движения основных средств | |||
| Показатель | 2005 | 2006 | Изменение |
| Коэффициент обновления ОС | 0,17 | 0,41 | 0,24 |
| Срок обновления ОС | 4,88 | 1,43 | -3,44 |
| Коэффициент выбытия ОС | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Коэффициент прироста ОС | 0,21 | 0,70 | 0,49 |
| Коэффициент годности ОС | 0,83 | 0,92 | 0,09 |
| Коэффициент износа ОС | 0,10 | 0,15 | 0,05 |
Рассчитанные показатели (Таблица 1.13) свидетельствуют о том, что в целом на фирме улучшилось состояние основных средств. Это произошло за счет ввода нового оборудования. Коэффициент обновления основных средств увеличился на 0,24, коэффициент годности основных средств на 0,09; однако наблюдается и незначительное увеличение коэффициента износа на 0,05.
Для характеристики уровня обеспеченности предприятия основными производственными фондами был рассчитан следующий показатель (Таблица 1.14):
Фондовооруженность труда = среднегодовая стоимость ОПФ / количество рабочих в наибольшую смену
Для характеристики эффективности использования основных производственных фондов были рассчитаны следующие показатели:
Фондоотдача ОПФ = стоимость произведенной продукции / среднегодовая стоимость ОПФ
Фондорентабельность = прибыль от основной деятельности / среднегодовая стоимость ОПФ
Таблица 1.14
| Анализ уровня обеспеченности и использования основных средств | ||||
| Показатель | 2005 | 2006 | Абсолютное изменение | Относительное изменение |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, р. | 41703,39 | 52531,20 | 10827,81 | 125,96% |
| Численность рабочих в наибольшую смену, чел. | 4 | 8 | 4 | 200,00% |
| Чистая прибыль, р. | 12116 | 13333 | 1217 | 110,04% |
| Себестоимость реализованной продукции, р. | 897650,54 | 2486007,00 | 1588356,46 | 276,95% |
| Объем выпуска продукции, р. | 913182 | 2507139 | 1593957 | 274,55% |
| Фондовооруженность труда, р. | 10425,85 | 6566,40 | -3859,45 | 62,98% |
| Фондоотдача ОПФ, р. | 21,90 | 47,73 | 25,83 | 217,96% |
| Рентабельность продукции,% | 1,35% | 0,54% | -0,81% | 39,74% |
| Фондорентабельность, % | 29,05% | 25,38% | -3,67% | 87,36% |
Фондовооруженность труда в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 3859,45 р. Это связано с резким увеличением количества рабочих с 4 человек до 8 (на 100%) и незначительным ростом среднегодовой стоимости имущества (всего на 26%).
Фондоотдача ОПФ увеличилась с 21,90 р. до 47,73 р., что говорит об эффективности использования ОПФ. Фондорентабельность в свою очередь снизилась на 0,04%. Для определения степени влияния факторов на уменьшение фондорентабельности проанализируем следующую модель, используя метод абсолютных разниц:
Изменение фондорентабельность за счет:
фондоотдачи ОПФ:
рентабельности продукции:
Общее изменение:
Отрицательное влияние на показатель фондорентабельности оказало уменьшение значения рентабельности продукции, которое не смогло компенсировать увеличение фондоотдачи ОПФ.
Для определения относительной экономии ОПФ был произведен расчет по следующей формуле:
Экономия ОПФ в связи с ростом объема валового производства продукции в 2006 годом по сравнению с 2005 годом составила 44802,27 р., что рассматривается как положительный факт работы фирмы.