Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 6 из 7)
kоакт Wоб= 23,87 / 11,53 – 21,00 / 11,53 = 0,25 руб.
Увеличение фактической производительности единицы установленного оборудования по сравнению с плановой на 2,87 руб. способствовало росту капиталоотдачи активной части основных активов на 0,25 руб.
ПРОВЕРКА:
Суммарное влияние факторов на изменение капиталоотдачи активной части основного капиталаопределяем 2-мя способами:
kоакт = kоакт Роб + kоакт Wоб (70)
kоакт = – 0,22 + 0,26 = 0,03
или
kоакт = kоакт факт – kоакт баз (71)
kоакт = 2,07 – 2,04 = 0,03 руб.
Результаты расчетов обоими способами одинаковые, это означает правильность выполнения анализа.
4.4 Выводы
В результате общей оценки использования основного капитала выявлено, что среднегодовая стоимость основного капитала увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим значительно (на 7,41%). Рост стоимости основных средств на 1200 тыс. руб. способствовал росту объёма производства на 1716 тыс. руб.При этом положительным является то, что темп роста активных основных фондов опережает темп роста основного капитала в целом (109,69 > 107,47%). Это способствует формированию оптимальной структуры основных средств.
С одной стороны, повысилась эффективность использования основного капитала. Капиталоотдача возросла на 0,06 руб. или на 3,91%, т. к. реализация продукции возросла большими темпами, чем размер основных активов (111,16 > 107,41%). Однако капиталоотдача активных основных фондов возросла меньшими темпами на 1,74%. Капиталоёмкость продукции снизилась на 0,026 руб. или 3,76%, что отражает положительные изменения в использовании основных средств.
С другой стороны, рентабельность основного капитала за анализируемый период снизилась на 1,62%. Это требует дополнительного анализа влияния факторов на данный показатель и выявления причин его снижения.
Факторный анализ использования основного капитала выявил, что:
· Рост капиталоотдачиосновного капитала на 0,06 руб. (интенсивный фактор)способствовал увеличению объёма продукции на 964 тыс. руб. Рост стоимости основных средств на 1200 тыс. руб. (экстенсивный фактор) способствовал росту объёма производства на 1716 тыс. руб.
· Рост капиталоотдачи основного капитала в целом вызван, во-первых, снижением доли капиталоёмкой продукции (это привело к росту капиталоотдачи на 0,148 рубля), а во-вторых увеличением доли активной части основного капитала на 1,49% (это способствовало росту капиталоотдачи на 0,0304 руб.).
· На величину изменения капиталоотдачи активной части основных средств оказали противоположное влияние два фактора. Увеличение средней стоимости 1 ед. оборудования на 0,84 руб. привело к снижению капиталоотдачи активной части на 0,22 руб. Тогда как увеличение фактической производительности единицы установленного оборудования по сравнению с плановой на 2,87 руб. способствовало росту капиталоотдачи активной части основных активов на 0,25 руб.
Резервом улучшения использования основного капитала является повышение рентабельности основных средств. Это позволит увеличить прибыль от реализации продукции на 282 тыс. руб. (1,62% *17400/100%)
5. Анализ использования оборотного капитала
5.1Общая оценка
Финансово-экономическое положение предприятия, его платёжеспособность находятся в прямой непосредственной зависимости от оборачиваемости оборотных средств.
К показателям эффективности оборотных средств относятся:
1. Коэффициент оборачиваемости;
2. Длительность 1 оборота;
3. Коэффициент загрузки оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости (количество оборотов за период) рассчитывается по формуле [5. c. 43]:
kоб = V реал / Sоб., об (72)
где V реал – объём реализованной продукции (дано);
Sоб – средний остаток оборотных средств за период (дано).
Длительность (период) 1 оборота определяетсяпо формуле [5. c. 43]:
Т = Д / kоб = Д * Sоб. / V реал, дн/об (73)
Где Д – количество дней в анализируемом периоде.
Коэффициент загрузки оборотных средств рассчитывается по формуле [5. c. 43]:
k загр = Sоб. / V реал (74)
5.1.1Динамика изменения основных показателей, характеризующих эффективность использования оборотного капитала
Изменение основных показателей эффективности оборотных средств отразим в таблице 7.
Таблица 7. Динамика изменения основных показателей эффективности использования оборотных средств
| Наименование | Предыдущийгод | Отчетныйгод | Абсолютное отклонение | Темп роста,% |
| Объём реализации продукции, тыс. руб | 23100 | 25780 | 2680 | 111,60 |
| Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб | 9820 | 10250 | 430 | 104,38 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов/год | 2,352 | 2,515 | 0,163 | 106,92 |
| Длительность (период) 1 оборота, дн/об | 153 | 143 | -10 | 93,53 |
| Коэффициент загрузки оборотных средств | 0,425 | 0,398 | -0,028 | 93,53 |
По данным табл. 7 построим графики (рис. 9, 10).
Рис. 9. Динамика изменения размера оборотных средств предприятия за два года
Рис. 10. Динамика коэффициента оборачиваемости оборотных средств предприятия за два года
5.1.2 Выводы
Анализ динамики показателей использования оборотных средств предприятия показал, что динамика положительная. Это объясняется тем, что темп роста реализации продукции опережает темп роста размера оборотных активов (111,60 > 104,38). Коэффициент оборачиваемости в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 0,16 об/год, длительность оборота сократилась на 10 дней, коэффициент загрузки оборотных средств снизился на 0,028 руб./руб. Значит, эффективность использования оборотных средств предприятия повысилась на 6,92%
5.2 Факторный анализ использования оборотного капитала
Проведем факторный анализ влияния оборачиваемости на объём реализации продукции. Используем для этого следующую факторную модель:
V реал = Sоб. * kоб, тыс. руб. (75)
Где Sоб – средний остаток оборотных средств за период (дано);
kоб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств(табл. 7).
Из факторной модели (ф. 70) видно, что на изменение объёма реализации оказывают влияние два фактора:
1. изменение среднего остатка оборотных средств за период;
2. изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств.
Анализ выполним способом «разниц». За базу сравнения примем отчетные показатели предыдущего года.
5.2.1 Влияние изменения стоимости оборотного капитала на изменение объёма реализации
Влияние изменения стоимости оборотного капитала на изменение объёма реализации продукции определяем по формуле:
V реал Sоб = kоб баз. * Sоб., тыс. руб. (76)
где kоб баз. – коэффициент оборачиваемости оборотных средств в базисном периоде (табл. 7);
Sоб. – абсолютное изменениесреднего остатка оборотных средств за период (табл. 7).
V реал Sоб = 2,352 * 430 = 1011 тыс. руб.
Увеличение среднегодового размера оборотных средств на 430 тыс. руб. способствовало увеличению объёма реализации продукции на 1011 тыс. руб.
5.2.2 Влияние изменения оборачиваемости оборотного капитала на изменение объёма реализации
Влияние изменения оборачиваемости оборотных средств на изменение объёма реализации продукции определяем по формуле:
V реал kоб = kоб * Sоб.факт., тыс. руб. (77)
где kоб - абсолютное изменениекоэффициента оборачиваемости оборотных средств в базисном периоде (табл. 7);
Sоб.факт – средний остаток оборотных средств за отчетный период (табл. 7).
V реал = 0,163 * 10250 = 1670 тыс. руб.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств на 0,16 об/год способствовало увеличению объёма реализации продукции на 1670 тыс. руб.
ПРОВЕРКА.
Суммарное влияние факторов на изменение объёма реализации продукцииопределяем 2-мя способами:
1). V реал = V реал Sоб + V реал kоб (78)
V реал = 1011 + 1670 =2681 тыс. руб.
2). V реал = V реал факт. – V реалбаз (79)
V реал = 25780 – 23100 = 2680 тыс.руб.
Результаты расчетов обоими способами практически одинаковые. Отклонение на 1 тыс. руб. объясняется округлением коэффициента оборачиваемости. Значит, анализ выполнен правильно.
5.2.3 Выводы
Факторный анализ показал, что изменение обоих факторов в отчетном году по сравнению с предыдущим оказало на объём реализации повышающее воздействие:
· Увеличение среднегодового размера оборотных средств на 430 тыс. руб. способствовало увеличению объёма реализации продукции на 1011 тыс. руб.;
· Ускорение оборачиваемости оборотных средств на 0,16 об/год способствовало увеличению объёма реализации продукции на 1670 тыс. руб.
Общие выводы и рекомендации
По итогам проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
Динамика изменения основных показателей работы предприятия за 2 последних года положительная. Объём реализации продукции за отчетный год по сравнению с предыдущим возрос значительно (на 2680 тыс. руб. или на 11,6%).
Факторный анализ использования основного капитала выявил, что увеличение реализации произошло в основном за счет экстенсивного развития (64,03% прироста), т.е. роста стоимости основных средств. Интенсивный фактор (рост капиталоотдачиосновного капитала) оказал меньшее влияние (35,97% прироста).