Вагонне депо здійснює свою діяльність у сфері транспортних послуг, а також може здійснювати (не на шкоду основному виробництву) інші не заборонені законодавством види діяльності. Для організації діяльності вагонного депо залізниця наділяє його основними та оборотними фондами та коштами. Усе майно вагонного депо є складовою частиною майна залізниці і знаходиться на його відособленому балансі.
Вагонне депо характеризується об'ємними та якісними показниками:
- поточний відцепний ремонт вантажних вагонів;
- підготовка вагонів під погрузку;
- деповський ремонт вантажних вагонів.
До якісних показників роботи депо відносяться: простій вагонів у деповському та поточному ремонтах, середній залишок неполагоджених вагонів.
Виконання об'ємних та якісних показників за 2001, 2002 та 2003 роки, а також експлуатаційні витрати на собівартість перевезень представлені відповідно в табл. 2.1, 2.2 та 2.3.
Таблиця 2.1
Об’ємні показники діяльності вагонного депо
| Показник | 2001 рік | 2002 рік | 2003 рік | |||
| план | звіт | план | звіт | план | звіт | |
| Технічне обслуговування вагонів, тис. прив. ваг | 1119,0 | 1274,4 | 1228,0 | 1383,6 | 1401,8 | 1401,9 |
| Підготування вагонів під погрузку, тис. прив. ваг. | 675,0 | 606,0 | 597,5 | 980,5 | 551,5 | 971,8 |
| Деповський ремонт загальний, в тому числі капітальний ремонт тис.ваг, в приведених одиницях, | 3945,7 | 3962,2 | 550,0 | 549,8 | 1926,1 | 2121,5 |
| Деповський ремонт загальний в фізичних одиницях | 3936 | 3938 | 1000 | 1000 | 1947 | 1951 |
У 2001 році деповським ремонтом було відремонтовано на 4% більше, ніж заплановано, що у фізичних одиницях склало 16,5 тис. прив. вагонів. Всього деповськими ремонтом у 2001 році було відремонтовано 3938 одиниць. Виконання плану 3936 одиниць склало 100,1%.
У 2002 році у вагонному депо відбувався капітальний ремонт, яким було відремонтовано 1000 одиниць, як і було заплановано.
У 2003 році також відбулось перевиконання плану на 195,4 тис. прив. ваг. (в фізичних одиницях), що в відсотковому виразі склало +10,14%.
Це свідчить про наявність в деповському ремонті вагонів зі збільшеними обсягами робіт.
Зведемо у табл. 2.2 виконання якісних показників вагонним депо Дебальцеве – сортувальне та зробимо висновки, стосовно роботи депо за три роки 3 2001 року по2003.
Таблиця 2.2
Виконання якісних показників
| Показник | 2001 рік | 2002 рік | 2003 рік | |||
| план | звіт | план | звіт | план | звіт | |
| Простій вагонів у поточному ремонті, ваг. | 3,5 | 4,1 | 3,5 | 4,6 | 3,5 | 4,2 |
| Простій вагонів у деповському ремонті, ваг | 25,7 | 27,0 | 25,7 | 16,5 | 25,7 | 140 |
| Загальний залишок вагонів у несправному стані, ваг. | 502,5 | 394,8 | 340 | 265 | 352 | 252 |
Простій у поточномуому ремонті у 2001 році вище планового на 17,14%, у 2002 році – на 31,42%, а у 2003 році – 20%. Причина перевищення плану – значна зношеність вагонного парку Укрзалізниці.
Простій вагонів у деповському ремонті у 2001 та 2003 роках також більший за планове значення, що у відсоткових значеннях склало відповідно 5% та 544%. У 2002 році відбулося виконання плану на 64,2%. Загальний залишок вагонів у несправному стані по трьох роках за планом не виконано.
Зведемо дані про експлуатаційні витрати та собівартясть перевезень вагонного депо за два роки роботи з 2002 по 2003 рік включно у табл. 2.3.
Таблиця 2.3
Експлуатаційні витрати та собівартість перевезень
| Показник | 2002 рік | 2003 рік | ||
| план | звіт | план | звіт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Прослідування грузових вагонів через ПТО, тис.ваг. | 1282 | 1386,6 | 1401,8 | 1401,9 |
| Витрати за перевезеннями, тис.грн. | 8356,5 | 10116 | 7324,6 | 7899,5 |
| ФОП, тис.грн. | 2976,3 | 3015 | 3642,1 | 3790 |
| Відрахування у фонди страхування, тис.грн. | 1140,8 | 1161 | 1420,4 | 1472 |
| Матеріали | 642,1 | 842 | 305,9 | 463 |
| Паливо | 176,2 | 220,5 | 193,2 | 243,5 |
| Електроенергія | 394 | 394 | 532,8 | 514,5 |
| Амортизація | 85,3 | 146,5 | 177,4 | 90 |
| Інші | 273 | 273 | 571,2 | 464,5 |
| Витрати на поліпшення основних фондів | 63,1 | 2564,9 | 481,6 | 862 |
| Собівартість перевезень | 61,70 | 789,07 | 522,48 | 563,52 |
Допущені перевитрати експлуатаційних витрат в порівнянні з планом по елементу „витрати за перевезеннями” у 2002 році на 1759,5 тис.грн. (21%), у 2003 році - 574,9 тис.грн. (7,84%); по елементу „ФОП” у 2002 році перевитрати на 38,7 тис.грн.(1,3%), у 2003 році – 147,9 тис.грн (4%); по елементу „відрахування у фонди страхування” у 2002 році перевитрати на 20,2 тис.грн.(1,7%), у 2003 році – 51,6 тис.грн. (3,6%); по елементу „паливо” перевитрати склали у 2002 році на 44,3 тис.грн. (25,1%), у 2003 році на 50,3 тис.грн.(26%); по елементу „витрати на поліпшення основних виробничих фондів” перевитрати склали у 2002 році 2501,8 тис.грн., а у 2003 році – 380,4 тис.грн.
Економія експлуатаційних витрат відбулась по таких елементах:
- „електроенергія” у 2003 році на 18,3 тис.грн (3,5%) за рахунок заходів з економії паливно
- енергетичних ресурсів, а у 2003 році план було виконано.
- економія по елементу „інші” у 2003 році на 106,7 тис.грн. (23%).
2.2 Структурний аналіз активів і пасивів підприємства
Ціль структурного аналізу - вивчення структури і динаміки засобів підприємства і джерел їхнього формування для ознайомлення з загальною картиною фінансового стану.
Для цієї мети зіставляються темпи приросту активів з темпами приросту фінансових результатів( чи виторгу прибутку від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг) за звітний і базисний періоди.
Структурний аналіз носить попередній характер, оскільки в результаті його проведення ще не можна дати остаточної оцінки якості фінансового стану, для одержання якої необхідний розрахунок спеціальних показників [14;21;26].
Проведемо порівняння динаміки активів і фінансових результатів, дані зведемо в таблицю.
Темп приросту показника виміряється у відсотках.
| Показники | Звітний період 2002 рік | Базовий період 2001 рік | Звітний період 2002 рік | Базовий період 2001 рік | Темп приросту показнику 2002 | Темп приросту показнику, 2003 |
| Середня величина активів | 12956,6 | 13250,2 | 11232,7 | 12956 | - 2,21 | - 0,13 |
| Виручка від реалізації | 14518,9 | 6091,3 | 36614,7 | 6091,3 | 138,35 | 501 |
| Прибуток від реалізації товарів, робіт, послуг | 13491,8 | 6035,5 | 335102,9 | 6035,5 | -123,54 | 481 |
Зміна активів підприємства, розглянута без зіставлення зі зміною фінансових результатів, саме по собі мало інформативно.