Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на технічне обслуговування та ремонти в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
| Причини відхилення: | Сума відхилення , грн |
| 1) Відхилення в зв'язку з тим, що витрати на ремонт та технічне обслуговування враховуються консолідовано бухгалтерією в бюджеті ЗАТ “Новий стильУкраїна” | 8 172,99 |
| РАЗОМ | 8 172,99 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль" |
Таблиця 2.23
Деталізація відхилень по витратам на електроенергію в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 1126,42 | 0,00 | 1126,42 | 100% | 3% |
| Лютий | 1017,41 | 0,00 | 1017,41 | 100% | 3% |
| Березень | 1126,42 | 0,00 | 1126,42 | 100% | 3% |
| Квітень | 1090,08 | 0,00 | 1090,08 | 100% | 3% |
| Травень | 1126,42 | 0,00 | 1126,42 | 100% | 3% |
| Червень | 1090,08 | 0,00 | 1090,08 | 100% | 3% |
| РАЗОМ | 6576,84 | 0,00 | 6576,84 | 100% | 3% |
Таблиця 2.24
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на електроенергію в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
| Причини відхилення: | Сума відхилення , грн |
| 1) Відхилення в зв'язку з тим, що витрати на електроенергію враховуються консолідовано бухгалтерією в бюджеті ЗАТ “Новий стильУкраїна” | 6 576,84 |
| РАЗОМ | 6 576,84 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль" |
Таблиця 2.25
Деталізація відхилень по витратам на газ для опалення в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 2317,49 | 0,00 | 2317,49 | 0% | 3% |
| Лютий | 1719,43 | 0,00 | 1719,43 | 0% | 3% |
| Березень | 1324,28 | 0,00 | 1324,28 | 0% | 3% |
| Квітень | 881,07 | 0,00 | 881,07 | 100% | 3% |
| Травень | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 100% | 3% |
| Червень | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 100% | 3% |
| РАЗОМ | 6242,27 | 0,00 | 6242,27 | 100% | 3% |
Таблиця 2.26
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на газ для опалення в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
| Причини відхилення: | Сума відхилення , грн |
| 1) Відхилення в зв'язку з тим, що витрати на газ враховуються консолідовано бухгалтерією в бюджеті ЗАТ “Новий стильУкраїна” | 6 242,27 |
| РАЗОМ | 6 242,27 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль" |
Таблиця 2.27
Деталізація відхилень по витратам на інструмент в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 8288,66 | 5880,75 | 2407,91 | 29,05% | 3% |
| Лютий | 8512,75 | 3844,46 | 4668,29 | 54,84% | 3% |
| Березень | 8295,52 | 6369,29 | 1926,23 | 23,22% | 3% |
| Квітень | 8006,89 | 6338,69 | 1668,20 | 20,83% | 3% |
| Травень | 7609,72 | 9536,27 | 1926,55 | 25,32% | 3% |
| Червень | 7515,45 | 1585,20 | 5930,25 | 78,91% | 3% |
| РАЗОМ | 48228,99 | 33554,66 | 14674,33 | 30,43% | 3% |
Таблиця 2.28
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на інструмент в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
| Причини відхилення: | Сума відхилення , грн |
| 1) Відхилення ,викликане непрямою залежністю кількості випущеної продукції й інструмента | 1542,12 |
| 2) Відхилення по допоміжному інструменту | 20394,52 |
| 3) Відхилення, у зв'язку з неправильним віднесенням витрат на стропи(травень) і замок навісний (січень, березень), що повинні враховуватися в статті інші | 757,7 |
| 4) Відхилення в зв'язку з віднесенням витрат на гібочне оснащення для верстатів А38, stat R70, stat210(травень) | 3410,37 |
| РАЗОМ | 14684,33 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 1) Необхідно проаналізувати списання витрат на інструмент за рік.За підсумками можливе перенормування | |
| 2) Витрати на стропи і замки начіпні повинні враховуватися у відповідній статті. | |
| 3) Витрати на гібочне оснащення повинні враховуватися у відповідній статті бюджету ЗАТ “Новий стиль” |
Таблиця 2.29
Деталізація відхилень по витратам на охорону праці в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 315,94 | 124,96 | 190,98 | 60% | 3% |
| Лютий | 315,94 | 0,00 | 315,94 | 100% | 3% |
| Березень | 315,94 | 737,06 | 421,12 | 133% | 3% |
| Квітень | 315,94 | 57,00 | 258,94 | 82% | 3% |
| Травень | 315,94 | 209,90 | 106,04 | 34% | 3% |
| Червень | 315,94 | 1 753,75 | 1437,81 | 455% | 3% |
| РАЗОМ | 1 895,66 | 2 882,67 | 987,01 | 52% | 3% |
Таблиця 2.30
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на охорону праці в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
| Причини відхилення: | Сума відхилення , грн |
| 1) Відхилення в зв'язку зі списанням витрат на пожежну безпеку, запланованих у бюджеті ЗАТ “Новий стиль” | 1422,75 |
| 2) Економія по списанню спецодягу | 435,74 |
| РАЗОМ | 987,01 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 1) Запланувати в бюджеті цеху витрати по пожежній безпеці |
Таблиця 2.31
Деталізація відхилень по витратам на оренду в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 13 481,51 | 0,00 | 13481,51 | 100% | 0% |
| Лютий | 13 481,51 | 0,00 | 13481,51 | 100% | 0% |
| Березень | 13 481,51 | 0,00 | 13481,51 | 100% | 0% |
| Квітень | 13 481,51 | 0,00 | 13481,51 | 100% | 0% |
| Травень | 13 481,51 | 0,00 | 13481,51 | 100% | 0% |
| Червень | 13 481,51 | 0,00 | 13481,51 | 100% | 0% |
| РАЗОМ | 80 889,08 | 0,00 | 80 889,08 | 100% | 0% |
Таблиця 2.32
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на оренду в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року