19. Зубовський В.М. Економіка підприємства. Опорний курс лекцій. – К.: вид-во Європейського університету, 2001. – 64 с.
20. Мазаракі А.А., Лігоненко Л.О., Ушакова Н.М. Економіка торговельного підприємства. Підручник. – К.: Хрещатик, 1999. – 800 с.
21. Мельник В.М. Основи економічного аналізу: короткий теоретико-методологічний курс. Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2006. – 128 с.
22. Малярец Л.М., Авраменко Е.В. Аналитическая оценка оптимального соотношения в структуре источников формирования оборотного капитала //Вісник ХДЕУ. — 1999. — №4(12). — С. 39-40.
23. Маргасова В. Ефективне формування та використання оборотних коштів на підприємствах харчової промисловості // Сіверянський літопис. – 2000. – №1(31). – С. 214–215.
24. Маргасова В.Г. Механізм управління оборотним капіталом на підприємствах харчової промисловості Чернігівського регіону та напрямки його удосконалення // Вісник Рівненського державного технічного університету: Економіка: Зб. наук. пр. –2002. – Вип. 2 (15). – С. 335–339.
25. Маргасова В.Г. Проблеми використання оборотного капіталу на підприємствах харчової промисловості Чернігівського регіону // Науковий вісник Буковинського державного фінансово-економічного інституту: Зб. наук. пр. – Чернівці, 2006. – Вип. 4: Економічні науки. – С. 96–97.
26. Маргасова В.Г. Удосконалення процесу управління оборотним капіталом на підприємствах харчової промисловості за допомогою економіко-математичних моделей // Наукові праці Донецького національного технічного університету. Серія: економічна. – Донецьк, ДонНТУ, 2006. – Вип. № 60. – С.144 – 148.
27. Маргасова В.Г. Стратегія управління оборотним капіталом // Вісник Національної академії державного управління при Президентові України. – 2006. – № 4. – С. 218 – 224.
28. Маргасова В.Г. Аналіз існуючих методів управління оборотним капіталом підприємства // Вісник Українського державного університету водного господарства та природокористування. Зб. наук. пр. – 2006. – Вип. № 1 (20). – С. 254 –259.
29. Маргасова В.Г. Системний підхід до управління оборотним капіталом на підприємствах харчової промисловості // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 7 (37). – С. 53–59.
30. Маргасова В.Г. Теоретико-методологічні основи дослідження оборотного капіталу в перехідній економіці // Вісник Українського державного університету водного господарства та природокористування: Економіка: Зб. наук. пр. – 2007. – Вип. № 2 (26), ч. 2. – С. 83–88.
31. Планування діяльності підприємства. Нав.-метод. посібник / За ред. Москалика В.Є.. – К.: КНЕУ, 2002. – 252 с.
32. Прокопенко І.Ф., Ганін В.І., Петрусів З.Ф. Курс економічного аналізу: Підручник. – К. – Х.: Атака-Легас, 2007. – 384 с.
33. Ткаченко С.О. Фактор масштабу як складовий елемент фінансового управління оборотним капіталом суб’єкта підприємництва // Вісник Харк. нац. ун-ту ім. В.Н. Каразіна. - 2006. - № 608. -С. 104-107.
34. Ткаченко С.О. Кредиторська заборгованість як фактор фінансування оборотного капіталу // Вісник Харк. нац. ун-ту ім. В.Н. Каразіна. - 2007. - №630. - С. 87-89.
35. Фінанси підприємств: Навчальний посібник: курс лекцій / За ред. Г.Г.Кірейцева. – К.: ЦУЛ, 2002. – 268 с.
36. Фінанси підприємств. Підручник / За ред. А. М. Поддєрьогіна. - К.: КНЕУ, 2002. – 571 с.
37. Шнипко О. Нагромадження основного капіталу як фактор конкурентоспроможності економіки // Економіка України (укр.).- 2008.- № 7.- C.23-36
38. Економіка підприємства: Підручник.- Суми: Університетська книга, 2008.- 648 c.- ISBN 966-680-156-6
39. Зелль Аксель Корпоративное планирование. Долгосрочная и среднесрочная перспектива: Наукове видання: нем.- Бремен: , 2006.- 140 c.
40. Экономическая теория (политэкономия). Учебник / Под ред. Видяпина В., Журавлевой Г. - М.: ПРОМО-Медиа, 2008, с. 290 -315.
41. Приходченко Т.А. Микроэкономика: Учебно-методическое пособие для самостоятельного изучения дисциплин. - К.: Изд-во Европейского унив-та, 2008, с.19-41.
42. Економічна теорія. Посібник для вищої школи / Воробйов Е., Гриценко А., Соболєв В. - Харків-Київ, 2007, с.290-306.
43. Основи економічної теорії. Підручник / Мамалуй О., Грищенко О., Дарнопих Т. та інш - К.: Юрінком інтер, 2007, с. 115-І26.
44. Дорогунцов С., Чижова В.І. Методологічні проблеми відтворення основного капіталу в трансформаційний період // Економіка України (укр.).- 2006.- № 12.- C.29-35
45. Аржевитин С.М. Акционерные общества в Украине // Акционер. - 2008. - № 1. - С.10.
46. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. М.: Финансы и статистика, 2008. - 288 с.: ил.
47. Ганієв А. Капітал акціонерного товариства: принципи формування, оптимізація структури // Ринок цінних паперів України. - 2006. - № 7 - 8. - С.41 - 45.
48. Гончарова Н. Особливості правового становища відкритих акціонерних товариств, створених у процесі приватизації: [Правове становище відкритих акціонерних товариств] // Право України. - 2007. - № 2. - С.49 - 54.
49. Узунов В.М. „Фінансові аспекти розвитку підприємства в Україні” // Фінанси України. №8. - 2008р. – С.57.
50. Устинова К. Корпоративне управління в Україні в сучасних умовах // Економічний вісник. - №8. – 2008.
Додаток А
Основні показники фінансово – господарської діяльності ВАТ “Полтавський ТРЗ” за 2006 – 2008 роки
| Показники | 2006 рік | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення (+,-) 2007 року від 2006 року | Відхилення (+,-) 2008 року від 2007 року | Відхилення (+,-) 2008 року від 2006 року | |||
| абсолютне, тис.грн. | відносне, % | абсолютне, тис.грн. | відносне, % | абсолютне, тис.грн. | відносне, % | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Майно та капітал | |||||||||
| 1.1.Середньорічна вартість майна, тис.грн. | 58345,05 | 59535,70 | 82076,10 | 1190,65 | 102,04 | 22540,40 | 137,86 | 23731,05 | 140,67 |
| 1.2.Середньорічна вартість основних засобів, тис.грн. | 29346,20 | 20770,80 | 26779,60 | -8575,40 | 70,78 | 5708,80 | 127,48 | -2866,60 | 90,23 |
| 1.3. Середньорічна вартість оборотних активів, тис. грн. | 26413,80 | 36219,20 | 32088,75 | 9805,40 | 137,12 | -4130,45 | 43,82 | 5674,95 | 107,20 |
| 1.4. Середньорічна вартість статутного капіталу, тис.грн. | 324,00 | 324,00 | 324,00 | 00,00 | 00,00 | 00,00 | 00,00 | 00,00 | 00,00 |
| 1.5.Середньорічна вартість власного капіталу, тис.грн. | 42884,45 | 43539,50 | 37029,15 | 654,05 | 101,52 | -6510,35 | 60,99 | -5859,3 | 82,98 |
Продовження додатку А
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 2.Економічні показники | |||||||||
| 2.1.Валовий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) тис.грн. | 56074,20 | 86933,20 | 83242,40 | 30859,00 | 155,03 | 46309,20 | 153,27 | 77168,20 | 237,62 |
| 2.2. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн. | 50020,10 | 77366,90 | 70255,30 | 27346,80 | 154,67 | -7111,6 | 85,44 | 20235,20 | 240,41 |
| 2.3. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн. | 39937,80 | 55735,60 | 93899,10 | 15797,80 | 139,56 | 38163,50 | 168,47 | 53961,30 | 235,11 |
| 2.5. Прибуток (збиток) від операційної діяльності, тис.грн. | 4039,50 | 12056,30 | 10981,70 | 8016,80 | 298,46 | -1074,60 | 91,09 | 6942,20 | 271,86 |
| 2.6. Чистий прибуток (збиток), тис.грн. | 1990,60 | 8785,70 | 5785,40 | 6795,10 | 441,36 | -3000,3 | 65,85 | 3794,80 | 290,64 |
| 3. Трудові ресурси | |||||||||
| 3.1. Середньоспискова чисельність робітників, осіб | 1856 | 1886 | 1450 | 30 | 101,62 | 14 | 100,74 | 44 | 102,37 |
Продовження додатку А
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 3.2. Фонд оплати праці, тис.грн. | 12167,00 | 16142,40 | 9910,60 | 3975,40 | 132,67 | 8768,20 | 154,32 | 12743,60 | 204,74 |
| 3.3. Середньомісячна заробітна плата, грн. | 546,29 | 713,26 | 683,48 | 166,97 | 130,56 | 79,31 | 53,18 | 546,28 | 199,99 |
| 3.4. Продуктивність праці, тис.грн./осіб | 26,95 | 41,02 | 48,45 | 14,07 | 152,21 | 22,27 | 155,78 | 36,34 | 234,84 |
| 4. Фінансові показники | |||||||||
| 4.1. Коефіцієнт фінансової незалежності | 0,744 | 0,724 | 0,671 | 0,020 | 97,31 | -0,053 | 92,68 | -0,073 | 90,19 |
| 4.2. Коефіцієнт маневрування власного капіталу | 0,462 | 0,466 | 0,412 | 0,004 | 100,87 | 0,016 | 103,43 | 0,02 | 104,33 |
| 4.3. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами | 0,573 | 0,550 | 0,496 | -0,023 | 95,99 | -0,054 | 90,18 | -0,077 | 86,56 |
| 4.4. Рентабельність виручки, % | 3,55 | 10.11 | 4,34 | 6,56 | х | -5,77 | х | 0,79 | х |
Додаток Б
Аналіз складу та структури оборотного капіталу ВАТ “Полтавський ТРЗ” за 2006 – 2008 роки
| Оборотний капітал | 2006 рік | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення (+,-) 2007 року від 2006 року | Відхилення (+,-) 2008 року від 2007 року | |||||
| сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн. | питома вага, % | |
| 1. Грошові кошти та короткострокові фінансові вкладення | ||||||||||
| Короткострокові фінансові вкладення (р.220) | - | - | - | - | 122,4 | 0,21 | - | - | 122,4 | 0,21 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті (р.230) | 162,5 | 0,600 | 131,5 | 0,29 | 293,6 | 4,60 | -31,0 | -0,32 | 2562,1 | 4,31 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті (р.240) | 2,0 | 0,01 | 507,6 | 1,11 | 184,3 | 2,02 | 505,6 | 1,10 | 676,7 | 0,91 |
| РАЗОМ | 164,5 | 0,61 | 639,1 | 1,4 | 600,3 | 6,83 | 474,6 | 0,79 | 3361,2 | 5,43 |
| 2. Розрахунки з дебіторами та інші оборотні активи | ||||||||||
| Векселі одержані (р.150) | 1177,0 | 4,4 | 117,5 | 0,26 | 1126,2 | 1,92 | -1059,5 | -4,14 | 1008,7 | 1,66 |
| за товари, роботи та послуги (р.160) | 10881,5 | 40,68 | 15016,2 | 32,86 | 14947,7 | 25,55 | 4134,7 | -7,82 | -68,5 | -7,31 |
| з бюджетом (р.170) | - | - | 279,9 | 0,61 | 325,7 | 0,56 | 279,0 | 0,61 | 45,8 | -0,05 |
| за виданими авансами (р.180) | - | - | 12594,7 | 27,56 | 13878,2 | 23,72 | 12594,7 | 27,56 | 1283,5 | -3,84 |
Продовження додатку В