Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Бокситогорский молочный завод" (стр. 2 из 6)

В 2003 году предприятие в большем количестве закупало молоко 1-го сорта. То же происходило и в 2004 году. К 2005 году количество закупаемого молока 1-го сорта уменьшилось, зато увеличилась закупка молока высшего сорта. Это связано с тем, что завод стал выпускать продукцию лучшего качества.

1.3 Анализ себестоимости продукции

Таблица 4. Анализ себестоимости продукции

№ п/п	Статьи затрат	2003г.		2004г.		2005г.
№ п/п	Статьи затрат	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%
1	Сырье и материалы	41,39	71,86	43,54	68,23	42,68	60,87
2	Работы и услуги производственного характера, исполненные сторонними организациями	0,81	1,23	0,79	1,44	1,56	2,22
3	Топливо	3,12	5,42	4,58	7,18	8,65	12,34
4	Энергия	0,95	1,65	0,94	1,43	1,98	2,82
5	Итого материальные затраты	46,27	80,33	49,82	78,08	54,87	78,25
6	Затраты на оплату труда	5,10	8,85	6,12	9,59	7,14	10,18
7	Единый социальный пакет	1,78	3,09	3,21	4,89	3,61	5,15
8	Амортизационные отчисления	0,71	1,23	0,68	1,07	0,67	0,88
9	Прочие затраты	3,74	6,49	4,26	6,24	3,88	5,53
10	Всего затрат	57,60	63,81	70,12

Анализ таблицы:

Из таблицы видно, что наибольшие затраты и в 2003, и в 2004, и в 2005 годах составляют сырье и материалы. На работы производственного характера наибольшие затраты приходятся в 2005 году, наименьшие в 2003 году.

Затраты на топливо увеличиваются с каждым годом; на энергию в 2003 и в 2004 годах затраты примерно одинаковы, а к 2005 году значительно увеличились.

Затраты на оплату труда увеличиваются с каждым годом, что связано с изменением экономической ситуации в стране (инфляция, изменение минимального прожиточного минимума и т.п.). Единый социальный налог также с каждым годом возрастает.

Амортизационные отчисления примерно одинаковы во все годы.

Наибольшие прочие затраты приходятся на 2004 год.

1.4 Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности

Экономическая эффективность - это категория, основанная на действии системы объективных экономических законов, отражающих одну из главных сторон той или иной деятельности - результативность (табл.5)

Экономическая эффективностьпоказывает конечный эффект от применения средств производства и живого труда, другими словами, отдачу от совокупных вложений.

К основным показателям экономической эффективностипроизводства относятся:

1. Прибылькак залог успешного выполнения производственно-хозяйственной деятельности. Как экономическая категория прибыль характеризует финансовые результаты и является показателем, отражающим эффективность использования ресурсного потенциала.

Прибыль (убыток) от продаж рассматривается как разница между доходами предприятия, полученными от реализации продукции и услуг, и затратами на их производство и реализацию. Прибыль определяется по формуле:

П = Вр - Сп, (2)

где П - прибыль от реализации продукции, руб.;

Вр - выручка от реализации продукции, руб.;

Сп - полная (коммерческая) себестоимость продукции, руб.

2. Уровень рентабельности - процентное соотношение прибыли к сумме материальных трудовых затрат, т.е. себестоимости производства и реализации продукции:

Ур =

× 100%, (3)

где П - прибыль от реализации продукции, руб.;

Сп - полная (коммерческая) себестоимость продукции, руб.

Для познания происходящих изменений в производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организаций в экономическом анализе используется арсенал способов и приемов, заимствованных из статистики, бухгалтерского учета, планирования, организации и управления производством.

Из большого числа приемов можно выделить метод элиминирования.

Элиминирование - это исключение влияния одних факторов с целью определения других. Этот метод используется для измерения влияния отдельных факторов на результаты хозяйственных процессов и финансовой деятельности (табл.6).

Таблица 5. Экономическая эффективность производства товарной продукции

№ п/п	Вид продукции	2003г.				2004г.				2005г.
№ п/п	Вид продукции	Размер денежной выручки, млн. руб.	Коммерческая себестоимость, млн. руб.	Прибыль (+), убыток (-), млн. руб.	Уровень рентабельности,%	Размер денежной выручки, млн. руб.	Коммерческая себестоимость, млн. руб.	Прибыль (+), убыток (-), млн. руб.	Уровень рентабельности,%	Размер денежной выручки, млн. руб.	Коммерческая себестоимость, млн. руб.	Прибыль (+), убыток (-), млн. руб.	Уровень рентабельности,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Молоко	12,40	12,07	0,33	2,73	12,92	12,38	0,54	4,36	12,85	12,16	0,69	5,67
2	Кефир	4,49	3,98	0,51	12,81	4,88	4,52	0,36	7,96	4,58	3,96	0,62	15,66
3	Ряженка	0,79	0,72	0,07	9,72	0,85	0,72	0,13	18,06	0,83	0,76	0,07	9,21
4	Сметана	9,45	8,89	0,56	6,30	10,74	9,86	0,88	8,92	11,02	10,74	0,28	2,61
5	Творог	5,39	5,02	0,37	7,37	7,10	6,74	0,36	5,34	7,88	7,01	0,87	12,41
6	Сырок	0,71	0,65	0,06	9,23	0,87	0,70	0,17	4,29	0,96	0,91	0,05	5,49
7	Масло	14,58	13,56	1,02	7,52	15,68	15,02	0,66	4,39	15,70	15,06	0,64	4,25
8	Итого	47,89	44,95	2,94	6,54	53,14	50,03	3,11	6,22	55,00	51,33	3,67	7,15

Анализ таблицы:

Как следует из таблицы, прибыль к 2005 году по сравнению с 2003 годом увеличилась на следующие виды продукции: молоко, кефир, творог.

Это связано с увеличением объема выпуска данных видов продукции, т.к они пользуются наибольшим спросом у населения.

Соответственно возрос уровень рентабельности этих видов продукции; рентабельность же в целом по предприятию также возросла.

Таким образом, прибыль, получаемая с 1 руб. вложенного капитала, увеличилась. Отсюда следует, что ресурсы (материальные, трудовые, денежные) используются достаточно эффективно.

Таблица 6. Влияние основных факторов на размер прибыли

№ п/п	Вид продукции	Объем реализации, тонн			Коммерческая себестоимость 1 тонны, тыс. руб.			Реализационная цена 1 тонны, тыс. руб.			Коммерческий результат (прибыль+убыток), тыс. руб.		Отклонение от базисного года (+,-), тыс. руб.
		В базисный год	В отчетный год	Отклонение от базисного года	В базисный год	В отчетный год	Отклонение от базисного года	В базисный год	В отчетный год	Отклонение от базисного года	В базисном году	В отчетном году	Всего	В т. ч. за счет изменения
		В базисный год	В отчетный год	Отклонение от базисного года	В базисный год	В отчетный год	Отклонение от базисного года	В базисный год	В отчетный год	Отклонение от базисного года	В базисном году	В отчетном году	Всего	Объема товарной продукции	Себестоимости	Реализационной цены
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
1	Молоко	1475,25	1821,25	346,00	5,04	5,58	0,18	5,26	5,80	0,54	501,59	637,44	135,85	117,64	-1566,28	1584,49
2	Кефир	596,94	784,88	187,94	4,43	5,92	1,49	4,70	6,23	1,53	256,67	392,44	105,12	80,81	-1868,01	1892,32
3	Ряженка	79,88	51,13	-28,75	5,97	8,10	2,15	6,21	8,48	2,10	31,15	31,18	0,04	-11,21	-174,34	185,59
4	Сметана	108, 20	106,60	-1,60	8,50	12, 19	3,69	9,15	12,95	3,80	70,33	81,02	10,69	-1,04	-393,36	405,08
5	Сырок	48,06	45,81	-2,25	9,75	11,34	1,59	10,08	11,68	1,60	25,48	24,74	-0,55	-1, 19	-116,64	117,28
6	Творог	67,63	66,63	-1,00	5,31	7,62	2,31	5,72	8,09	2,38	43,96	50,64	6,68	-0,65	-245,85	253,18
7	Масло	123,04	117,28	- 5,76	24,96	29,04	4,08	25,81	29,90	4,10	65,22	63,33	-0,66	-3,06	-303,96	300,24

Анализ таблицы:

Из таблицы видно, что к 2005 году увеличились объемы реализации молока и кефира; объемы реализации сметаны, сырка, творога практически остались на том же уровне, лишь немного уменьшились, а вот объем реализации ряженки значительно снизился.