Анализ хозяйственной деятельности на примере "Балтика - Хабаровск" (стр. 3 из 6)
Производственная структура предприятия показана в приложении 2.
2.2 Анализ финансовых результатов завода «Балтика-Хабаровск»
Произведем оценку экономического потенциала «Балтика – Хабаровск». Результаты расчетов представим в таблице 2.1.
Необходимо уделить особое внимание сложившимся темпам роста между:
а) объёмом товарооборота и величиной валового дохода;
б) товарооборотом и издержками обращения;
в) объёмом товарооборота и величиной полученной прибыли от реализации товаров.
Товарооборот увеличился в динамике на 9,7% в 2005 г. и снизился на 2,6% в 2006 г., а валовой доход сократился на 25,2% в 2005 г. и на 54,2%
в 2006 г. Более резкое снижение суммы валового дохода по сравнению с величиной товарооборота обусловлено ростом себестоимости продукции за рассматриваемый период времени.
Таблица 2.1
Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности завода «Балтика – Хабаровск» в динамике за 2004 – 2006 гг. (сумма - тыс. руб.; уровень – в % к обороту)
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 | Отклонение | Темп роста, % | ||
| 2005 к 2004 гг. | 2006 к 2005 гг. | 2005 к 2004 гг. | 2006 к 2005 гг. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Оборот розничной торговли | 1545800 | 1695160 | 1651650 | 149360 | -43510 | 109,7 | 97,4 |
| Валовой доход | 173820 | 130030 | 59560 | -43790 | -70470 | 74,8 | 45,8 |
| Уровень валового дохода | 11,24 | 7,67 | 3,61 | -3,57 | -4,06 | - | - |
| Издержки обращения | 170120 | 198680 | 185365 | 28560 | -13315 | 116,8 | 93,3 |
| Уровень издержек | 11,01 | 11,72 | 11,20 | 0,71 | -0,52 | - | - |
| Прибыль от реализации товаров | 3700 | -68650 | 59560 | -72350 | 128210 | -1855,4 | 186,8 |
| Уровень рентабельности | 0,24 | 4,05 | 3,61 | 3,81 | -0,44 | - | - |
| Расходы от прочих видов деятельности | 440 | 14990 | 162650 | 14550 | 147660 | 3406,8 | 1085,1 |
| Доходы от прочих видов деятельности | 0 | 5060 | 167700 | 5060 | 162640 | - | 3314,2 |
| Внереализационные доходы | 16340 | 4370 | 15280 | -11970 | 10910 | 26,7 | 349,7 |
| Внереализационные расходы | 28680 | 5940 | 51290 | -22740 | 45350 | 20,7 | 863,5 |
| Прибыль всего | -9080 | -80150 | 28600 | -71070 | 108750 | - | - |
Издержки обращения в 2005 г. увеличились на 16,8% или на 28560 тыс. руб. Это расценивается отрицательно, так как темп роста товарооборота должен опережать темп роста издержек хотя бы на 1-1,5 %. В 2006 г. издержки обращения сократились, но при этом снизился и товарооборот (на 2,6%).
Прибыль от реализации снизилась в 2005 г. по сравнению с 2004 г. в
18 раз, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. выросла на 86,8%. Данная тенденция расценивается отрицательно и позволяет сделать вывод о том, что деятельность предприятия Завод "Балтика - Хабаровск" стала менее эффективной в 2005 г., но в 2006 г. наблюдается положительная тенденция (рост прибыли).
Учитывая, что приведённые экономические показатели в табл. 2.2 оказывают отрицательное влияние на формирование общей прибыли, в том числе на прибыль от реализации, проведем факторный анализ важнейших прибылеобразующих показателей, для чего составим табл. 2.2.
Таблица 2.2
Сводная таблица влияния приведенных экономических факторов на изменение прибыли в динамике (сумма - тыс. руб.; уровень – в % к обороту)
| Факторы | Влияние каждого фактора на изменение размера прибыли | |||
| сумма | уровень | |||
| 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |
| 1.Прирост (снижение) оборота розничной торговли | 35,85 (149360*0,24%/100%) | -176,22 (-43510*4,05%/100%) | - | - |
| 2.Уменьшение среднего уровня валового дохода | -6051,72(-3,57%*1695160/100%) | -6705,70(-4,06%*1651650/100%) | -3,57 | -4,06 |
| 3.Увеличение (снижение) издержкоемкости торговой деятельности | 1203,56(0,71%*1695160/100%) | -19357,34(-11,72%*1651650/100%) | 0,71 | -11,72 |
| 4.Итого влияние важнейших факторов на прибыль от реализации товаров | -72350 | 128210 | -2,86 | -15,78 |
| 5.Увеличение расходов от прочих видов деятельн. | 14550 | 147660 | - | - |
| 6. Увеличение доходов от прочих видов деятельн. | 5060 | 162640 | - | - |
| 6.Снижение (прирост) внереализац. доходов | -11970 | 10910 | - | - |
| 7. Снижение (прирост) внереализац. расходов | -22740 | 45350 | - | - |
| 8. Влияние всех приведенных факторов на общую прибыль | -71070(-72350-14550+5060-11970+22740) | 108750(128210-147660+162640+10910-45350) | - | - |
На изменение размера прибыли оказали влияние приведенные факторы, одни из которых привели к позитивному воздействию, тогда же, как другие – к негативному влиянию на прибыль.
В частности позитивное влияние на прибыль в исследуемом периоде оказали увеличение доходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных доходов. Их совокупное влияние создало предпосылку для увеличения общей прибыли в 2006 г. на 173550 (162640 + 10910)
тыс. руб.
Но увеличение расходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных расходов снизило в конечном итоге размер увеличения общей прибыли с 173550 до 108750 руб., то есть на 64800 руб., что считается упущенной экономической выгодой.
При оценке торгово-хозяйственной деятельности рассчитаем эффективность использования ресурсов и затрат (табл. 2.3).
Таблица 2.3
Расчет показателей экономической эффективности использования ресурсов и затрат по предприятию в динамике
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 | Темп роста, % 2006 к 2005 гг. | Темп роста, % 2006 к 2005 гг. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1. Исходная информация: | |||||||
| 1. Объем розничного товарооборота | 1545800 | 1695160 | 1651650 | 109,7 | 97,4 | ||
| 2. Валовой доход | 173820 | 130030 | 59560 | 74,8 | 45,8 | ||
| 3. Издержки обращения | 170120 | 198680 | 0 | 116,8 | - | ||
| 4. Прибыль от реализации товаров | 3700 | -68650 | 59560 | -1855,4 | 186,8 | ||
| 5. Прибыль всего | -9080 | -80150 | 28600 | 782,7 | 135,7 | ||
| 6. Хозяйственные средства, вложенные в основной и оборотный капитал | 749300 | 1656520 | 5179230 | 221,1 | 312,7 | ||
| 2. Коэффициенты эффективности: | |||||||
| 1. Коэффициенты капиталоотдачи: | |||||||
| А) текущих затрат (1: 3) | 9,09 | 8,53 | - | 93,9 | - | ||
| Б) хозяйственных средств (1: 6) | 2,06 | 1,02 | 0,32 | 49,6 | 31,2 | ||
| В) интегральный показатель: | 0,939*0,496 = | 46,6 | 0,312 | ||||
| 2. Коэффициенты фондорентабельности: | |||||||
| А) текущих затрат (4:3) | 0,02 | -0,35 | - | -1588,7 | - | ||
| Б) хозяйственных средств (5:6) | -0,012 | -0,048 | 0,006 | 400,0 | 112,5 | ||
| В) интегральный показатель: | -15,887*4,000 = | -6354,8 | 1,125 | ||||
| 3. Общий интегральный показатель эффективности | 0,466*-63,548= 0,312*1,125= | -2961,3 | 35,1 | ||||
| 4. Коэффициент соотношения затрат к заработанным средствам (3:2) | 0,979 | 1,528 | - | 156,1 | - | ||
| 5. Уровень рентабельности к полученному доходу (4: 2) | 0,02 | -0,53 | 1,00 | -2480,2 | 288,7 | ||
| 6. Срок окупаемости затрат и ресурсов в годах и месяцах: | |||||||
| А) текущих затрат (1 : 2-а) | 46,0 | - | - | - | - | ||
| Б) хозяйственных средств (1 : 2-6) | - | - | 181,1 | - | - | ||
Общий интегральный показатель эффективности показывает, что общая эффективность использования ресурсов и затрат сократилась на 64,9% в 2006 г.
Срок окупаемости текущих затрат составил 46 лет, что значительно превышает норму, так как срок окупаемости текущих затрат розничной торговли не должен превышать одного года. Срок окупаемости хозяйственных средств также превышает норму в 60 раз и составляет 181 год.
2.3 Анализ финансового состояния завода «Балтика-Хабаровск»
Динамика основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия представлена в таблице 2.4.
Таким образом, соответствует норме только коэффициент соотношения собственных и заемных средств (< 0,7), значение всех других коэффициентов значительно ниже нормы, что является негативной тенденцией в развитии предприятия.
Таблица 2.4 Динамика основных показателей финансовой устойчивости Завод «Балтика – Хабаровск»
| Показатель | Методика расчета коэффициента | Уровень показателя по годам | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | ||
| Коэффициент финансовой автономии предприятия |  СК – собственный капитал (р.3);ВБ – валюта баланса. | 0,15 | 0,024 | 0,28 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |  ЗК – заемный капитал. | 0,18 | 0,024 | 0,39 |
| Коэффициент маневренности |  Сок – собственный оборотный капитал (р.3+стр.640+стр.650+р.4-р.1) | 0,43 | -14,41 | -1,25 |
Динамика показателей ликвидности предприятия представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Динамика показателей - коэффициентов ликвидности предприятия
| Коэффициент | Граничные значения | Расчет | Годы | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | 0,5-0,7 | (запасы + затраты) / краткосрочные обязательства | 0,56 | 0,12 | 0,13 |
| Коэффициент срочной ликвидности | >1 | (денежные средства и средства в ценных бумагах + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства | 1,2 | 1,18 | 0,5 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1-2 | оборотные средства / краткосрочные обязательства | 1,05 | 0,3 | 0,25 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,5 | денежные средства и средства в ценных бумагах / краткосрочные обязательства | 0,8 | 1,02 | 0,4 |
Удовлетворяет нормативному значению только величина коэффициента абсолютной ликвидности, по остальным коэффициентам наблюдается снижение их значений и неудовлетворение нормативу, что является отрицательным моментом и негативно характеризует развитие предприятия в динамике.