В структуре расходов денежных потоков наибольший удельный вес приходится на основную деятельность. (Табл.10)
| Разделы и статьи движения денежных средств | По отчету ВСЕГО | по текущей деятельности | уд. вес, % | по инвестиционной деятельности | уд. вес, % | по финансовой деятельности | уд. вес, % |
| Направлено денежных средств, всего | 568123 | 568123 | 100 | ||||
| в том числе: | |||||||
| оплачено за приобретенные товары,выполненные работы , услуги | 220587 | 220587 | 3,88 | ||||
| На выдачу подотчетных сумм | 7747 | 1,4 | |||||
| Отчисления на соц. нужды | 16107 | 2,9 | |||||
| На оплату труда | 203554 | 35,8 | |||||
| На выдачу авансов | 45445 | 45445 | 7,9 | ||||
| погашено кредитов, % | |||||||
| На оплату машин оборудования и транспортных средств,фин.вложения | 1612 | 0,3 | 1612 | ||||
| прочие текущие расходы - всего | 7212 | 1,3 | |||||
| Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами | 65859 | 11,6 |
Анализируя таблицу 10 ясно видно, что отток денежных средств значительный на приобретение товаров, выполненных работ и услуг с удельным весом - 38,8%. Это связано с тем, что выполняя работы по хозяйственным договорам и являясь «Генподрядчиком» предприятие вынуждено брать на субподряд других подрядчиков и соответственно приобретать сырье и материалы для выполнения хозяйственных работ.
Следующей весомой статьей оттока денежных средств является статья оплаты труда с удельным весом 35,8%. Это связано с тем, что после выполнения работ по хозяйственным договорам, подписываются акты выполненных работ и производится начисление и выплата заработной платы непосредственным участникам, связанным с выполнением данных платных работ.
При анализе данных таблиц 9 и 10 необходимо обратить внимание на удельный вес притока и оттока денежных средств на балансе предприятия от основной деятельности. Так удельный вес поступления денежных средств предприятия составляет 55,6%, а расходы на основное производство имеют удельный вес 38,8%. Это говорит о том, что в отчетном периоде поступившие денежные средства от основной деятельности шли на развитие предприятия.
Таким образом, анализируя деятельность предприятия по бухгалтерскому балансу можно сделать вывод, что структура денежных потоков стабильна, имеет незначительные колебания и предприятие является платежеспособным за рассматриваемый период.
Список использованных источников
1. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности» /Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 4 июня 2004 г., регистрационный N 8/11057/.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / под ред. В.И. Стражева. Мн.: Выш. Школа,2003.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ООО «Новое знание», 2003.
4. Теория анализ хозяественной деятельности. / под ред. В.В. Осмоловского. Мн.: ООО «Новое знание», 2001.