Анализ экономических показателей предприятия (стр. 4 из 9)

Численность инженерно-технических работников устанавливается на основе штатного расписания.

Штатное расписание представляет собой документ, содержащий информацию о составе инженерно-технических работников, и их окладе по каждой должности. В качестве ориентира в штатном расписании можно предусмотреть следующие должности: директор малого предприятия, зам. по коммерческим вопросам, бухгалтер-экономист, секретарь-референт.

Должность	Количество	Оклад, руб.
Директор малого предприятия	1 ч	6000
Заместитель по коммерческим вопросам	1 ч	5000
Бухгалтер-экономист	1 ч	4000
Секретарь-референт	1 ч	3000

Итого: 25 человек.

7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

7.1Смета затрат является важным документом, определяющим эффективность работы предприятия. Она разрабатывается для определения суммарных расходов на производство и реализацию продукции. По размеру затрат, отражаемых в смете определяют прибыль предприятия и размер накладных расходов.

Смета затрат может быть рассчитана в двух разрезах:

- по экономическим элементам;

- по статьям расходов.

В курсовой работе смета затрат сначала разрабатывается по статьям расходов, а затем сводится по элементам.

7.2 Смета затрат включает следующие статьи

- основные материалы;

- реализуемые отходы;

- основные материалы за вычетом отходов;

- основная заработная плата производственных рабочих;

- дополнительная заработная плата производственных рабочих;

- отчисления на социальные цели производственных рабочих;

- накладные расходы.

7.2.1 Основные материалы:

Эти затраты рассчитываются на весь объем

и на единицу производимой продукции :

а)

руб/год, (20)

б)

руб/ед, где (21)

– норма расхода материала, кг/изд. (см. формулу 7);

– цена материала, руб/кг (исходные данные);

– годовой объем производства (ед/год).

7.2.2 Реализуемые отходы:

а) на весь объем:

=(106,67-80)*1,4*6514=243219,7руб/год, (22)

б) на единицу продукции:

=(106,67-80)*1,4=37,3 руб/ед, где (23)

– чистый вес изделия, кг/изд. (исходные данные)

– цена реализуемых отходов, руб/ кг (принимается приблизительно 10% от цены основных материалов).=14*0,1=1,4 руб.

7.3 Стоимость материалов за вычетом отходов

а)

=9727877-243219,7=9484657,3руб/год, (24)

б)

=1493,3-37,3=1456 руб/ед, (25)

7.4 Основная заработная плата производственных рабочих

Основная заработная плата предусматривает оплату труда за проработанное время. Рассчитывается она в зависимости от формы и системы оплаты труда. В курсовой работе предусматривается сдельно-премиальная оплата труда. В соответствии с этой системой основная заработная плата рассчитывается по формуле:

= (26) =((70*2,44+50*2,44+70*2,16+60*1,91+40*2,76+30*3,12 )*13*1,5*1,3)/60=

=((170,8+122+151,2+114,6+110,4+93,6)*13*1,5*1,3)/60=322,2руб/ед,

где

– норма времени на выполнение i-ой операции, мин/ед;

– часовая ставка 1-го разряда, руб/час;

– тарифный коэффициент соответствующего разряда;

– коэффициент, учитывающий премии и доплаты ( » 1,5);

– районный коэффициент ( = 1,3).

Часовая ставка 1-го разряда (

ориентировочно может быть принята в интервале от 10,0¸15,0 руб/час).

Тарифный коэффициент соответствующего разряда берется из таблицы 3:

Таблица 3

Тарифные коэффициенты

Разряд	4	5	6	7	8
kтк	1,91	2,16	2,44	2,76	3,12

Основная заработная плата производственных рабочих на годовой объем производства

определяется путем умножения величины

, рассчитываемой по формуле (26) на

=322,2*6514=2098810,8 руб./год (27)

7.5 Дополнительная заработная плата производственных рабочих рассчитывается на единицу и весь объем производимой продукции:

а)

=322,2*0,15=48,33 руб./ед., (28)

б)

=322,2*0,15*6514=314821,6 руб./год, где (29)

– коэффициент, учитывающий выплаты по дополнительной заработной плате (

= 0,10 ¸ 0,15)

7.6 Отчисления на социальные цели:

Отчисления на социальные цели включают в себя отчисления в следующие фонды:

- пенсионный;

- обязательного медицинского страхования;

- социального страхования

В общей сумме эти отчисления определяются в размере 26% от основной и дополнительной заработной платы:

а)

=(2098810,8+314821,6)*0,26=627544,42руб/г (30)

б)

=(322,2+48,33)*0,26=96,33 руб./ед. (31)

7.7 Итак, первые шесть статей относятся к прямым затратам. Отличительная их черта, что они могут быть непосредственно отнесены на изготовляемую продукцию и потому рассчитываются как на весь объем производимой продукции, так и на единицу отдельных видов продукции.

Остальные расходы (неучтенные в прямых затратах) образуют косвенные расходы. Эти расходы относятся на весь объем производимой продукции. Отнесение их на конкретную продукцию может быть осуществлено лишь косвенным путем (способ отнесения рассматривается ниже).

Как известно к косвенным расходам относятся общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы. На малых предприятиях эти расходы могут быть объединены под названием накладные расходы.

7.8 Накладные расходы

Накладные расходы включают расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, управлению предприятием, по реализации продукции и пр., которые не могут быть непосредственно отнесены на ту или иную продукцию, изготовляемую на предприятии.

В первом приближении накладные расходы включают в себя следующие затраты:

- амортизация основных фондов предприятия;

- амортизация нематериальных активов;

- арендная плата за помещение;

- отчисления в ремонтный фонд;

- вспомогательные материалы на содержание оборудование;

- затраты на силовую электроэнергию;

- износ инструмента;

- заработная плата вспомогательных рабочих;

- отчисления на социальные цели вспомогательных рабочих;

- заработная плата административно-управленческого персонала

- отчисления на социальные цели административно-упраленческого персонала;

- командировочные расходы;

- представительские расходы;

- на рекламу;

- плата за кредит;

- прочие расходы.

7.8.1 Амортизация основных средств (

):

=((378000+113400+47250)*15)/100=80797 руб./год,

(32)

где

– суммарная стоимость основных средств (технологическое и вспомогательное оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь);

– норма амортизационных отчислений.

7.8.2 Амортизация нематериальных активов (

)

=15000/5=3000 руб/год, где (33)