| № п/п | Найменування статті | Месяц | Разом За рік | |||||
Липень | Серпень | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень | |||
| 1 | Фонд оплати праці, у тому числі: | 4 894,97 | 2 759,33 | 5 631,46 | 2 960,81 | 5 439,12 | 11 937,00 | 71 418,90 |
| 1.1. | витрати на оплату праці основних виробничих і допоміжних робітників з податками на фонд оплати праці. | 5 472,31 | 3 758,52 | 5 535,89 | 59,70 | 2 323,49 | 7 274,05 | 59 404,76 |
| 1.2. | витрати на оплату праці адміністрації з податками на фонд оплати праці. | 577,34 | 999,19 | 95,58 | 3 020,51 | 3 115,63 | 4 662,95 | 12 014,14 |
| 2 | Матеріальні витрати, у тому числі: | 6 303,37 | 6 716,46 | 3 778,64 | 486,44 | 1 698,72 | 1 108,40 | 60 950,58 |
| 2.1. | витрати основних матеріалів | 6 303,37 | 6 716,46 | 3 778,64 | 486,44 | 1 698,72 | 1 108,40 | 60 950,58 |
| 2.2. | витрати допоміжних матеріалів | |||||||
| 2.3. | інші прямі витрати | |||||||
| 3 | Амортизація | |||||||
| 4 | Транспортні витрати по закупівлі основних матеріалів | |||||||
| 5 | Технічне обслуговування, ремонти | 1 333,18 | 1 325,38 | 967,63 | 744,73 | 1 618,63 | 1 485,43 | 15 647,98 |
| 6 | Енергія, у тому числі: | 1 126,42 | 1 126,42 | 590,04 | 502,30 | 699,62 | 811,58 | 12 468,41 |
| 6.1. | електроенергія | 1 126,42 | 1 126,42 | 590,04 | 678,95 | 937,68 | 1 190,64 | 5 432,37 |
| 6.2. | газ, вугілля | 176,65 | 238,06 | 379,06 | 7 036,04 | |||
| 7 | Інструмент | 3 288,43 | 4 960,77 | 517,54 | 2 874,99 | 888,60 | 1 167,90 | 15 638,73 |
| 8 | Охорона праці | 268,44 | 268,44 | 266,94 | 250,69 | 64,94 | 222,82 | 355,28 |
| 9 | Транспортні витрати | |||||||
| 10 | Оренда | 13 481,51 | 3 852,56 | 5 092,01 | 5 554,55 | 5 330,12 | 7 544,27 | 66 997,07 |
| 11 | Інші | 812,59 | 2 151,22 | 1 726,36 | 606,20 | 480,49 | 914,72 | 14 446,14 |
| РАЗОМ | 7 487,05 | 17 720,11 | 4 838,55 | 5 267,01 | 12 853,10 | 19 439,83 | 35 708,15 | |
Таблиця 2.15
Деталізація відхилень по витратам на оплату праці основних та допоміжних працівників (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 30740,97 | 38050,88 | 7309,91 | 23,78% | 3% |
| Лютий | 32 486,95 | 40257,65 | 7770,70 | 23,92% | 3% |
| Березень | 30 794,47 | 42224,86 | 11430,39 | 37,12% | 3% |
| Квітень | 28 544,75 | 31197,49 | 2652,74 | 9,29% | 3% |
| Травень | 25 492,54 | 31990,75 | 6498,21 | 25,49% | 3% |
| Червень | 24 715,10 | 35225,13 | 10510,03 | 42,52% | 3% |
| РАЗОМ | 172774,79 | 218946,76 | 46171,97 | 26,72% | 3% |
Таблиця 2.16
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на оплату праці основних та допоміжних працівників інструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
| Причини відхилення: | Сума відхилення ФОП, грн |
| 1) Відхилення в зв'язку з виробництвом нового оснащення (відсутність нормативів планування трудовитрат при виготовленні нових видів оснастки) | 64722,1 |
| Січень | 11273,4 |
| Лютий | 10184,3 |
| Березень | 12342,9 |
| Квітень | 14791,2 |
| Травень | 6966,7 |
| Червень | 9163,6 |
| 2) Помилка при віднесенні витрат у факт (неправильне рознесення договорників по ділянках) | 6746,48 |
| Січень | 2119,19 |
| Лютий | 1620,41 |
| Березень | 2563,25 |
| Квітень | 901,47 |
| Травень | 279,00 |
| Червень | 178,84 |
| 3) Відхилення в зв'язку з непрямою залежністю ФОП по ремонту оснащення і кількістю випущеної продукції | 11803,68 |
| Січень | 1844,32 |
| Лютий | 793,16 |
| Березень | 1650,74 |
| Квітень | 11236,99 |
| Травень | 747,51 |
| Червень | 1167,55 |
| РАЗОМ | 46171,97 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 1) Врахувати помилку формування фактичних витрат у майбутніх періодах | |
| 2) Враховувати корегування витрат на ФОП при виробництві нового недоцільно. |
Таблиця 2.17
Деталізація відхилень по витратам на оплату праці адміністрації (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 6843,46 | 6892,21 | 48,75 | 1% | 3% |
| Лютий | 6843,46 | 6858,27 | 14,81 | 0% | 3% |
| Березень | 6843,46 | 7781,06 | 937,60 | 14% | 3% |
| Квітень | 6843,46 | 10772,88 | 3929,42 | 57% | 3% |
| Травень | 6843,46 | 6993,94 | 150,48 | 2% | 3% |
| Червень | 6843,46 | 4649,56 | 2193,90 | 32% | 3% |
| РАЗОМ | 41060,77 | 43947,92 | 2887,15 | 7% | 3% |
Таблиця 2.18
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на оплату праці адміністрації інструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
| Причини відхилення: | Сума відхилення ФОП, грн |
| 1) Оплата згідно смєт | 1362,2 |
| Січень | 278 |
| Лютий | 278 |
| Березень | 278 |
| Квітень | 250,2 |
| Травень | 278 |
| Червень | 0 |
| 2) Помилка при віднесенні витрат у факт (неправильне рознесення договорників по ділянках) | 1555,99 |
| РАЗОМ | 2918,19 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 2) Враховувати корегування витрат на ФОП недоцільно. |
Таблиця 2.19
Деталізація відхилень по витратам на основні матеріали в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 2 857,03 | 7201,69 | 4344,66 | 152% | 0% |
| Лютий | 3 011,48 | 16153,43 | 13141,95 | 436% | 0% |
| Березень | 2 873,99 | 12342,25 | 9468,26 | 329% | 0% |
| Квітень | 2 654,79 | 11280,54 | 8625,75 | 325% | 0% |
| Травень | 2 376,69 | 4435,98 | 2059,29 | 87% | 0% |
| Червень | 2 311,02 | 6502,54 | 4191,52 | 181% | 0% |
| РАЗОМ | 16 085,00 | 57916,43 | 41831,43 | 260% | 0% |
Таблиця 2.20
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на основні матеріали інструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
| Причини відхилення: | Сума відхилення , грн |
| 1) Відхилення в зв'язку з виготовленням нового оснащення за період | 14 618,62 |
| 2) Відхилення, викликане непрямою залежністю між випущеною продукцією і витратою матеріалів на проведення ремонтів | 27 212,80 |
| РАЗОМ | 41 831,43 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 1) Враховувати відхилення за рахунок виробництва нового недоцільно (немає основи для планування) | |
| 2) Необхідно переглянути методику розподілу витрат по ремонтах існуючого оснащення |
Таблиця 2.21
Деталізація відхилень по витратам на технічне обслуговування та ремонти в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 677,08 | 0,00 | 677,08 | 100% | 3% |
| Лютий | 1 517,73 | 0,00 | 1517,73 | 100% | 3% |
| Березень | 935,08 | 0,00 | 935,08 | 100% | 3% |
| Квітень | 2 742,98 | 0,00 | 2742,98 | 100% | 3% |
| Травень | 696,76 | 0,00 | 696,76 | 100% | 3% |
| Червень | 1 603,36 | 0,00 | 1603,36 | 100% | 3% |
| РАЗОМ | 8 172,99 | 0,00 | 8 172,99 | 100% | 3% |
Таблиця 2.22