Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства та розробка шляхів її вдосконалення на прикладі ВАТ "АТП-16354" (стр. 7 из 8)
6. Фінансові результати діяльності підприємства
6.1 Фінансові результати діяльності ВАТ „ХАТП-16330”
Баланс підприємства за останній рік наведено в додатку до положення БО-2 (січень 2007р), звіт про фінансові результати та звіт про доходи і витрати на автомобільні перевезення – у додатках (табл. 2.13-2.16)
6.2 Аналіз собівартості перевезень
Аналіз калькуляції собівартості перевезень представлено в таблиці 6.1.
Таблиця 6.1 – Аналіз калькуляції собівартості перевезень
| Стаття калькуляції | Собівартість , грн | Виконання плану, % | Відхилення від плану, % | Структура, % | ||
| план | звіт | план | звіт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Собівартість одиниці транспортної роботи | 50,3 | 69,8 | 137,5 | 37,5 | 100 | 100 |
| в тому числі фонд оплати праці | 543,7 | 508,5 | 93,5 | -6,5 | 17,4 | 18,1 |
| відрахування на соціальні потреби | 205,1 | 188,1 | 114,13 | 14,13 | 6,7 | 6,9 |
| витрати на пально-мастильні матеріали | 151,5 | 93,4 | 61,6 | -38,4 | 35,6 | 36,4 |
| витрати на шини | 15 | 9,4 | 62,6 | -37,4 | 2,1 | 2 |
| витрати на ТО и Р рухомого складу | 276,319 | 273,556 | 99,0 | -1 | 3,1 | 2,8 |
| амортизація рухомого складу | 83,1 | 63,4 | 76,2 | -23,8 | 8,4 | 8,1 |
| податки та збори | 314,5 | 293,8 | 93,4 | -6,6 | 1,17 | 0,9 |
| інші витрати | 436,3 | 455,4 | 104,3 | 4,3 | 20,83 | 24,7 |
Вплив зміни загальної суми витрат на перевезення на зміну собівартості одиниці транспортної роботи
визначається за формулою 
, % . (6.1)Вплив зміни пасажирообігу на собівартість одиниці транспортної роботи
визначається за формулою 
, %, (6.2) 
; 
З розрахунків видно, що загальна сума витрат на перевезення на зміну собівартості одиниці транспортної роботи
впливає позитивно, а зміна вантажообороту на собівартість одиниці транспортної роботи 
впливає негативно.6.3 Аналіз доходів підприємства
Вихідні дані для аналізу доходів представлено в таблиці 6.2.
Таблиця 6.2 – Вихідні дані для аналізу доходів
| Фактори | Значення | |
| план | факт | |
| Чисельність персоналу | 44 | 40 |
| Продуктивність праці | 2307,3 | 2176,6 |
| Середньорічна вартість основних фондів | 1246,1 | 929,65 |
| Фондовіддача | 1,27 | 1,59 |
Вплив зміни основних факторів на доходи визначити за допомогою прийому обчислення абсолютних різниць за формулами:
- вплив зміни продуктивності праці на доходи
, тис.грн. (6.3)- вплив зміни чисельності персоналу на доходи
, тис.грн. (6.4)- вплив зміни середньорічної вартості основних фондів на доходи
, тис.грн. (6.5)- вплив зміни фондовіддачі на доходи
, тис.грн. (6.6) 
Найбільший позитивний вплив на приріст доходів має зміна продуктивності праці, а зміна чисельності персоналу впливає негативно.
6.4 Аналіз прибутку підприємства
Приведемо значення прибутку за 5 років роботи (таблиця 6.3).
Таблиця 6.3 – Прибуток підприємства за 2003 – 2007 роки
| Роки | Значення прибутку, тис. грн. |
| 2003 | - 69,5 |
| 2004 | - 167,1 |
| 2005 | - 88,7 |
| 2006 | - 16 |
| 2007 | -27,4 |
Вихідні дані для аналізу прибутку підприємства представлено в таблиці 6.4.
Таблиця 6.4 – Вихідні дані для аналізу прибутку підприємства
| Фактори | Значення | |
| план | факт | |
| Собівартість 10 ткм, грн | 0,467 | 0,472 |
| Доходна ставка 10 ткм, грн | 0,53 | 0,49 |
| Вантажообіг, ткм | 192445,37 | 209011,9 |
Вплив зміни обсягу транспортної роботи
, доходної ставки 
і собівартості перевезень 
на прибуток встановити за допомогою прийому обчислення абсолютних різниць за формулами
грн, (6.7) 
, грн, (6.8) 
, грн, (6.9) 
(209011900 – 192445376,7)*(0,53 – 0,467) = 1043,69 грн.; 
(0,49 – 0,53) 209011900 = - 8360,476 грн.; 
(0,467 – 0,472) 209011900 = -1045,059 грн.З розрахунків видно, що доходна ставка і собівартість перевезень негативно впливають на прибуток підприємства.
6.5 Аналіз обігових коштів
Склад та структура обігових коштів представлені у таблиці 6.5.
Таблиця 6.5 – Склад та структура обігових коштів
| Показники | На початокроку | На кінець року | Абсолютне відхилення, тис.грн. | Структура, % | |
| початок | кінець | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Виробничі запаси | 126,6 | 236,8 | 110,2 | 6,36 | 9,75 |
| Векселі одержані | 8,0 | 8 | 0,33 | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги: | |||||
| Чиста реалізаційна вартість | 1094,3 | 1692,5 | 598,2 | 55,01 | 69,66 |
| Первісна вартість | 1094,3 | 1692,5 | 598,2 | 55,01 | 69,66 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||||
| З бюджету | - | 81,1 | 81,1 | 3,34 | |
| За виданими авансами | 24,9 | 13,3 | -11,6 | 1,25 | 0,55 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 96,0 | 188,8 | 92,8 | 4,83 | 7,77 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||
| В національній валюті | 43,1 | 162,5 | 119,4 | 2,17 | 6,69 |
| Інші оборотні активи | 4,5 | 46,5 | 42 | 0,23 | 1,91 |
| Всього | 1989,4 | 2429,5 | 440,1 | 100 | 100 |
Ефективність використання оборотних коштів характеризується кількістю оборотів (коефіцієнтом оборотності) і тривалістю обороту.
Коефіцієнт оборотності
визначається відношенням суми валових доходів підприємства 
до середнього залишку оборотних коштів 
, об. (6.10)Тривалість обороту
визначається відношенням календарної кількості днів 
до коефіцієнта оборотності 
, дн. (6.11)Результати розрахунку показників ефективності використання оборотних коштів представити в табл. 6.5.
Таблиця 6.5 - Показники ефективності використання оборотних коштів