▪ коэффициент мобильности всех средств предприятия = Оборотный капитал / Общий капитал
К2001 = 11806/50542=0,23 К2002 = 18490/65114=0,28
▪ коэффициент мобильности оборотных средств = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Оборотный капитал
К2001 = 83/11806=0,007; К2002 = 133/18490=0,007
▪ коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками их формирования = Собственный оборотный капитал + Долгосрочный заемный капитал – Основной капитал / Запасы
К2001 = 493-28621/9975= -2,79;
К2002 = -1991-31836/14490= -2,06
▪ коэффициент имущества производственного назначения = Основные средства + Незавершенные капитальные вложения + Долгосрочные финансовые вложения + Запасы / Общий капитал
К2001 = 75301+1488+14+9975/50542=1,72
К2002 = 86925+869+20+14490/65114=1,75
Оценивая полученные результаты можно сказать, что финансовое состояние предприятия крайне тяжелое. Значения большинства рассчитанных коэффициентов уже перешагнули свою критическую отметку и продолжают снижаться. Можно сделать вывод, что на предприятии складывается кризисная ситуация. Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в 2001г. и 2002г. вообще имеет отрицательное значение! Это говорит об отсутствии на предприятии собственных средств для формирования текущих активов, а учитывая рост в 2001г. суммы текущих активов в 1,6 раза (см. таблицу 2) можно сказать, что перед предприятием постоянно стоит проблема поиска средств на финансирование оборотного капитала.
2.2 Анализ состава, структуры и технического состояния основных средств
Состав, структуру и динамику основных средств на ДОКе представим в виде следующих таблиц 5,6: (данные взяты из форм 11-ОС)
Таблица 5 - Данные для анализа состава, структуры и динамики основных фондов на ДОКе ( 2009г.)
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | Темп роста, | ||||||||
| Тыс. руб. | уд. вес, % | Тыс. руб. | уд. вес, % | Тыс. руб. | уд. Вес п.п. | % | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
| 1. Промышленно-производственные основные фонды (ППОФ), тыс. руб. | 58900969 | 94,02 | 71205331 | 93,30 | +12304362 | -0,72 | 120,89 | |||||
| 2. Основные средства других производственных отраслей, тыс. руб. | 58097 | 0,09 | 76830 | 0,10 | 18733 | +0,01 | 132,24 | |||||
| 3. Основные средства непроизводственных отраслей, тыс. руб. | 3695034 | 5,89 | 5039653 | 6,60 | +1344619 | +0,71 | 136,39 | |||||
| Итого | 62654100 | 100 | 76321814 | 100 | 13667714 | Х | 121,81 | |||||
Данные таблицы показывают, что стоимость основных фондов предприятия увеличилась за год на 13667714 тыс. руб., в т.ч. за счёт ППОФ – на 12304362 тыс. руб., а за счет увеличения стоимости основных непроизводственных фондов – стоимость основных средств предприятия выросла на 1344619 тыс. руб. Стоимость ППОФ других отраслей увеличилась на конец года по сравнению с началом на 18733 тыс. руб.. Произошло снижение удельного веса ППОФ на 0,72 п.п. при одновременном увеличении удельного веса основных средств непроизводственных отраслей на 0,7 п.п. Удельный вес основных средств других производственных отраслей незначительно вырос ( на 0,01 п.п.).
ППОФ занимают наибольший удельный вес в составе основных средств предприятия и непосредственно связаны с выпуском продукции. ППОФ неоднородны по своему натурально- вещественному составу и подразделяются на виды. Одна часть ППОФ непосредственно воздействует на предмет труда и является активной, другая часть создает необходимые условия для труда и является пассивной.
Таблица 6 - Состав, структура и динамика основных фондов предприятия ( 2009г)
| Группы основных фондов и их наименования | На начало года | На конец года | Изменение за год | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес,% | сумма, тыс. руб. | уд. вес,% | сумма, тыс. руб. | уд. вес, п.п. | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Промышленно-производстве нные основные средства | 58900969 | 94,01 | 71205331 | 93,2 | +12304362 | -0,81 | 120,89 |
| 1.1 Здания | 23755009 | 37,92 | 31454149 | 41,22 | +7699140 | +3,3 | 132,41 |
| 1.2 Сооружения | 1690053 | 2,69 | 2235912 | 2,93 | +545859 | +0,24 | 132,9 |
| 1.3 Передаточные устройства | 1101989 | 1,76 | 1656289 | 2,17 | +554300 | +0,41 | 150,3 |
| 1.4 Машины и оборудование | 30078719 | 48,0 | 32670965 | 42,81 | +2592246 | -5,19 | 108,62 |
| 1.4.1 Силовые машины и оборудование | 1136275 | 1,82 | 1312600 | 1,72 | +176325 | -0,1 | 115,52 |
| 1.4.2 Рабочие машины и оборудование | 27809264 | 44,38 | 29966250 | 39,26 | +2156986 | -5,12 | 107,76 |
| 1.4.3 Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование | 188382 | 0,3 | 269006 | 0,35 | +80024 | 0,05 | 142,8 |
| 1.4.4 Вычислительная техника | 825484 | 1,32 | 965389 | 1,26 | 139905 | -0,06 | 116,95 |
| 1.5 Транспортные средства | 3115202 | 3,38 | 2948284 | 3,86 | +833082 | +0,48 | 139,38 |
| 1.6 Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств | 153213 | 0,24 | 228540 | 0,29 | +75327 | +0,05 | 149,16 |
| 2. Производственные основные фонды других отраслей | 58097 | 0,09 | 77830 | 0,10 | +19733 | +0,01 | 133,96 |
| 3. Непроизводственные основные фонды | 3695035 | 5,9 | 5039653 | 6,7 | +1344619 | +0,8 | 136,39 |
| ВСЕГО основных фондов | 62654100 | 100 | 76321814 | 100 | 13667714 | Х | 121,81 |
Данные таблицы показывают, что стоимость ППОФ увеличилась за год на 12304362 тыс. руб., темп роста составил 120,89%. При этом произошли некоторые структурные изменения – уд. вес зданий, сооружений, передаточных устройств незначительно увеличился на 3,3, 0,24, 0,41 п.п. соответственно; уд. вес машин и оборудования в свою очередь снизился на 5,19 п.п. По основному составляющему ППОФ, машинам и оборудованию, наблюдается увеличение стоимости – на 2592246 тыс.р., темп роста составил 108,62%, что можно назвать положительным моментом. В целом темп роста по всем основным фондам составил 121,81%, стоимость возросла за год на 13667714 тыс. р.
Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты износа и годности. Коэффициенты износа и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец (отчётную дату). Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные фонды.
По ДОКу данные о степени изношенности основных средств приведены в таблице 7:
Таблица 7 – Анализ изношенности основных средств ( 2009г)
| Показатели | Единица измерения | На начало года | На конец года | Изменение за год (+,-) |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Первоначальная стоимость основных средств | млн. руб. | 86835 | 87016 | +181 |
| 2. Износ основных средств за время их эксплуатации | млн руб. | 56760 | 55335 | -1425 |
| 3. Степень изношенности основных средств | % | 65,36 | 63,59 | -1,77 |
| 4. Степень годности основных средств | % | 34,64 | 36,41 | +1,77 |
Несмотря на то, что на конец года стоимость основных средств увеличилась на 181 млн.руб сумма износа за год снизилась на 1425 млн. руб., степень изношенности основных фондов снизилась на 1,77 пр.п., соответственно степень годности увеличилась на 1,77 пр.п., что оценивается как общее улучшение их технического состояния.
Подводя итоги можно отметить, что стоимость основных фондов предприятия увеличилась за год на 181 млн. руб., в т.ч. за счёт ППОФ – на 12304 млн. руб.,(темпы роста составили 121,81% и 120,89% соответственно), а за счет увеличения стоимости основных непроизводственных фондов – стоимость основных средств предприятия увеличилась на 1344 млн. руб. Произошло снижение удельного веса ППОФ на 0,81 п.п. при одновременном увеличении удельного веса основных средств непроизводственных отраслей на 0,8 п.п. Удельный вес основных средств других производственных отраслей увеличился на 0,01 п.п.. По основному составляющему ППОФ, машинам и оборудованию, наблюдается увеличение стоимости – на 2592 млн.р., темп роста составил 108,62%, что можно назвать положительным моментом. Сумма износа за год снизилась на 1425 млн. руб., степень изношенности основных фондов снизилась на 18,09 пр.п., соответственно степень годности увеличилась на 18,09 пр.п, и составляет 27,5%(степень износа, соответственно, 72,5%).
2.3 Анализ движения основных средств и интенсивности их обновления
Далее, чтобы изучить динамику основных фондов, выделим активную часть промышленно-производственных основных фондов.
Составим таблицу 8. Анализируя полученные результаты , можно отметить, что стоимость основных средств ДОКа увеличилась на 13667714 тыс. р., в том числе промышленно производственных основных фондов – на 12304362 тыс. р., их активной части – на 4054956 тыс. р. Производственные основные фонды других отраслей увеличились в сумме на 18733 тыс. р., а непроизводственные основные фонды – на 1344619 тыс. р. Т. е. значительное увеличение стоимости наблюдается как по основным фондам в целом, так и по отдельным их подразделениям, но при весьма низком введении фондов в действие. Эта разница образуется за счёт проведенной в 2009 году переоценки, весьма значительной по своей сумме. Следовательно, на следующем этапе целесообразно учесть сумму переоценки и изучить наличие и динамику основных средств без её влияния.
Рассмотрим ситуацию с движением основных средств без влияния переоценки, для чего составляем таблицу 9.
Из данных таблицы 9 следует, что, без влияния переоценки, сумма основных средств предприятия снизилась на 9,51 п.п. ввиду превышения выбытия над поступлением на 6584685 тыс.руб. Стоимость промышленно-производственных основных фондов снизилась на 10,68 п.п., производственных основных фондов других отраслей – осталась без изменений с одновременным увеличением стоимости непроизводственных основных фондов на 9,04 п.п