Анализ хозяйственной деятельности (стр. 8 из 15)
Таблица 11. Анализ структуры неявок 1998 год
| Виды неявок | Количество чел.-дн. | Удельный вес,% |
| 1. Непроизводственное использование рабочего времени, всего в том числе: - очередные и дополнительные отпуска - болезни - отпуска по учебе - с разрешения администрации - др. неявки, разрешенные законом 2. Потери: - прогулы | 7 576 5 380 1620 29 475 72 253 | 96,7 68,7 20,7 0,4 6,1 0,9 3,2 |
| Всего: | 7 829 | 100,0 |
1999 год
| Виды неявок | Количество чел.-дн. | Удельный вес,% |
| 3. Непроизводственное использование рабочего времени, всего в том числе: - очередные и дополнительные отпуска - болезни - отпуска по учебе - с разрешения администрации - др. неявки, разрешенные законом 4. Потери: - прогулы | 7 562 5 326 1 658 28 496 54 243 | 96,9 68,2 21,2 0,4 6,4 0,7 3,1 |
| Всего: | 7 805 | 100,0 |
Как видно из приведенных выше данных число потерь (прогулов) сократилось, что, безусловно, оценивается как положительный фактор.
3.2.3 Анализ производительности труда.
Плановое задание по росту среднегодовой выработки 1-го работника было выполнено на 90,9% (7,897/8,695*100). Однако, по сравнению с фактом предыдущего года выработка выросла на 40,6% (7,897/5,618*100). В целом, это дало прирост объема выполненных подрядных работ на 284 тыс. руб.
Таблица 12
| Показатели | Обозначение | Ед. изм. | 1998 год | 1999 год | Абсолютное изменение | Общий инд. изм. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Объем СМР 2. Число работающих 3. Число рабочих 4. Удельный вес рабочих в числе работающих 5. Среднее число фактически отработанных дней на 1-го рабочего в год 6. Средняя фактическая продолжительность рабочего дня 7. Среднечасовая выработка на 1-го рабочего | Q а – б в г д | тыс. руб. чел. чел. доля дни час тыс. руб. | 2 180 388 329 0,85 220 7,4 0,0041 | 2 464 312 250 0,8 221 7,7 0,0058 | 284 -76 -79 -0,05 1 0,3 0,0017 | 1,13 0,804 0,759 0,941 1,004 1,04 1,415 |
На выработку и ее изменение влияет множество различных факторов.
Для выявления резервов повышения производительности труда проводим факторный анализ методом цепных подстановок на основании данных таблицы 12.
Таблица 13. Расчет влияния факторов на уровень выполнения объема СМР.
| Фактор | Алгоритм расчета | DQ, тыс. руб. |
| Изменение 1. Численности работающих 2. Доли рабочих в общей численности 3. Количества отработанных дней 1-м рабочим 4. Продолжительности рабочего дня 5. Среднечасовой выработки на 1-го рабочего | DQа = (а0 – аб)×бб×вб×гб×дб = (312-388)×0,85×220×7,4×0,0041 DQб = ао×(бо – бб)×вб×гб×дб = 312×(0,8-0,85)×220×7,4×0,0041 DQв = ао×бо× (во – вб)×гб×дб = 312×0,8× (221-220)×7,4×0,0041 DQг = ао×бо×во×(го – гб) ×дб = 312×0,8×221×(7,7 - 7,4)×0,0041 DQд = ао×бо×во×го×(до - дб) = 312×0,8×221×7,7×(0,0058 - 0,0041) | -427 -102 8 69 736 |
| ИТОГО: | 284 |
В процессе анализа с целью поиска резервов повышения выработки важно оценить воздействие каждого фактора на изменение объема работ по абсолютной величине, т.е. в рублях.
1. Уменьшение среднесписочной численности работающих снизило возможность выполнения большего объема работ на 427 тыс. руб.
2. Удельный вес рабочих в общей численности работающих соответственно тоже стал меньше, что дополнительно снизило возможность выполнения большего объема работ на 102 тыс. руб.
3. Среднее число выходов на одного рабочего в год увеличилось на один день, что дало дополнительно 8 тыс. руб.
4. Продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,3 часа.
5. Наиболее существенное влияние на рост объема работ оказало повышение среднечасовой выработки на одного рабочего.
Возможные причины увеличения выработки:
1) лучшая организация работы в течении смены
2) уменьшение брака
3) улучшился показатель ритмичности
4) повышение качества используемых материалов.
3.2.4 Анализ затрат на оплату труда
Исходные данные для анализа:
| Аналитические фонды заработной платы | Базисный год | Отчетный год |
| Часовой фонд заработной платы за год | 550 097 | 461 250 |
| Дневной фонд заработной платы за год | 566 600 | 469 600 |
| Месячный фонд заработной платы за год | 594 350 | 483 548 |
Определяем относительное отклонение расхода денежных средств на оплату труда рабочих основного производства с учетом выполнения плана по объему подрядных работ:
1. Абсолютное отклонение от планируемых затрат составило
А = РОТф – РОТпл = 483 548 – 1 320 519 = -836 971 руб.
2. Плановый фонд оплаты труда с учетом выполненного объема работ
 |
3. Относительное отклонение от планируемых затрат с учетом выполненного объема работ
 |
Итак, относительная экономия составила 97 480 руб. Определяем коэффициент доплат в дневном фонде:
 |
 |  |
Для базисного года: Для отчетного года:
Определяем коэффициент доплат в месячном фонде:
 |
Для базисного года: Для отчетного года:
 |
Показатели для факторного анализа фонда заработной платы.
Таблица 14
| Показатели | Обозначение | Ед. изм. | Базисный год | Отчетный год | Темпы роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Среднесписочная численность рабочих за год, 2. Среднечасовая заработная плата 1-го рабочего 3. Средняя фактич. продолжительность раб. дня 4. Коэффициент доплат в дневном фонде 5. Среднее число дней 6. Коэффициент доплат в дневном фонде 7. Общая заработная плата за год 1-го рабочего | е а б в г д | чел. руб. час доля дни доля руб. | 329 1,01 7,4 1,03 220 1,05 1 777 | 250 1,09 7,7 1,02 221 1,03 1 948 | 76,0 107,9 104,0 99,0 100,4 98,1 109,6 |
Для анализа и интерпретации влияния каждого из факторов на изменение РОТ составляется таблица.
Таблица 15
| Фактор | Алгоритм расчета | DРОТ, руб. |
| Изменение 1. Численности рабочих 2. Среднечасовой заработной платы 3. Продолжительности рабочего дня 4. Коэффициент доплат в дневном фонде 5. Числа отработанных дней 6. Коэффициент доплат в месячном фонде | D РОТ е = (е0 – еб)×аб×бб×вб×гб×дб = (250-329)×1,01×7,4×1,03×220×1,05 D РОТ а = ео×(а0 – аб)×бб×вб×гб×дб = 250×(1,09-1,01)×7,4×1,03×220×1,05 D РОТ б = ео×ао×(бо – бб)×вб×гб×дб = 250 ×1,09×(7,7-7,4)×1,03×220×1,05 D РОТ в = ео×ао×бо×(во – вб)×гб×дб = 250×1,09×7,7 ×(1,02-1,03)×220×1,05 D РОТ г = ео×ао×бо×во×(го – гб) ×дб = 250×1,09×7,7 ×1,02×(221-220)×1,05 D РОТ д = ео×ао×бо×во×го×(до - дб) = 250×1,09×7,7 ×1,02×221×(1,03-1,05) | -140 381 35 180 19 254 -4 798 2 224 -8 960 |
| ИТОГО: | -97 480 |
Приведенная таблица помогает разобраться в конкретных причинах, субъективных и объективных, вызвавших изменение расходов на оплату труда, выявить направления экономии затрат: