Анализ хозяйственной деятельности (стр. 10 из 15)
 |
2.
 |
Изменение объема СМР за счет изменения уровня фондоотдачи:
3.
 |
Общее изменение объема работ:
Из приведенных расчетов видно, что организация в отчетном периоде, больше уделяла внимания повышению интенсивных факторов. Так уровень фондоотдачи увеличился на 0,05 тыс. руб. (или на 8%). Соответственно фондоемкость сократилась на 0,11 тыс. руб. (или на 7%). Также увеличились фондовооруженность и механовооруженность на 0,63 и 0,086 тыс. руб. соответственно.
Также в отчетном году заметно повысилась среднегодовая стоимость ОПФ – на 158 475 руб. или на 5%.
3.3.4 Резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи
В заключение анализа рассчитывают резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи. Ими могут быть ввод в действие неустановленного оборудования, замена и модернизация его, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное его использование, внедрение мероприятий НТП.
За счет сокращения внутрисменных простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а следовательно, и выпуск продукции. Для определения величины этого резерва следует возможный прирост средней продолжительности смены умножить на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования и на возможное количество отработанных смен всем его парком
(произведение возможного количества оборудования, возможного количества отработанных дней единицей оборудования и возможного коэффициента сменности): 
.Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы:
.Резервы роста фондоотдачи - это увеличение объема производства продукции и сокращение среднегодовых остатков основных производственных фондов (ОПФ):
,
где
- резерв роста фондоотдачи;
- соответственно возможный и фактический уровень фондоотдачи; 
- резерв увеличения производства продукции; 
- дополнительная сумма основных производственных фондов, необходимая для освоения резервов увеличения выпуска продукции; 
- резерв сокращения средних остатков основных производственных фондов за счет реализации и сдачи в аренду ненадобных и списания непригодных. 3.4.1 Анализ выполнения плана снабжения.
(на основании формы 2-ОН за 4-й квартал)
Роль этого раздела определяется большими затратами на МТР (~ 80% от себестоимости СМР). Данный анализ проводится по видам, группам и типомаркоразмерам.
Таблица 18
| № п/п | Наименование видов материальных ресурсов | Ед. изм. | Плановый объем поставок | Поступило с начала года | % выполнения плана поставок, Гр5/Гр4*100% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Мел Краска в том числе: - Масляная - Водоэмульсионная Шпатлевка Обои Цемент Алебастр Гарцовка Плитка в том числе: - Кафельная - Керамическая Линолеум Доска Паркет | т т т т т м2 т т т м2 м2 м2 м2 м3 м2 | 31,6 67,7 37,3 30,4 96,4 106 084 299,5 24,0 60,62 4 552 2 898 1 654 46 768 284 15 734 | 12,7 31,0 13,3 17,7 33,25 105 022 105,85 14,2 27,0 2 482 1 557 925 24 095 89,0 10 572 | 40,2 45,8 35,6 58,2 34,5 98,9 35,3 59,2 44,5 54,5 53,7 55,9 51,5 31,3 67,2 |
На основании приведенных данных можно сделать следующие выводы:
1. Плановый объем поставок в отчетном году по всем видам материальных ресурсов был выполнен в среднем на 51,1%. Этот факт свидетельствует о неадекватности расчета объема потребности в основных строительных материалах.
2. Обеспеченность материальными ресурсами была условно-равномерной, несмотря на общее невыполнение плана поставок.
3. Фактическая потребность в материальных ресурсах оказалась меньше запланированной, в связи с сокращением фактического объема работ в анализируемом периоде по сравнению с плановым объемом работ.
4. Надежность поставок по объему находится в среднем на уровне 0,51, что является неблагоприятным для организации. С точки зрения номенклатурной структуры надежность поставок можно считать удовлетворительной, поскольку в организацию были поставлены все основные виды материальных ресурсов.
5. Для оценки надежности поставок, с точки зрения их своевременности, необходимо оценить обеспеченность организации материальными ресурсами по месяцам (в натуральных единицах измерения) в течение года.
| Наименование | Ед. изм. | Плановая потребность на год | Объем поставок по плану | Остаток на начало года | Фактически поступило за год | |
| Даты поступления | Объем поставок | |||||
| Мел | т | 32,1 | 31,6 | 0,1 | 18.01 | 3 |
| 26.06 | 2,6 | |||||
| 28.07 | 1,3 | |||||
| 11.10 | 1,2 | |||||
| 13.12 | 4,6 | |||||
| ИТОГО: | 12,7 | |||||
Величина среднемесячной потребности строительной организации в данном материальном ресурсе составляет 2,7 т/месяц. В то время как средний фактический объем 1-й поставки в месяц – 1,05 т, а средняя частота поставок – 3 месяца. Следовательно, можно сделать вывод, что плановая потребность организации в данном материальном ресурсе не была удовлетворена в течение всего отчетного года. Остальные материальные ресурсы также не удовлетворяли плановой потребности в их расходе[SF2] .
Из приведенного анализа видно, что актуальность контроля материалопотока и оценка своевременности поставок в целом, является предпосылкой обоснования нормы запаса материальных ресурсов…
3.4.2 Анализ состояния и динамики производственных запасов.
При анализе состояния производственных запасов на конец года определяем отклонение фактического остатка от нормы запаса, долю сверхнормативного остатка в фактическом остатке материальных запасов.
Таблица 19
| Вид материальных ресурсов | Ед. изм. | Фактический остаток на конец года | Норма производственного запаса в натуральных единицах | Отклонение фактического остатка от нормы | % сверхнормативных остатков к сумме фактических остатков | |
| Натуральные единицы | % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Мел Краска масляная Краска водоэмульсионная Шпатлевка Обои Цемент Алебастр Гарцовка Плитка кафельная Плитка 0керамическая Линолеум Доска Паркет | т т т т м2 т т т м2 м2 м2 м3 м2 | 1,6 2,0 2,1 0,5 5 000 3,0 1,2 - 120 100 1 200 - 850 | 1,8 2,1 1,7 5,5 6 020 17,0 1,4 3,4 164 94,0 2 654 16,0 893 | -0,2 -0,1 0,4 -5,0 -980 -14,0 -0,2 -3,4 -44,0 6,0 -1 454 -16,0 -43,0 | 11,1 4,8 23,5 90,9 16,3 82,3 14,3 100,0 26,8 6,4 54,8 100,0 4,8 | 47,0 42,8 |
С целью регулирования уровня запасов материальных ресурсов необходимо произвести анализ состояния запасов в развернутой номенклатуре. При анализе состояния запасов следует рассчитать величину среднего за год фактического уровня запасов:
Далее, эту величину следует сравнить с нормой производственного запаса. Производственный запас можно разделить на три составляющие:
1. Текущий запас, предназначенный для “питания” производства между двумя смежными поставками.
2. Страховой запас, который необходимо формировать на случай опоздания поставки или несоответствия ее объема запланированному объему.
3. Подготовительный запас, определяется тем временем, которое необходимо для начала производства работ.