Цель анализа: снижение недопустимой КЗ и привлечение новых источников кредитования.
Задачи анализа КЗ: рассмотрение ее состава и структуры, динамики, сроков и причин образования КЗ и ее оборачиваемость.
Источники данных анализа:
Нормативная, учетная, отчетная, внеучетная информация, в т.ч. баланс, приложение к балансу.
1. Изучается ее структура и состав на нач. и конец года, наход-ся их изменения. Опред-ся величина и Уd КЗ на нач. и конец года.
Уd=КЗдолг-я/КЗ, Уd=КЗкратко-я/КЗ,
Уd=КЗнедопустимая/КЗ
К недопустимой относится: расчеты по документам, задолженность бюджету, рабочим, просроченным векселям и прочее.
Наличие недопустимой КЗ указывает, что пре-е нарушает платежно-кассовую дисциплину, это свидетельствует о падении платежеспособности. Это ухудшает финансовое положение пре-я, с которым данное пр-ие взаимодействует.
2. Анализ-ся оборачиваемости КЗ:
Доб=Реал-ия пр-ции/Оборот по закупке сырья, где Доб – длительность оборота в днях.
Этот показ-ль используется в динамике за ряд лет.
3. КЗ сравнивается с ДЗ, особенно по недопустимой КЗ или ДЗ, чтобы узнать за счет каких источников работает пр-ие (соб-х или заемных.)
Причины возникновения КЗ:
Отсутсвие денег на счетах пр-ия, большая дебет-ая задолж-ть, удорожание с/с пр-ии и др.
№18 Анализплатежесп-и и ликвидности
Под платежесп-ю пред-я понимается его способность своевременно произ-ть платежи по своим срочным обязат-вам.
В процессе анализа изучается текущая(ТП),перспективная (ПП), балансовая платежесп-ть.
ТП– способность платить в наст-е время. ПП- способность платить в будущем. Оценка ПП весьма сложная задача. БП – способность рассчитаться по долгам на дату составл-я баланса.
Основная задача анализа - сопоставление платежных средств пред-я со срочными обяз-ми пред-я.
Платеж-е ср-ва: остаток денеж-х ср-в в кассе, на р/с, поступление ср-в за мат-лы, за реал-ю ОС, прочие поступления и т.д. К срочным обяз-м относ-ся: оплата счетов поставщиков, оплата выданных векселей, оплата задол-ти бюджету и пр. Сопоставление общейсуммы плат-х средств и общей суммы обяз-в на какую-то дату будет свидетельствовать о платежеспо-собности пр-ия.
Коэф-т текущей оперативной плат-ти (Ктоп):
Ктоп=платежные ср-ва / срочные обяз-ва.
Для того чтобы оценить платежесп-ть по балансу, использ-т т.н. текущие отношения (ТО) или коэф-ты ТО – это отнош-е текущих активов (ТА) или их части к текущим пассивам (ТП). Иначе эти пок-ли наз-т коэф-ми ликвидности.
Ликвидность – это возмож-ть, способ-ть и скорость превращения тех или иных элементов оборотных активов в деньги.
1. коэф-т текущей ликв-ти = Об.А / расчеты =
=2 раздел баланса/5раздел
Нормал-м значением коэф-та счит-ся 1,7.
Он характеризует общую обеспеченность пр-ия Собств.Об.А-ми.
2.коэф-т абсол-й ликвид-ти = денеж-е ср-ва + +краткоср-е влож-я / Текущие Пассвы
3.коэф-т обесп. СОбА = Иточн. собств. ср-в + +Доходы и расходы / ОбА
Нормал-м значением коэф-та счит-ся 0,3.
3.коэф-т обесп. Фин.обяз-ми= Расчеты / итог баланса
Приведенные коэф-ты не явл-ся безупречными в силу след-х причин: - они статичны, они расчитаны на дату составления баланса и не показы-т динамик платежесп-ти в течении анализи-го периода.Однако эти коэф-ты удобны в использ-и и нашли широкое примен-е на практике.
№19.Анализ финансовой устойчивости пр-ия
Финансовая устойчивость (ФУ) – это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста капитала и прибыли, при сохранении платежеспособности и кредитоспособности. Анализ ФУ позволяет ответить на вопросы, на сколько правильно пр-ие управляло фин-ми ресурсами в отч. периоде.
На ФУ влияют факторы:
- внешние - высокий уровень инфляции, неплатежеспособный спрос капитала и др.
- внутренние – состав и структура финансовых ресурсов, кредитная политика капитала и др.
Показатели:
1) Показатели, хар-ие структуру баланса
2) хар-ие состояние ОС
3) хар-ие состояние ОбСр-в
4) сумма чистых активов
Показателем, харак-им структуру баланса яв-ся:
Коэф-т независимости = СК/ итог баланса
(показывает степень независимости предприятия от внешних источников финансирования)
Коэф-т зависимости = ЗК / итог баланса
(показывает какая доля имущ-ва форм-ся за cчет заемных ср-вбств.Об.А.-тьденость бюджетух ср-в, отвлечение их из оборота и ведет к замедлению обора).
Коэф-т фин.риска – ЗК/СК
(показывает сколько заемных средств предприятия привлекло на 1 рубль собственных средств)
Показатели, хар-ие состояние ОС
Коэф-т амор-ции = Износ ОС+НМА/Первонач.ст-ть ОС+НМА
(отражает интенсивность накопления ср-в для воспроиз-ва ОК)
Показатели, хар-ие состояние ОбА
Коэф-т маневрености= ОбК / собст. Источники
(показывает какая часть СК форм-ся за cчет собств-х ср-вбств.Об.А.-тьденость бюджетух ср-в, отвлечение их из оборота и ведет к замедлению обора).
Коэф-т обеспеченности запасов и затрат к собственным источникам = СобстОбК / запасы
(показывает какая доля мат-х запасов сформирована за cчет собтв-х ср-вбств.Об.А.-тьденость бюджетух ср-в, отвлечение их из оборота и ведет к замедлению обора).
№7 Анализ непроиз-го использования раб-го времени
Непроиз-ые затраты труда об-ся в результате изготовления брака и его исправления, а также в связи с отклонением от технологического процесса.
Потери ВП (от брака) = потери от брака* Ур.R
Ур.R=ВП-С/спл
С/Спл * 100
Непроиз-ые затраты рабочего времени в связи с исправлением бракаопр-ся:
З раб.вр.=потери ВП (с связи с браком) / СВ,
Где СВ- среднечасовая выработка
Причины брака:
1) недостаточный уровень квалификации рабочих,
2) неисправное оборудование, инструменты и т.д.
3) сырье и материалы со скрытыми дефектами и др.
Для опр-ния потерь раб-го времени в связи с отклонением от техног-го процесса необходимо иметь данные о доплатах:
1) Доплаты за свехурочное время, ночное время,
2) Оплата простоев,
3) Оплата брака и др.
Они все суммируются и делятся на плановую среднечасовую з/п рабочего = потери раб. времени.
Потери ВП (Dтех.пр.)=Потери раб.вр.*СВ
Улучшение использования раб. времени яв-ся одним из резервов ВП.