-1 група (найліквідніші активи) - грошові кошти підприємства на розрахунковому, валютному та інших рахунках, у касі , фінансові вкладення у короткотермінові цінні папери;
- 2 група (активи, що швидко реалізуються) - готова продукція, товари, всі види дебіторської заборгованості (за винятком безнадійної);
- 3 група (активи, реалізація яких потребує більш тривалого часу) - виробничі запаси та інші матеріальні цінності (крім готової продукції), які облічуються у 2 розділі бухгалтерського балансу підприємства, за винятком витрат майбутніх періодів;
- 4 група (активи, що важко реалізуються) - основні засоби, нематеріальні та інші поза оборотні активи, які облічуються у 1 розділі
бухгалтерського балансу (за винятком довготермінових цінних паперів), і всі інші активи, які не увійшли до перших трьох груп , крім неліквідних;
- 5 група (неліквідні активи) - матеріальні цінності, які не можуть бути продані і перетворені на гроші, а також безнадійні борги на користь підприємства.
У свою чергу , весь капітал поділяється на групи, які диференціюються за термінами, на які відповідні фінансові ресурси надійшли у розпорядженні підприємства, тобто за термінами виконання підприємством своїх фінансових зобов`язань:
- 1 група - прострочені зобов`язання і зобов`язання, строки сплати яких настають негайно;
- 2 група - зобов`язання, строки сплати яких настають у найближчий час;
- 3 група - зобов`язання, строки сплати яких віддалені на більш тривалий час;
- 4 група - зобов`язання, які не мають фіксованого строку сплати [46].
Формула для розрахунку показника поточної ліквідності підприємства (Клп) може мати такий вигляд:
Поточні активи
Клп = ¾¾¾¾¾¾¾(2.10)
Поточні пасиви
Показник ліквідності, розрахований за вищеназваною формулою, відповідає на запитання, чи здатне підприємство розрахуватися за своїми поточними зобов`язаннями перед усіма кредиторами наявними ліквідними оборотними активами. Стан поточної ліквідності підприємства вважається задовільним, якщо показник Кп досягає або наближається до двох, а якщо цей показник менше одиниці, підприємство перебуває у кризовому стані стосовно своєї поточної ліквідності. Значення Клп , показує, скільки грошових одиниць обігових коштів припадає на кожну грошову одиницю короткострокових, тобто невідкладних зобов'язань [11;12].
Коефіцієнт ліквідності швидкої визначається за формулою:
Поточні активи - Запаси
Клш = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾2.11)
Поточні пасиви
Коефіцієнт ліквідності абсолютної, характеризує здатність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість:
Грошові кошти
Кл.а = ¾¾¾¾¾¾¾¾ (2.12)
Поточні пасиви
Ці показники ліквідності дають різносторонню характеристику платоспроможності підприємства та відповідають зацікавленості користувачів аналітичної інформації[49]. Зведемо розрахунки коефіцієнтів ліквідності у табл.2.18.
Таблиця 2.18.
Підсумок розрахунку коефіцієнтів ліквідності
| Показник | На 1.01.01 | На 1.01. 02 | На 1.01.03 | На 31.12.03 |
| Кл.п | 1,01 | 0,84 | 0,83 | 1,53 |
| Кл.ш | 0,0075 | 0,0148 | 0,0148 | 2,801 |
| Кл.а | 0,000045 | 0,01003 | 0,01002 | 0,0012 |
Таким чином, аналіз фінансової стійкості за критерієм ступеня покриття запасів стабільнішими джерелами фінансування, а також за критеріями показників ліквідності дає змогу дістати повне уявлення про поточний та очікуваний рівні фінансової стійкості як найважливіші показники фінансового стану підприємства.
Підприємство для підтримання своєї платоспроможності повинно так будувати свої платіжні стосунки з кредиторами і свої платіжні календарі, щоб цей показник постійно перебував на рівні одиниці, якщо він менший, це означає що платоспроможність підприємства дуже низька [43].