Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 4 из 12)
2.5 Расчет внутригодовых колебаний продажи товаров
Табл. 2-5 Расчет внутригодовых колебаний продажи товаров за 2 года
| Месяцы | Среднемесячный товарооборот из расчета 2 лет, тыс. руб. | К среднемесячному товарообороту за 2 года, % (¯y) | Отклонение помесячных средних от общей средней, % (¯y-100) | Квадрат отклонений ( ¯y-100)2 |
| Январь | 359,4 | 84,34% | -15,66% | 243,6 |
| Февраль | 430,4 | 101,00% | 1,00% | 39,06 |
| Март | 406,7 | 95,44% | -4,56% | 1,02 |
| Апрель | 430,1 | 100,93% | 0,93% | 40,19 |
| Май | 390,8 | 91,71% | -8,29% | 34,45 |
| Июнь | 430,8 | 101,09% | 1,09% | 1,3225 |
| Июль | 400,5 | 93,98% | -6,02% | 1,36 |
| Август | 408,6 | 95,88% | -4,12% | 16,48 |
| Сентябрь | 350,6 | 82,27% | -17,73% | 166,66 |
| Октябрь | 385,6 | 90,49% | -9,51% | 54,31 |
| Ноябрь | 510,0 | 119,68% | 19,68% | 487,08 |
| Декабрь | 610,2 | 143,19% | 43,19% | 3977,8 |
| Средний за 24 мес. | 426,1 | 100,00% |
Рис. 2-1 График внутригодовых колебаний товарооборота
Среднемесячный товарооборот за 2 года составил 426,1 тыс. руб. Наибольшее отклонение от среднего товарооборота в сторону уменьшения наблюдается в январе (-15,66%) и в сентябре (-17,73%). Связано это с уменьшением спроса на продовольственные товары. В декабре объем товарооборота снижается за счет увеличения расходов на празднование Нового года и с рождественскими каникулами, когда большинству населения не выплачивается заработная плата. В августе происходит уменьшение товарооборота за счет увеличения расходов трудоспособного населения на подготовку детей к учебному году. Отклонение в сторону роста товарооборота (43,19%) наблюдается в декабре, что связано с повышением спроса населения на продовольственные товары в связи с празднованием Нового года. Наименьшее отклонение отмечается в феврале (1%), апреле (0,93%) и в июне (1,09%). В данных месяцах доходы населения стабилизируются, поэтому не отмечается больших отклонений от средней величины, а небольшое увеличение связано с ростом цен на продукты питания по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.
2.6 Товарооборот, численность работников и производительность их труда в торговой организации
Табл. 2-6 Товарооборот, численность работников и производительность их труда в торговой организации
| Показатели | Единица измерения | Годы | Отклонение (+, -) | Отчетный год к предшествующему, % | |
| Предшествующий | Отчетный | ||||
| Товарооборот | тыс. руб. | 5129,4 | 5923,3 | 793,9 | 115,48% |
| Среднесписочная численность работников | чел. | 12 | 12 | 0 | 100,00% |
| Товарооборот на одного работника | тыс. руб. | 427,45 | 493,61 | 66,158 | 115,48% |
Товарооборот в отчетном году по сравнению с предшествующим увеличился на 793,9 тыс. руб. и составил 5923,3 тыс. руб. В процентном соотношении товарооборот вырос на 15,48%. Это обусловлено повышением спроса на продукты питания, не приносящие вред здоровью, а также ростом уровня цен на потребительские товары. Среднесписочная численность работников предприятия за 2 года не изменилась и составила 12 человек. Товарооборот на одного работника вырос на 66,158 тыс. руб., т.к. в предшествующем году товарооборот на одного работника составил 427,45 тыс. руб. в год и 493,61 тыс. руб. в отчетном году соответственно. Это положительное явление, поскольку производительность одного работника увеличивается. Связано это с тем, что численность работников стабильна.
2.7 Колеблемость выполнения квартальных прогнозных сумм розничного товарооборота
Табл. 2-7 Расчет колеблемости выполнения квартальных прогнозных сумм розничного товарооборота
| Кварталы | 2007 г. | ||
| Процент выполнения | (Х-Х‾) | (Х-Х‾)2 | |
| 1 | 107,03% | -1,22% | 1,49% |
| 2 | 111,61% | 3,36% | 11,30% |
| 3 | 102,76% | -5,49% | 30,18% |
| 4 | 111,60% | 3,35% | 11,23% |
| Итого за год | 108,25% | 54,19% | |
Прогнозные суммы розничного товарооборота по всем кварталам 2007 г. выполнены. Так, наибольший процент выполнения характерен для 2-го и 4-го кварталов, когда процент по выполнению превышает плановую величину более чем на 11%. Например, в 4-м квартале это обусловлено повышением расходов на продукты питания в связи с празднованием Нового года. Наименьший процент выполнения плана отмечается в 1-м, 3-м кварталах и составил 107,03% , 102,76% соответственно. В 3-м квартале (июль, август и сентябрь) потребность в свежих овощах, в джемах и консервах резко снижается. Это объясняется наличием у большинства потребителей продукции собственного огорода, где они могут вырастить свои овощи. Поэтому это отрицательно влияет на спрос населения и, соответственно, на товарооборот.
3. Анализ эффективного использования ОФ
Задачи анализа:
1) изучение состава, структуры и движения ОФ или средств предприятия;
2) Оценка технического состояния ОФ;
3) Оценка степени их обновления и технического совершенствования;
4) Изучение степени использования ОФ и выявление резервов более полной загрузки ОФ и повышение эффективности их использования.
Источники информации:
‾ Бизнес-план
‾ План технического развития
‾ Форма №1 «Баланс» (1 раздел)
‾ Форма №5 (раздел №3)
‾ Инвентарная карточка учета основных средств
Объекты:
‾ Показатели состояния, состава и структуры ОФ
‾ Показатели уровня использования ОФ
‾ Показатели эффективного использования ОФ
3.1 Динамика наличия состава и структуры ОФ предприятия
Стоимость ОФ предприятия увеличилась на 6,41%, в т.ч. за счет прироста группы «Здания» – на 16,4% , «Машины и оборудования» - 4,49%. Произошло уменьшение стоимости ОФ за счет группы «Сооружения» на 16,22% и «Транспортные средства» - 12,5%. стоимость активной части групп «Машины и оборудование» и «Здания» увеличилась. Это способствует эффективному использованию ОФ.
Таблица 3-1
| Группы | н.г. | к.г. | Изменение | Темп динамики, % | |||
| тыс.р. | % | тыс. р. | % | тыс. р. | % | ||
| Здания | 250 | 48,54% | 291 | 53,10% | 41 | 4,56% | 116,40% |
| Сооружения | 37 | 7,18% | 31 | 5,66% | -6 | -1,53% | 83,78% |
| Машины и оборудования | 156 | 30,29% | 163 | 29,74% | 7 | -0,55% | 104,49% |
| Транспортные средства | 72 | 13,98% | 63 | 11,50% | -9 | -2,48% | 87,50% |
| Итого ОПФ | 515 | 100,00% | 548 | 100,00% | 33 | 0,00% | 106,41% |
3.2 Анализ показателей движения и состояния ОФ
Табл. 3-2 Анализ показателей движения и состояния ОФ
| № | Показатели | н.г. | к.г. |
| 1 | Фоперв , тыс. руб | 515 | 548 |
| акт. часть | 495 | 468 | |
| 2 | Фовв , тыс. руб | 49 | 52 |
| акт. часть | 73 | 82 | |
| 3 | Фвб , тыс.руб.. | 36 | 29 |
| акт. часть | 32 | 19 | |
| 4 | Прирост, тыс. руб. | 13 | 23 |
| акт. часть | 41 | 63 | |
| 5 | Квв,% | 9,44% | |
| акт. часть | 14,88% | ||
| 6 | Квб,% | 5,26% | |
| акт. часть | 3,45% | ||
| 7 | К прироста | 4,36% | |
| акт. часть | 11,93% | ||
| 8 | К изн, % | 39,87% | 43,74% |
| акт. часть | 36,46% | 39,07% | |
| 9 | Износ | 210,5 | 241 |
| акт. часть | 192,5 | 215,3 | |
| 10 | К годн, % | 60,13% | 56,26% |
| акт. часть | 63,54% | 60,93% |
Степень обновления ОФ – не высокая (9,44%), но по активной части наблюдается более высокая степень обновления (14,88%). Это положительная тенденция в обновлении. Обновление способствует повышению эффективного использования ОФ.