Всем работникам ЗАО "Росич" предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 24 рабочих дней. Очередность предоставления ежегодных отпусков устанавливается администрацией с учетом необходимости обеспечения нормативного хода работы предприятия. По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам, рабочим и служащим по их заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения зарплаты с разрешением руководителя.
Согласно положению о премировании, премирование в ЗАО "Росич" за основные результаты хозяйственной деятельности вводится в целях усиления стимулирующей роли премии в увеличении выручки от реализации продукции, повышения эффективности работы и качества. Основное условие - обеспечение прибыльной работы. Основными показателями для премирования являются: обеспечение прироста выручки, выпуска продукции по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года, наличие балансовой прибыли с нарастающим итогом. Премия в ЗАО "Росич" выплачивается всему коллективу за основные результаты хозяйственной деятельности и относится на расходы на реализацию в размере не более 30% тарифной ставки (должностного оклада) в расчете на одного работника в месяц.
ЗАО "Росич" предоставляет своим работникам следующие социальные льготы: при уходе в очередной отпуск единовременная материальная помощь в оздоровительных целях в размере 50% оклада, при наличии на это средств; выдача премий работникам предприятия к юбилейным датам; расходы на погребение умерших работников предприятия по отчетным документам служб ритуальных услуг, материальная помощь на погребение близких родственников (отец, мать, муж, жена, дети, родные братья, сестры); три оплачиваемых рабочих дня для бракосочетания, для организации похорон близких родственников, один оплачиваемый рабочий день в связи с юбилейной датой, отцам, в связи с рождением ребенка, в связи с вступлением в брак детей работников; материальная помощь родителям, чьи дети идут в первый класс.
Проведем анализ показателей по труду и заработной плате ЗАО "Росич" за 9 мес. 2007-2008 гг. (таблица 2.5).
Таблица 2.5 - Анализ показателей по труду и заработной плате ЗАО "Росич" за 9 мес. 2007-2008 гг.
| Показатель | 9 мес. 2007 г. | 9 мес. 2008 г. | Отклонение, +/- | Темп роста,% |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 203 | 200 | -3 | 98,5 |
| Фонд заработной платы, млн. руб. | 994,9 | 1342,9 | +348 | 135,0 |
| Фонд заработной платы в% к выручке | 27,88 | 36,54 | +8,66 | - |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 464,532 | 620,055 | +155,523 | 133,5 |
| Производительность труда, млн. руб. | 17,58 | 18,38 | +0,8 | 104,6 |
Среднесписочная численность работников ЗАО "Росич" за 9 мес. 2008 г. по сравнению с 9 мес. 2007 г. уменьшилась на 3 чел., среднемесячная заработная плата за 9 мес. 2008 г. составила 620,055 тыс. руб., по сравнению с предшествующим периодом она возросла на 155,523 тыс. руб. или на 33,5%. Темпы роста средней зарплаты ниже темпов роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы списочного состава ЗАО "Росич" обеспечено ростом средней зарплаты и снижением численности работников предприятия.
В ЗАО "Росич" производительность труда в отчетном периоде составила 18,38 млн. руб., по сравнению с 9 мес. 2007 г. она выросла на 0,8 млн. руб. или на 4,6%.
Эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы.
ЗАО "Росич" имеет неблагоприятную тенденцию опережения роста средней заработной платы (133,5%) по сравнению с ростом производительности труда (104,6%).
Коэффициент опережения равен:
Коп = Игв / Исз = 1,046/1,335 = 0,784.
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемся следующей формулой:
Э = ФЗПотч. × (Исз - Игв) / Исз. (2.8)
Э = 1342,9 млн. руб. × (1,335 - 1,046) / 1,335 = +290,71 млн. руб.
Таким образом, наблюдается перерасход фонда заработной платы ЗАО "Росич" за 9 мес. 2008 г. на сумму 290,71 млн. руб.
Данные отчетов о прибылях и убытках (приложения Ж, И) свидетельствую о том, что за 9 мес. 2008 г. по сравнению с 9 мес. 2007 г. себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 341 млн. руб. (3387 млн. руб. - 3046 млн. руб).
На основании данных таблицы 2.6 проведем анализ динамики и структуры себестоимости ЗАО "Росич" за 9 мес. 2007-2008 гг.
Таблица 2.6 - Анализ структуры себестоимости продукции ЗАО "Росич" за 9 мес. 2007-2008 гг.
| Элемент затрат | 9 месяцев 2007г. | 9 месяцев 2008г. | Отклонение | |||
| сумма, млн. руб. | удельный вес,% | сумма, млн. руб. | удельный вес,% | абсолютное, млн. руб. | п. п. | |
| Материальные затраты | 1944 | 63,82 | 2401 | 70,9 | +457 | +7,08 |
| - сырье и материалы | 1307 | 42,92 | 1714 | 50,6 | +407 | +7,68 |
| - вспомогательные материалы и услуги | 350 | 11,5 | 437 | 12,9 | +87 | +1,4 |
| - топливо | 73 | 2,4 | 88 | 2,6 | +15 | +0,2 |
| - электроэнергия | 174 | 5,7 | 146 | 4,3 | -28 | -1,4 |
| - прочие материальные затраты | 40 | 1,3 | 16 | 0,5 | -24 | -0,8 |
| Расходы на оплату труда | 498 | 16,35 | 509 | 15,04 | +11 | -1,31 |
| Отчисления от средств на оплату труда | 175 | 5,73 | 178 | 5,26 | +3 | -0,47 |
| Амортизация | 85 | 2,8 | 119 | 3,5 | +34 | +0,7 |
| Потери от брака | 21 | 0,7 | 14 | 0,4 | -7 | -0,3 |
| Прочие затраты | 323 | 10,6 | 165 | 4,9 | -158 | -5,7 |
| Итого затрат, в том числе: | 3046 | 100 | 3387 | 100 | +341 | - |
| переменные затраты | 2131 | 69,96 | 2388 | 70,51 | +257 | +0,55 |
| постоянные затраты | 915 | 30,04 | 999 | 29,49 | +84 | -0,55 |
Анализ данных таблицы 2.6 свидетельствует о том, что себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг ЗАО "Росич" за 9 месяцев 2008 г. по сравнению с 9 месяцев 2007 г. увеличилась на 341 млн. руб., рост себестоимости продукции ЗАО "Росич" обосновывается ростом объемов производства продукции.
Анализируя отдельные элементы затрат в общей себестоимости продукции ЗАО "Росич" следует отметить, что за 9 мес. 2008 г. по сравнению с 9 мес. 2007 г. в абсолютном выражении увеличились практически все статьи затрат, в себестоимости продукции сумма постоянных затрат составила 2388 млн. руб. и выросла по сравнению с 9 мес. 2007 г. на 257 млн. руб., переменные затраты в себестоимости продукции за 9 мес. 2008 г. составили 999 млн. руб. и увеличились по сравнению с 9 мес. 2007 г. на 84 млн. руб.
Проведенный анализ затрат на производство продукции ЗАО "Росич" за 9 мес. 2007-2008 гг. показал, что в структуре затрат произошло увеличение затрат на сырье и материалы на 407 млн. руб. (или на 7,68% -ых пункта в общей структуре затрат), на вспомогательные материалы и услуги - на 87 млн. руб. или на 1,4% -ых пункта в общей структуре затрат. Также за 9 мес. 2008 г. по сравнению с 9 мес. 2007 г. следует отметить снижение затрат на электроэнергию на 1,4% -ых пункта в общей структуре затрат. Сокращение потребления электроэнергии за 9 мес. 2008 г. было достигнуто за счет замены светильников с лампами накаливания на светильники с люминесцентными лампами (экономия в размере 6 кВт/ч); сокращения освещения подсобных помещений на 15% (экономия 2 кВт/ч).
Увеличение за 9 мес. 2008 г. по сравнению с 9 мес. 2007 г. расходов на оплату труда на 11 млн. руб. связано, прежде всего, с тем, что за 9 мес. 2008 г. увеличилась среднемесячная заработная плата. Рост расходов на оплату труда привел, соответственно, к увеличению отчислений на социальные нужды на 1 млн. руб.
В 2008 г. в ЗАО "Росич" при выращивании продукции растениеводства были внедрены новые технологии полива и удобрения почвы с применением более совершенного оборудования и частичной заменой старого. Модернизация оборудования привела к увеличению амортизационных отчислений на 34 млн. руб. или на 0,7% -ых пункта в общей структуре затрат.
Модернизация оборудования, внедрение новых технологий, проведение техучеб в производстве, и как следствие рост затрат на данные статьи расходов, привели к тому, что за 9 мес. 2008 г. в ЗАО "Росич" потери от брака сократились на 0,3% -ых пункта в общей структуре затрат по сравнению с 9 мес. 2007 г., а это свидетельствует об улучшении качества производства продукции.
За 9 мес. 2008 г. в себестоимости продукции удельный все постоянных затрат составил 29,49% и снизился по сравнению с 9 мес. 2007 г. на 0,55% -ых пункта, переменные затраты в структуре себестоимости продукции за 9 мес. 2008 г. составили 70,51% и увеличились по сравнению с 9 мес. 2007 г. на 0,55% -ых пункта в общей структуре затрат.
По данным Министерства сельского хозяйства и продовольствия в 2008 г. на территории г. Минска и Минской области действовали следующие крупные тепличные хозяйства, представленные на следующей диаграмме (рисунок 2.1).