Бизнес-план спортивного зала (стр. 2 из 3)
На указанные предметы будет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизации исчисляется следующим образом:
567000 / 5 = 113400 рублей в год.
Составим таблицу 5.2. и рассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия.
Таблица 5.2.
Расчет величины нематериальных активов
Наименование актива | Сумма |
| Государственная регистрация договора аренды | 1200 |
| Расходы по учреждению предприятия | 4000 |
| Итого | 4200 |
Исходя из того, что норма амортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, рассчитаем среднегодовую сумму амортизационных отчислений:
А = 4200 : 10 = 420 рублей.
Норма амортизационных отчислений в этом случае составит 10%.
Поскольку в своей деятельности предприятию не требуются материальные ценности, используемые в процессе производства, оборотный капитал необходим на следующие нужды:
· Закупка канцтоваров
· Оплата услуг типографии на печать абонементов
· Заправка аппарата для приготовления напитков
· Реклама
· Прочие текущие расходы.
Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия этих расходов, можно определить в 15000 рублей.
Общая сумма требуемых инвестиций составит:
567000 + 4200 + 15000 = 586200 рублей.
6. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда.
Произведем расчет необходимого числа инструкторов, считая, что за основу выработки одного человека принимается 40-часовая рабочая неделя.
В год залы открыты 11 часов в день, 351 день в году.
Общее количество рабочих часов составит:
351 * 11 * 2 = 7722 часа
Рассчитаем количество рабочих часов на одного сотрудника в год. В году 250 рабочих дней. Из них 20 рабочих дней будут приходиться на отпуск сотрудника, 5 дней неявок по болезни, 6 дней неявок в связи с учебой, 1 день – в связи с выполнением государственных обязанностей. Таким образом, в среднем один работник работает:
(250 – 32) * 8 = 1744 часа
Потребность в инструкторах составит:
7722 / 1744 = 4,42 = 5 человек
Определим потребность в прочем персонале, в частности, в охране и администраторах.
Количество рабочих часов в год:
351 * 11 = 3861
Потребность в работниках:
3861 / 1744 = 2,2 = 3 человека (и администраторов, и охранников).
Кроме того, на предприятии будут заняты две уборщицы с графиком работы через день. В их обязанности будет входить проветривание помещений, уборка залов, душевых, туалетов, подсобных помещений.
Подключением аппарата для приготовления напитков и снятием выручки будет заниматься старший администратор. В его обязанности также будет входить составление графиков работы персонала, формирование маркетинговой политики предприятия.
Представим организационную структуру создаваемого предприятия:
 |
Рис. 1. Организационная структура предприятия.
Теперь рассмотрим каким образом будет осуществляться оплата труда сотрудников. Все имеют 4-часовую рабочую неделю, исходя из чего, установлены базовые оклады. Исключение составляют лишь уборщицы, которые работают через день.
Базовые ставки заработной платы устанавливаются сотрудникам согласно штатному расписанию. Премии выплачиваются ежеквартально, если по итогам работы была обеспечена загрузка залов более 90 %.
В конце года руководство рассматривает возможность выплаты единовременной премии всем работникам по итогам работы за год, величина выплаты равна размеру базовой ставки заработной платы.
Составим таблицу 6.1. и на ее основе определим плановый фонд оплаты труда .
Таблица 6.1.
Штатное расписание работников предприятия.
| Должность | Кол-во человек | Форма оплаты | Оклад |
| Директор | 1 | Повременная | 7000 |
| Бухгалтер | 1 | Повременная | 5000 |
| Старший администратор | 1 | Повременная | 6000 |
| Инструктор | 5 | Повременная | 3000 |
| Администратор | 3 | Повременная | 2000 |
| Охранник | 3 | Повременная | 3000 |
| Уборщица | 2 | Повременная | 2000 |
Следовательно, плановый ФОТ составит 60 000 рублей в месяц.
7. Расчет сметы затрат на производство.
В начале необходимо составить перечень затрат, который приведен в таблице 7.1.
Таблица 7.1.
Перечень затрат на производство.
| Прямые затраты [1] | |
| Зарплата инструкторов, руб./ мес. | 20000 |
| Амортизация тренажеров, руб./ мес. | 4417 |
| Зарплата администраторов, руб./ мес. | 9000 |
| Типографические расходы, руб./ мес. | 500 |
| Затраты на содержание предприятия: | |
| Аренда помещения (руб./ мес.) | 8000 |
| Коммунальные платежи (руб./ мес.) | 1500 |
| Электроэнергия (руб./ мес.) | 600 |
| Телефон (руб./ мес.) | 200 |
| Охрана (руб./ мес.) | 800 |
| Затраты на содержание основных фондов: | |
| Оплата работы механика, руб./год | 1000 |
| Оплата запчастей, руб./год | 1000 |
| Оплата работы программиста, руб./год | 1000 |
Амортизация | |
| основных фондов, кроме тренажеров | 20% |
| нематериальных активов | 10% |
| Затраты на управление: | |
| Заработная плата директора (руб./ мес.) | 7000 |
| Заработная плата старшего администратора (руб./ мес.) | 6000 |
| Заработная плата бухгалтера (руб./ мес.) | 5000 |
| Заработная плата охранников (руб./ мес.) | 9000 |
| Заработная плата уборщиц (руб./ мес.) | 4000 |
| Канцелярские расходы (руб./ мес.) | 3000 |
| Затраты на реализацию: | |
| Реклама (руб./ мес.) | 1500 |
На основании перечня расходов подготовим смету затрат на производство на первый год работы предприятия при коэффициенте загрузки залов 0,9. план обслуживания составляет 69498 часов в год.
Составим отдельные сметы на прямые, общефирменные и внепроизводственные расходы.
Смета на прямые расходы:
- зарплата – 29000 * 12 = 348 000 руб.
- соцстрах (32%) – 111360 руб.
- амортизация тренажеров – 53000 руб.
- типографические расходы – 6000 руб.
Смета на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
- запчасти (компл.) 1000 руб.
- работа (услуги) 2000 руб.
Смета на общефирменные расходы: