ООО "Фирма "МВЕН" рассчитывает и уплачивает федеральные налоги, региональные и местные налоги и сборы, а также налоги во внебюджетные фонды. Работа по начислению и уплате налогов осуществляется бухгалтером по налогам, в обязанности которого входит также контроль за своевременностью уплаты налогов и налоговое планирование.
Рассмотрим расчеты ООО "Фирма "МВЕН" по налогам, ставки налогов, базу и сроки уплаты налогов.
1. 68-01 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
ставка налога – 9 %, 13%, 30 %, 35%
база – доходы полученные как в денежной форме, так и в натуральной
2. 68-02 Налог на добавленную стоимость (НДС) срок сдачи – 20 числа следующего за отчетным кварталом
срок оплаты – равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом
база – реализация товаров (работ, услуг), а так же имущественных прав.
Ставка налога – 18%
3. -04 налог на прибыль
срок сдачи – 28 марта следующего за налоговым периодом
срок оплаты – 28 числа следующего за отчетным периодом
база – прибыль, полученная налогоплательщиком.
Ставка налога – 24 % (ФБ – 17,5%, РБ- 6,5%)
4.-07 транспортный налог
срок сдачи – 1 февраля следующего за истекшим налоговым периодом
срок оплаты – 1 февраля следующего за истекшим налоговым периодом
база – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, и т.п.
Ставки налога – устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
5. -08 налог на имущество
срок сдачи – 30 марта, года следующего за истекшим налоговым периодом
срок оплаты – 30 марта, года следующего за истекшим налоговым периодом
база – имущество, по остаточной стоимости согласно бухгалтерскому учету.
Ставка налога – 2,2 %
6.-15 налог на землю
срок сдачи – 1 февраля следующего за истекшим налоговым периодом
срок оплаты – 1 февраля следующего за истекшим налоговым периодом
база – кадастровая стоимость земельных участков.
Ставка налога – устанавливаются нормативными актами представительных органов
база – сумма выплат и иных вознаграждений (ФОТ)
срок сдачи – 15 числа месяца следующего за налоговым периодом
срок оплаты – 15 числа месяца следующего за налоговым периодом
Из перечисленных выше налогов в Федеральный бюджет ООО "Фирма "МВЕН"уплачивает следующие налоги: налог на добавленную стоимость (НДС); налог на прибыль организации; транспортный налог.
В ООО "Фирма "МВЕН" раздельный учет операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), осуществляется в соответствии с утвержденной Методикой.
Для целей исчисления НДС установлено ведение раздельного учета по отдельным субсчетам следующих операций, освобождаемых от налогообложения НДС согласно ст.149 Налогового кодекса РФ:
- оказание медицинских услуг;
- гарантийный ремонт и обслуживание;
- передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности;
- другие.
В региональный бюджет уплачивается налог на имущество предприятий, налог на доходы физических лиц.
В целях правильного применения льгот по налогу на имущество и транспортному налогу ведется раздельный учет льготируемого имущества.
Уплата налога на имущество (авансовых платежей) производится по месту нахождения ООО "Фирма "МВЕН" за все имущество организации, подлежащее налогообложению на территории Республики Башкортостан.
Налоговая база определяется исходя из остаточной стоимости движимого и недвижимого имущества (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств и отражаемого в активе баланса по следующим счетам бухгалтерского учета согласно рабочему плану счетов организации на текущий год: счет 01 "Основные средства" за минусом счета 02 "Амортизация основных средств".
В местный бюджет предприятие платит налог на землю.
Учетная политика организации для целей налогообложения закреплена в приказе об учетной политике предприятия.
Учетная политика является составной частью финансовой политики ООО "Фирма "МВЕН", устанавливающей принципы: финансового планирования, управления активами и пассивами, оптимизации налоговых платежей, формирования и контроля исполнения бюджетов и планов движения денежных средств.
При уплате налогов и сборов в первоочередном порядке уплачивается основная сумма задолженности (недоимка), а пени уплачиваются после погашения основной задолженности в полном объеме.
Погашение недоимки начинается с задолженности за последний налоговый (отчетный) период, если иное не указано в платежных документах.
Исчисление и уплата налогов, сборов и взносов в бюджет и государственные внебюджетные фондыпроизводится ООО "Фирма "МВЕН" самостоятельно.
Налоговый учет в ООО "Фирма "МВЕН" ведется с использованием регистров налогового учета ООО "Фирма "МВЕН" и с применением регистров налогового учета, утвержденных Положением по ведению налогового учета по налогу на прибыль.
Формы регистров налогового учета, порядок отражения в них данных налогового учета утверждаются генеральным директором ООО "Фирма "МВЕН" и являются приложениями к Учетной политике организации для целей налогообложения.
5.3 Деятельность организации на финансовом рынке
Деятельность организации на рынке ценных бумаг
Данный вид деятельности на предприятии никак не представлен
Кредитный рынок и банковское обслуживание организации
Расчетные счета предназначаются и используются для:
- зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от прочих операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;
- расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
- платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.
Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка предоставляются следующие документы:
1. Протокол или Решение о создании юридического лица и утверждении его Устава (подлинник или копия, заверенная подписью руководителя и печатью юридического лица);
2. Устав (нотариально заверенная копия);
3. Свидетельство о государственной регистрации (нотариально заверенная копия);
4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (нотариально заверенная копия, или копия, которая заверяется работником банка при предъявлении оригинала);
5. Приказ о назначении главного бухгалтера (если в карточке с образцами подписей подпись главного бухгалтера указана) (подлинник или копия, заверенная подписью руководителя и печатью юридического лица);
6. Информационное письмо государственного комитета РТ по статистике о присвоении кодов или выписка из государственного реестра (копия, заверенная печатью и подписью руководителя);
7. Приказ или Решение о назначении (избрании) руководителя (оригинал или копия, заверенная подписью руководителя и печатью юридического лица);
8. Карточка с образцами подписей и оттиском печати (нотариально заверенная или заверяется юристом банка в присутствии руководителя или иных лиц, указываемых в карточке с оригиналом паспорта);
9. Анкета за подписью руководителя (бланк предоставляется банком);
10. Заявление на открытие счета (бланк предоставляется банком);
11. Договор банковского счета (в двух экземплярах, предоставляется банком);
12. Ксерокопии паспортов руководителя и иных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати (листы с Ф.И.О., датой и местом рождения, наименованием органа, выдавшего паспорт, последней фотографией и последней регистрацией по месту жительства).
Все документы сдаются главному юрисконсульту или главному бухгалтеру банка. После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.
Открытие расчетного счета сопровождается заключением между предприятием и банком Договора о расчетно-кассовом обслуживании, в соответствии с которым банк берет на себя следующие обязанности:
- своевременное комплексное обслуживание в соответствии с нормативными документами: проведение расчетов, выписка лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг по вопросам ведения счетов;
- обеспечение сохранности всех денежных средств на счету клиента, возврат их по первому требованию;
- конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента;
- сохранение коммерческой тайны по операциям клиента.
Обязанности клиента:
-соблюдать требования нормативных актов;
-хранить все денежные средства только на счете в банке;
-представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность;