- перечисления денежных средств в централизованные фонды и резервы вышестоящей организации;
- выплаты заработной платы работникам предприятия и осуществление других кассовых операций;
- оплаты счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы в соответствии с заключенными договорами;
- выдача арендаторам счетов на оплату арендных платежей и коммунальных услуг, оперативный учет оплаты этих платежей, расчет пени за несвоевременную оплату;
2.2. Оформление испрашиваемых кредитов в соответствии с действующими правилами кредитования и обеспечения возврата полученных ссуд в установленные сроки.
2.3. Осуществление операций по счетам предприятия в учреждениях банка.
2.4. Ведение ежедневного оперативного учета: отказов покупателей от акцепта платежных требований за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы по причинам отказов и принятие по ним соответствующих мер.
2.5. Составление и предоставление руководству предприятия сведений и справок о ходе выполнения основных показателей финансового плана и о финансовом состоянии.
2.6. Составление и своевременное представление вышестоящей организации, финансовым органам и учреждениям банков установленной оперативной финансовой отчетности.
2.7. Совместно с отделами и службами:
- рассмотрение претензий и санкций, предъявленных покупателями и заказчиками, и разработка предложений по устранению недостатков, вызывающих эти претензии;
- предъявление претензий (совместно с юридическим отделом) и применение санкций к покупателям, поставщикам и заказчикам; принятие мер (совместно с юридическим отделом и главной бухгалтерией) по своевременному и полному взысканию дебиторской задолженности с покупателей, заказчиков и других дебиторов;
2.8. Внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками и арендаторами, способствующих своевременности платежей, и обеспечение соблюдения правил ведения этих расчетов.
2.9. Получение, хранение, оперативный учет и выдача наличных денег, ценных бумаг и бланков строгой отчетности.
3. В области контрольно-аналитической работы:
3.1. за осуществлением контроля:
- за своевременным рассмотрением соответствующими отделами, службами и цехами претензий покупателей и причин отказа от оплаты платежных требований за отгруженную продукцию и оказанные услуги;
- за получением наличных денег в учреждениях банков на выплату заработной платы и другие расходы строго в пределах причитающихся сумм, определенных исходя из установленных правил и кассовых планов, утвержденных предприятием, и за соблюдением кассовой дисциплины.
3.2. осуществление систематического анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины; прогнозирование результатов хозяйственно-финансовой деятельности; улучшение использования основных фондов и оборотных средств; выявление и мобилизация внутрипромышленных резервов и дополнительных источников финансирования;
3.3. участие в организации работы по анализу производственно-хозяйственной деятельности объединения и определение влияния этой деятельности на финансовые показатели;
3.4. участие в заключение хозяйственных договоров и принятие финансовых условий.
Финансовый отдел взаимосвязан с другими подразделениями предприятия:
1. С планово-экономическим отделом и главной бухгалтерией:
- получает: план производства по номенклатуре на год, квартал, месяц; план производства продукции по номенклатуре и объему товарной продукции по цехам;
- представляет: финансовый план, отчеты о выполнении финансового плана; ежедневные сведения по выполнению плана реализации цехами и предприятием в целом;
2. С отделом материально-технического снабжения:
- получает: заключение по претензиям, заявленным поставщиками; отчетные данные о движении товаров и об их остатках на конец месяца;
- представляет: счета для акцепта; сведения о материалах, находящихся в пути; информацию о неоплаченных счетах с указанием причин.
3. С отделом оплаты труда и заработной платы:
- получает: счета-фактуры на оплату арендных платежей, сведения по договорам аренды, справки о численности работников завода;
- представляет: ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным сведения о начислении и оплате арендных платежей за квартал в разрезе арендаторов.
4. С техническими отделами:
- получает: от отдела главного механика информацию о наличии и состоянии технологического оборудования, переданного банку в залог в обеспечение обязательств по полученным кредитам.
5. С коммерческо-сбытовым отделом:
- представляет: извещение учреждений банка о выставленных покупателями и заказчиками аккредитивах, сведения о покупателях, допустивших просрочку оплаты платежных инструкций или отказавшихся от их акцепта. Ежеквартально проводит анализ остатков готовой продукции, переданной банку в обеспечение залога по кредитным договорам и предоставляет банку справки о наличии заложенного имущества.
6. С юридическим отделом:
- получает: решение руководства о перечислении денежных средств по результатам рассмотрения претензий и исков; отметки на банковских документах о поступлении денежных сумм по рассмотренным и удовлетворенным претензиям и искам; поручения на перечисленные госпошлины по арбитражным искам;
- представляет: справки о перечисленных денежных средств в связи с рассмотрением претензий и арбитражных исков; документы о перечислении госпошлины; заключения по договорам по установлению формы расчетов.
Главная цель, которая стоит перед предприятием, - это разработка, производство и сбыт того товара, на который потребитель действительно предъявляет спрос, а не того, который удобно выпускать производителю. Таким образом, каждое подразделение должно стремиться к максимальному достижению поставленных целей, что в итоге приведет к выпуску той продукции, которая не только не будет уступать импортным аналогам, но и будет имеет выгодные преимущества.
Совершенствованием финансовой деятельности предприятия непосредственно занимается финансовый отдел. Кроме того, на бухгалтерию возложена ответственность за разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины; за предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости. В свою очередь, ПЭО отвечает за экономическое планирование, анализ и прогноз, расчет и формирование планово-расчетных цен, что в свою очередь имеет важнейшее значение для выполнения основных показателей производственно-финансовой деятельности.
В результате анализа работы финансового отдела выяснилось, что весь объем работ в области финансово-кредитного планирования, обеспечения выполнения финансового, кредитного и кассового планов, контрольно-аналитической работы возложен на двух человек, что говорит о чрезмерной загруженности работника. Кроме того, следует заметить, что некоторые из функций, возложенных на финансовый отдел, не выполняются частично или вообще:
- функция по выдаче арендаторам счетов на оплату арендных платежей и оперативный учет этих выплат.
- прогнозирование результатов финансовой деятельности и контроль за ходом выполнения основных показателей финансового плана.
Бухгалтерия на РУП "ЗСКА" состоит из 13 человек. Высшее образование по специальности имеют 4 человека, незаконченное высшее – 2 человека, среднее специальное – 6 человек, среднее – 1 человек. В отличие от финансового отдела, здесь имеет место недостаточная загруженность работников в рамках выполняемых функций, возложенных на бухгалтерию. Однако, даже при такой ситуации, некоторые задачи не выполняются – например, задача предотвращения отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации.
На ПЭО возложены функции, выполнение которых имеет большое значение для достижения запланированных финансовых показателей. В частности, ПЭО должен формировать экономическую стратегию развития предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим условиям; разрабатывать прогнозы экономического развития предприятия в соответствии с потребностями рынка; разрабатывать проекты оптовых и розничных цен на продукцию предприятия с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли; анализировать рост цен на аналогичную продукцию конкурентов; подготавливать предложения по конкретным направлениям изучения рынка с целью определения перспектив развития предприятия.
Однако, уровень производства товаров народного потребления (ТНП) не достигает запланированного. Это связано с тем, что большинство из ТНП уступают импортным аналогам по качеству, стоимости, дизайну. Кроме того, одной из причин является отсутствие оборотных средств на покупку приспособлений, необходимых для производства ТНП.
Объем выпуска продукции промышленного назначения зависит от количества поступивших заказов от потребителей. Невыполнение этого показателя связано с трудностями по поиску заказов, недостаточным изучением спроса, практическим отсутствием рекламы и деловых связей с потребителями.
В ходе анализа работы подразделений РУП "ЗСКА" выяснилось, что на предприятии нет подразделения, которое непосредственно занималось бы маркетингом. Часть функций в этой области возложены на бюро расчета и формирования планово-расчетных цен (изучение и анализ цен на закупаемые материалы, анализ стоимости предоставляемых предприятию услуг, проверка и анализ правильности применения отпускных цен, тарифов на закупки, подготовка руководству аналитической справки о состоянии входного контроля
1. Афитов, Э.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Э.А. Афитов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Вышэйшая школа, 2007.
2. Статотчетность предприятия за 2006-2008 года.
3. Устав предприятия РУП "ЗСКА".