Аналіз діяльності підприємства (стр. 6 из 7)

Таблиця №11

Інформація для факторного аналізу собівартості

Показники	За планом	Фактичний випуск
		По плановій собівартості та плановим цінам	По фактичній собівартості та фактичним цінам	Відхилення
Собівартість, тис грн	18567,82	17217,56	18737,12	+1519,56
Товарна продукція, тис грн	30210	30415,5	30415,5
Витрати на 1 грн продукції	0,61	0,607	0,62	+0,013

1) 2058,1+2021,45+7458,57+7029,7=18567,82тис.грн

2)280*6,237+750*4,813+530*8,475+650*11,338=17217,56тис.грн

3)280*6,593+750*5+530*9,246+650*12,678=18737,12тис.грн

Загальне відхилення фактичної собівартості від планової залежить від:

· зміни обсягу продукції;

· зміни структури виготовленої продукції;

· зміни рівня витрат.

Загальний вплив цих факторів:

18737,12-18567,82=169,3

Величину впливу цих факторів виконують нижче наведеними засобами:

1)вплив зміни обсягу випуску продукції:

, де(41)

- величина впливу за рахунок зміни обсягу, тис.грн

- обсяг виробництва фактичний і плановий відповідно, тис.грн

- собівартість планова, тис.грн

тис.грн

Вплив зміни обсягу виробництва:

12630-18567,82=-5934,91тис.грн

2)вплив структурних змін:

, де(42)

- фактичний випуск за плановою собівартістю;

тис.грн

3)за рахунок собівартості:

,(43)

тис.грн

Перевірка: 12630-13980,26+1519,56=169,3тис.грн

Висновок: Таким чином, загальна с/в продукції збільшилась на 169,3 тис.грн, в тому числі під впливом фактору зміни обсягу виробництва с/в збільшилась на 12630 тис.грн, під впливом структурних змін знизилась на 13980,26 тис.грн, за рахунок собівартості збільшилась на 1519,56тис.грн

2.7 Аналіз фінансових результатів:

При виконанні виконанні цього розділу проводимо оцінку виконання плану прибутку, рентабельності та фінансового стану підприємства.

2.7.1 Факторний аналіз прибутку від реалізації продукції:

На розмір прибутку від реалізації впливають такі фактори:

· обсяг реалізації

· структура реалізації

· собівартість

· рівень цін

Для визначення величини впливу цих факторів складається аналітична таблиця.

Таблиця №12

Вихідні дані для факторного аналізу прибутку

Показники	За планом	За планом на фактичний обсяг продаж	Фактично
1. Виручка від реалізації	30210	30415,5	30415,5
2. Собівартість продукції	18567,82	17217,56	18737,12
3. Прибуток	11642,18	11102,44	11678,38

Загальний вплив:

11678,38-11642,18=36,2тис.грн

Вплив окремих факторів визначають наступним чином:

А) вплив обсягу реалізації – різницею між множенням планового прибутку на відсоток перевиконання (недовиконання) плану реалізації виробів і плановим прибутком:

тис.грн

Б) вплив структурного фактору знаходять шляхом вилучення результату пункту „А” і різниці між плановим прибутком, перерахованим на фактичний обсяг реалізації та плановим прибутком(3-2-пункт „А”):

тис.грн

В) вплив собівартості продукції порівнянням фактичної собівартості зі плановою, перерахованою на фактичний обсяг реалізації (4-3):

тис.грн

Г) вплив відпускних цін – шляхом співвідношення виручки від фактичної реалізації з плановою, перераховано на фактичний обсяг реалізації:

30415,5-30415,5=0

Перевірка:

79,166-618,91+575,94=36,2тис.грн.

Висновок: Прибуток збільшився на 36,2 тис.грн під впливом наступних факторів: за рахунок рост обсягу виробництва прибуток збільшився на 79,166тис.грн, за рахунок собівартості зменшився на 618,91тис.грн, за рахунок структурного фактору збільшився на 575,94тис.грн, відпускні ціни не вплинули, т.к. залишилися незмінними.

2.7.2 Аналіз рентабельності:

Із урахуванням наявності інформації у цьому розділі розрахуємо тільки один із видів рентабельності, а саме рентабельності реалізованої продукції. Рівень рентабельності реалізованої продукції обчислюється за формулою:

, де(44)

- прибуток від реалізованої продукції;

- обсяг реалізованої продукції.

Показник розраховується за планом та фактичний. На основі порівняння роблять висновок про виконання плану рівня рентабельності. Далі виконують факторний аналіз рівня рентабельності методом ланцюгових підстановок або методом абсолютних різниць. Для виконання факторного аналізу розраховуються такі показники:

· рівень рентабельності при плановому прибутку і обсягу реалізації перерахованому на фактичний обсяг реалізації;

· рівень рентабельності при фактичних показниках.

Плановий рівень рентабельності:

Рівень рентабельності при плановому прибутку і обсягу реалізації перерахованому на фактичний обсяг реалізації:

Рівень рентабельності при фактичних показниках:

Загальний вплив:

%

Вплив обсягу реалізації продукції: 38,27-38,54=-0,27%

Вплив прибутку від реалізації продукції: 38,395-38,27=0,125%

Перевірка: 0,125-0,27=-0,145%

Висновок: Рентабельність продукції в звітному періоді в порівнянні з плановим зменшилась на 0,145%. Таке зниження рентабельності зумовлено впливом обсягу, його збільшенням при тій же продуктивності, через що рентабельність зменшилася на 0,27%, а в результаті приросту прибутку рентабельність збільшилась на 0,125%.

2.7.3 Аналіз фінансового стану:

При виконанні цього розділу курсової роботи визначаються показники фінансової стабільності, ліквідності та платоспроможності підприємства.

Для оцінки фінансової стабільності розраховуються коефіцієнти:

1.Коефіцієнт концентрації власного капіталу (коефіцієнт автономії):

,(45)

де

власний капітал;

- валюта (підсумок) балансу;

2.Коєфіцієнт фінансової залежності (обернений до переднього коєфіцієнту):

,(46)

3.Коефіцієнт маневреності власного капіталу:

,(47)

де

-власні оборотні кошти;

- власний капітал;

-залучений капітал довгостроковий.

4.Коефіцієнт структури довгострокових вкладень:

,(48)

де ДСЗ – довгострокові зобов’язання;

НОА –необоротні активи.

5.Коефіцієнт довгострокового залучення коштів:

,(49)

6.Коефіцієнт співвідношення власних і залученних коштів:

, (50)

де ПК – позичений капітал;

КСЗ – коротко часові зобов’язання.

7.Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами:

,(51)

де ОК – всі оборотні кошти.

8.Коефіцієнт співвідношення необоротних і власних коштів:

,(52)