Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 3)

Для продукции Г:

(руб.)

Расчеты затрат на заработную плату представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет затрат на оплату труда на единицу продукции

Показатели	Наименование продукции
	Б	В	Г
1. Трудоемкость единицы продукции, нормо-часов2. Средний разряд3. Средняя тарифная ставка, руб.4. Коэффициент доплаты5. Коэффициент премии6. Районный коэффициент7. Основная заработная плата рабочих, руб.8. Коэффициент дополнительной заработной платы9. Дополнительная заработная плата, руб.10. Коэффициент отчислений на социальные нужды11. Отчисления на социальные нужды, руб.	150 III 6984,50 1,3 1,4 1,15 2192783,80 0,17 372773,20 0,26 667044,80	120 IV 8171,80 1,3 1,4 1,15 2052429,30 0,17 348913 0,26 624349	80 V 10214,80 1,3 1,4 1,15 1710366,10 0,17 290762,20 0,26 520293,40
Итого:	3239586,30	3033863,10	253163,50

4. Определение прочих переменных затрат на единицу продукции

Затраты на эксплуатацию оборудования определяются по формуле:

, (9)

где

- трудоемкость изготовления единицы i-того наименования продукции;

- сметная ставка стоимости часа работы оборудования базового оборудования, = 1,20 руб.;

- среднее значение машино-коэффициента для i-того наименования продукции:

Наименование продукции	Величина машино-коэффициента,
Б	1,2
В	1,8
Г	1,7

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемых в себестоимость производства продукции каждого вида, представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемых в себестоимость единицы продукции

Показатели	Наименование продукции
	Б	В	Г
1. Трудоемкость единицы продукции, нормо-часов2. Машино-коэффициент3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	150 1,2 216	120 1,8 259,20	80 1,7 163,20

Таким образом, к переменным относятся затраты, которые изменяются теоретически пропорционально объему производства.

Результаты расчетов по переменным расходам представлены в виде таблицы 6.

Таблица 6 – Переменные затраты на единицу продукции

Показатели	Наименование продукции
	Б	В	Г
1. Основные материалы2. Основная заработная плата рабочих3. Дополнительная заработная плата4. Отчисления на социальные нужды5. Затраты на эксплуатацию оборудования	15008 2192783,80 372773,20 667044,80 216	21440 2052429,30 348913 624349 259,20	16080 1710366,10 290762,20 520293,40 163,20
Итого:	3247825,80	3047390,50	2537664,90

5. Определение постоянных расходов планового года

К постоянным затратам относятся такие, которые можно для принятых условий планирования считать не зависящими от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы и проч.). Амортизационные отчисления определяются по формуле:

, (10)

где

- балансовая стоимость единицы оборудования, руб, = 98 тыс. руб.;

- годовая норма амортизационных отчислений, = 15%.

На предприятиях, выпускающих однородную продукцию, амортизация распределяется на себестоимость единицы по видам продукции пропорционально расходам на оплату труда рабочих, согласно формуле:

. (11)

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Расчет амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость единицы продукции каждого вида, представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Расчет амортизационных отчислений на единицу продукции

Показатели	Наименование продукции
	Б	В	Г
1. Программа выпуска, шт.2. Основная заработная плата производственных рабочих:на единицу продукции, руб.на программу выпуска, тыс. руб.3. Амортизационные отчисления на единицу продукции, руб.	400 2192783,80 877113,520 0,92	350 2052429,30 718350,255 0,86	250 1710366,10 427591,525 0,71

Общепроизводственные расходы согласно смете приняли в размере 30% к основной заработной плате производственных рабочих; общехозяйственные и коммерческие расходы – 50 и 40% соответственно.

Итоги расчета себестоимости предприятия представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Калькуляция себестоимости на I квартал планового года

Показатели	Наименование продукции
	Б	В	Г
Переменные затратыПостоянные затраты, в т.ч.:амортизацияобщепроизводственные расходыобщехозяйственные расходыкоммерческие расходы	3247825,80 0,92 2850619 3289175,70 3069897,30	3047390,50 0,86 2668158 3078644 2873401	2537664,90 0,71 2223475 2565549 2394512,50
Итого:	12457518,72	11667594,36	9721202,11

6. Определение критического объема продаж

Расчетные цены (

) продукции принять исходя из их рентабельности:

Наименование продукции	Б	В	Г
Рентабельность, %	20	10	5

, (12)

где

- полная себестоимость i-го вида продукции;

- уровень рентабельности продукции.

Для продукции Б:

Для продукции В:

Для продукции Г:

Критическим называется объем производства в единицах товара, при реализации которого окупятся постоянные и переменные затраты, после чего каждая последующая проданная единица товара будет приносить прибыль.

Критический объем продаж определяется по формуле:

, (13)

где

- постоянные затраты в расчете на весь выпуск i-го наименования продукции, руб.;

- переменные затраты в расчете на единицу i-го наименования продукции, руб.

Для продукции Б:

(ед.)

Для продукции В:

(ед.)