Тогда прогнозируемая сумма валового дохода будет равна
78783 тыс. руб. (1651640 тыс. руб. * 47,7% / 100 %).
Итоговая модель валового дохода на исследуемом предприятии на 2006 год будет выглядеть следующим образом (табл. 3.10).
Таблица 3.10
Расчет прогноза величины валового дохода на 2007 год (сумма – тыс.руб. уровень – в % к обороту)
| Показатели | 2006 год | 2006 год | Отклонен. (+, -) | Темп роста |
| 1. Выручка | 1651650 | 1651640 | -1 | 99,999 |
| 2. Валовой доходсуммауровень | 595603,6 | 787834,8 | 192231,2 | 132,3133,3 |
Таким образом, при поддержании суммы выручки в 2007 году на уровне 2006 года завод "Балтика – Хабаровск" в 2007 году сможет повысить сумму валового дохода на 32,3% по сравнению с уровнем 2006 года, что является положительной тенденцией в развитии предприятия на ближайшую перспективу.
Главным критерием выживаемости предприятия является его стабильность на рынке. Для того, чтобы предприятие могло эффективно функционировать и развиваться, ему прежде всего нужна устойчивость денежной выручки, достаточной для расчетов с поставщиками, кредиторами, своими работниками, местными органами власти, государством.
Для достижения и поддержания финансовой стабильности важны не столько абсолютные размеры прибыли, сколько размеры прибыли относительно объема капитала и объема его выручки. Рост выручки и доходов, содействующий росту устойчивости предприятия, уменьшению вероятности его банкротства, рационален лишь до определенных пределов, поскольку, как правило, высокую рентабельность рыночных позиций обеспечивают, действуя с повышенным риском, когда возрастают потенциальные возможности убытков, а в последующем и банкротства.
При сокращении объема оборота в динамике на 2,6% сумма валового дохода снизилась на 54,2%. Объяснением тому служит рост себестоимости продукции, хотя и наблюдается снижение среднего размера торговой надбавки, величина которой в динамике уменьшилась на 7,63% к обороту.
По кварталам доход предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в валовом доходе занимает доход четвертого квартала - свыше 28,0%, а наименьший удельный вес в валовом доходе приходится на первый квартал - свыше 20,0 %.
Размах колебаний роста валового дохода по месяцам еще больше, чем по кварталам. Самыми напряженными периодами реализации в каждом квартале являются последние месяцы квартала.
Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на услуги. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами и в организации торговли.
В 2005 году наибольший удельный вес валового дохода в общей его сумме занимала реализация пива "ДВ" – 18,6%, а наименьшая доля валового дохода приходилась на реализацию пива "Балтика №9". Увеличение среднего уровня валового дохода за исследуемый период – на 0,52% к выручке – произошло в связи с тем, что в ассортиментной структуре оборота снизился на 0,7, 0,4 и на 0,5% удельный вес продаж пива "Балтика №3", а с другой возросла доля реализации пива "ДВ" на 0,3%.
Анализ показал, что завод "Балтика - Хабаровск" за рассматриваемый период работал преимущественно мало эффективно.
Планирование доходов предприятия позволило определить, что прогнозируемая сумма валового дохода будет равна 78783 тыс. руб.
Заводу "Балтика - Хабаровск" рекомендуется прогнозировать выручку от реализации посредством логарифмической функции, так как данная функция дает наиболее точные значения.
у = 110410Ln(x) + 1320410
у2004 = 110410Ln(0)+1320410=1320410
у2005 = 110410Ln(1)+1320410=1320410
у2006 = 110410Ln(2)+1320410=1396924
у2007 = 110410Ln(3)+1320410=1441706
| Период | Реальное значение | Прогноз | Отклонение |
| 2004 | 1545800 | 1320410 | 225390 |
| 2005 | 1695160 | 1320410 | 374750 |
| 2006 | 1651650 | 1396924 | 254726 |
| 2006 | - | 1441706 | - |
Тогда прогнозируемая сумма валового дохода будет равна
68770 тыс. руб. (1441706 тыс.руб. * 4,77% / 100 %).
Таким образом, прогнозирование выручки логарифмической функцией позволяет определить более точное (минимальное) значение валового дохода 68770 тыс. руб., что на 10013 тыс. руб. меньше, чем при прогнозировании выручки линейным трендом.
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс РФ. Части первая, вторая и третья. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. – 448 с.
2. Все положения по бухгалтерскому учету. –М.: ЗАО "Издательский дом "Главбух". – 2002. – 160 с.
3. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учеб. пособие. - М.: Дело и Сервис, 2005. – 350 с.
4. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / М.И. Баканов. – М.: Экономика, 2004. – 310 с.
5. Бланк И. А. Управление прибылью: Учебник. - Киев: Ника - Центр " Эльга", 2002. – 238 с.
6. Большой экономический словарь / под ред. А.Н. Азрилияна. – М.: Институт новой экономики, 1999. – 1248 с.
7. Бортников А. П. О платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский баланс. – 2005. - № 1. – С. 32.
8. Брагин Л.А. Экономика торгового предприятия: Торговое дело / Л.А. Брагин. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 314 с.
9. Валевич Р.П. Экономика торгового предприятия / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдова. – Минск: Высшая школа, 2002. – 199 с.
10. Гиляровский Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровский. – М.: ВЕЛБИ, 2006. – 360 с.
11. Горемыкин В.А. и др. Планирование на предприятии: Учебник/ Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю.- 2-е изд. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ ", - 2004. – 160 с.
12. Гребнев А.И. Экономика торгового предприятия / А.И. Гребнев. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 345 с.
13. Греховодова М.Н. Экономика торгового предприятия / М.Н. Греховодова. – Ростов н/Д: Феникс, 2001. – 192 с.
14. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / О.В. Грищенко. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. – 112 с.
15. Егоров Ю.Н. Планирование на предприятии / Ю.Н. Егоров, С.А. Варакута. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 176 с.
16. Журавлев В.В. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий / В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков. – СПб.: Политехника, 2001. – 127 с.
17. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. - 2-е изд., перераб. - Минск: Новое знание, 2003. – 410 с.
18. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / Л.И. Кравченко. – М.: Новое знание, 2004. – 544 с.
19. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова. – М.: ФиС, 2005. – 720 с.
20. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия / С.Н. Лебедева. – М.: Юристъ, 2003. – 240 с.
21. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 471 с.
22. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности / Э.А. Маркарьян, С.Э. Маркарьян, Г.П. Герасименко. – М.: Феникс, 2005. – 560 с.
23. Петров П.В., Соломатин А.Н. Экономика товарного обращения: Учебник - М.: Инфра - М, 2003. – 342 с.
24. Петрова Л.П., Попов Д.А. Экономика торгового предприятия: Учебное пособие для вузов. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2004 – 266 с.
25. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / под ред. Т.Г. Морозова, А.В. Пикулькина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 318 с.
26. Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности / Л.Е. Романова. – М.: Юрайт-Издат, 2003. – 220 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 400 с.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 256 с.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г.В. Савицкая. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704 с.
30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 425 с.
31. Сафронов Н.А. Экономика предприятия / Н.А. Сафронов. – М.: Юрист, 2000. – 426 с.
32. Финансовый менеджмент / под ред. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 284 с.
33. Финансы, денежное обращение и кредит / под ред. М.В. Романовкого, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-М, 2001. – 543 с.
34. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности /Ю.Г. Чернышева. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 284 с.
35. Чечевицына Л.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Л.А. Чечевицына. – М.: Дашков и Ко, 2005. – 365 с.
36. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 208 с.
37. Экономика / под ред. А. С. Булатова. – М.: ЮРИСТ, 2000. – 896 с.
[1] Петрова Л.П., Попов Д.А. Экономика торгового предприятия: Учебное пособие для вузов. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2004. – 266 с.