Середньогодинна продуктивність праці одного робочого зменшилась у звітньому році на 0,4%, середньомісячна – на 0,5%, а трудомісткість зросла на 0,9%.
Таким чином, фактично підприємство у 2003 році знизило потенціальні об'єми росту продукції. Це зумовлено процесом втілення нових потужностей, а також проблемами щодо доставки сировини.
Розрахуємо коефіцієнт випередження Кв:
Кв = 105,2 /139,7 = 0,753
Таким чином, Кв = 0,753 < 1. Це говорить про те, що на підприємстві ЗАТ “Вовчанський маслоробний завод ” зростання середньої продуктивності праці на 24,7% відстає від росту середньої заробітної плати.
Незважаючи на те, що середня продуктивність праці зросла на 110 грн/чол. в порівнянні з середньою заробітною платою – 109,8 грн/чол., темп зростання останньої 139,7% значно перевищує темп росту середньої продуктивності праці - 105,7%. Це пов'язано з тим, що на підприємстві ЗАТ “Вовчанський маслоробний завод” були переглянуті і скореговані згідно чинному законодавству тарифні ставки і оклади по всіх категоріях працюючих, в першу чергу виробничого персоналу
Витрати на персонал – це загальновизнаний для країн з ринковою економікою інтегральний показник, який включає в себе всі витрати, зв*язані з функціонуванням людського фактору: витрат на оплату праці, виплати роботодавця за різноманітними видами соціального страхування, витрати організації на соціальні витрати та пільги, витрати на оплату місця проживання, надання одноразової допомоги, на утримання соціальної інфраструктури, на утримання соціальних служб, на вивчення і підвищення кваліфікації персоналу, на виплату дивідендів і покупку пільгових акцій тощо. [14]
В ринковій економіці встановлення припустимого розміру витрат є відправною точкою для планування всіх інших показників праці, у тому числі і фонду оплати праці. [14]
Планування засобів на оплату праці є найважливішим елементом механізму стимулювання праці працівників.
В прцесі планування фонду оплати праці і безпосередньо заробітної праці по категоріях працюючих необхідно вирішувати слідуючі задачі:
вибрати форми і системи заробітної плати, які найбільше будуть відповідати настановам тактичного і стратегічного планування;
вибрати спосіб визначення планового фонду оплати праці;
розрахувати величину планового фонду оплати праці.
Для визначення планового фонду оплати праці застосовують слідуючі методи:
поелементний (прямого розрахунку);
по досягнутому рівню базового фонду оплати праці;
на основі середньої заробітної плати;
нормативний;
комбінований.
Основними принципами складання плану по формуванню і використанню фонду заробітної плати на підприємстві ЗАТ “Вовчанський маслоробний завод ” є наступні:
послідовність стратегічного і тактичного планування;
пропорційність;
безперервність;
гнучкість;
точність;
комплексність;
стабільність.
Головним методом планування на ЗАТ “Вовчанський маслоробний завод” є комбінований метод, який базується на використанні результатів складання всіх найбільш вагомо впливаючих факторів. Цей метод заснований на координації і взаємозв'язку всіх завдань плану між собою і з показниками розвитку інших виробництв і сфер діяльності. За допомогою системи балансів забезпечується єдність плану і збалансованість усіх його частин.
Зростання обсягу виробництва планується збільшити на 10,7%, в тому на 5,0% за рахунок введення в експлуатацію з 01.01.04 додаткового апарату окислення і фасування, а на 5,7% - за рахунок проведення організаційних заходів, частково на основі збільшення середньої тривалості робочого дня від 7,6 год. до 7,8 год. і фонду робочого часу 1-го робітника до 250 днів.
У зв'язку з впровадженням додаткового апарату окиснення і фасування планується збільшити чисельність робітників на 2 виробничі працівника - відрядника. Таким чином, спискова чисельність робітників складе 94 чоловіка.
Так як чисельність працівників у плановому періоді зросте на 2 чол., тобто на 6% (2/30=0,06), відповідно фонд оплати праці збільшиться в 1,06 в загальній чисельності робочих. Інакше кажучи, питома вага фонду оплати праці робочих-відрядників зросте в 1,06 рази.
Для визначення планового фонду оплати праці (фонду заробітної плати) застосовується комбінований метод, на основі досягнутого рівня базового фонду оплати праці. [14]
У даному випадку плановий фонд оплати праці (Фотп) визначається на основі фонду оплати праці базисного року (Фотб) з понижаючим коефіцієнтом 0,9; планованого коефіцієнта росту обсягу виробництва (Кіп); планованого збільшення чисельності працюючих (Ч), середьомісячної заробітної плати робітників-відрядників і очікуваного у плановому періоді індекса цін (І) 110%:
Таким чином, плановий фонд оплати праці розраховується по формулі:
Фотп = (Фопб * Кіп + Ч*Зпсб) *0,9*І (3.1)
Фотп = (426,7*1,107+2*0,3822) *0,9*1,1 = 468,4 (тис. грн)
Плановий фонд оплати праці на 2004 рік по заводу складає 468,4 тис. грн.
Планування фонду оплати праці по окремим категоріям робітників і розрахунок їх середньомісячної заробітної плати представлені в табл.3.1
Таблиця 3.1
Планування фонду оплати праці
| Показники | 2003 р. | Питома вага,% | План на 2004 р. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Фонд оплати праці працюючих, тис. грн., у тому числі: | 426,7 | 100 | 468,4 | |
| ПВП | 411,5 | 96,4 | 451,5 | |
| Робітники, у тому числі: | 250,2 | 58,6 | 283,4 | |
| Відрядники | 137,6 | 32,2 | 159,7 | |
| Почасовики | 112,6 | 26,4 | 123,6 | |
| Керівники | 22,6 | 5,3 | 23,8 | |
| Фахівці | 118,5 | 27,8 | 123,0 | |
| Службовці | 20,2 | 4,7 | 21,4 | |
| Непромперсонал | 15,2 | 3,6 | 16,9 | |
На основі табл.3.1 можна зробити висновок, що найвагоміший фонд оплати праці планується у 2004 році в робітників-відрядників у розмірі 159,7 тис. грн. Це зумовлено, в першу чергу, збільшенням їх чисельності у плановому періоді на 2 чоловіка. Найменший розмір фонду оплати праці за абсолютним показником заплановано у непромислового персоналу – 16,9 тис. грн.
На основі планового фонду оплати праці і планового штату робітників розрахуємо планові показники середньої заробітної плати по категоріях працюючих. Розрахунки приведені в табл.3.2
Таблиця 3.2
Розрахунок середньої заробітної плати по категоріях працюючих
| Показники | 2003 р. | Питома вага,% | План на 2004 р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Середньомісячна зарплата на одного працюючого, грн. /чол. у тому числі: | 386,1 | 100 | 415,2 |
| ПВП | 388,0 | 100,5 | 418,1 |
| Робітники, у тому числі: | 379,1 | 98,2 | 401,3 |
| Відрядники | 382,2 | 99,0 | 415,9 |
| Почасовики | 375,3 | 97,2 | 412,0 |
| Керівники | 470,1 | 121,8 | 495,8 |
| Фахівці | 411,5 | 106,6 | 437,1 |
| Службовці | 336,7 | 87,2 | 366,7 |
| Непромперсонал | 316,7 | 82,0 | 352,1 |
На основі табл.3.2 можна зробити висновок, що середньомісячна заробітна плата у плановому періоді складе 415,2 грн. /чол., в тому числі у промислово-виробничого персоналу 418,1 грн. /чол.
Як і в 2003 році у плановому 2004 році найбільша середньомісячна заробітна плата 495,8 грн. /чол. залишиться у керівників, а найменша – 352,1 – у непромислового персоналу.
Розрахуємо коефіцієнт випередження Кв росту середньої заробітної плати і росту продуктивності праці робітників у плановому періоді. Для цього проаналізуємо планову продуктивність праці.
Планування росту продуктивності праці базується перш за все на основі введення в дію додаткового апарату окислення і фасування, що дасть змогу збільшити обсяг випуску продукції на 110,7%, а також за рахунок збільшення середньої тривалості робочого дня від 7,6 год. до 7,8 год. і фонду робочого часу 1-го робітника до 250 днів. (табл.3.3).
Таблиця 3.3
Планування продуктивності праці
| Показники | Од. виміру | 2003 р. | 2004 р. | Відхилення | |
| +,- | % | ||||
| Обсяг виробництва продукції | тис. грн. | 2393,93 | 2650,00 | 256,07 | 10,7 |
| Середньоспискова чисельність ПВП | чол. | 88 | 90 | 2 | 2,3 |
| Середньоспискова чисельність робочих | чол. | 55 | 57 | 2 | 3,6 |
| Відпрацьовано днів одним робітником | дні | 247 | 250 | 3 | 1,2 |
| Середня тривалість робочого дня | година | 7,6 | 7,8 | 0,2 | 2,6 |
| Середньогодинна ПП | тис. грн/чол-год | 0,0145 | 0,0238 | 0,0093 | 64,1 |
| Середньоденна ПП | тис. грн/чол-дні | 0,110 | 0,186 | 0,076 | 69,1 |
| Середньомісячна ПП | тис. грн. /чол | 2,27 | 2,45 | 0,18 | 7,9 |
| Середньорічна ПП | тис. грн. /чол | 27,2 | 29,4 | 2,2 | 8,1 |
| Трудомісткість | чол. /тис. грн | 0,037 | 0,034 | -0,003 | -8,1 |
| Середньогодинна ПП 1-го робочого | тис. грн/чол-год | 0,023 | 0,024 | 0,001 | 4,3 |
| Середньомісячна ПП 1-го робочого | тис. грн. /чол | 3,63 | 3,87 | 0,24 | 6,6 |
| Трудомісткість 1-го робочого | чол. /тис. грн | 0,023 | 0,022 | -0,001 | -4,3 |
З таблиці 3.3 можна зробити висновок, що по всім показникам продуктивності праці, як 1-го робітника, так і 1-го робочого, спостерігається абсолютне зростання. В свою чергу трудомісткість буде зменшуватися на 8,1% і 4,3% одного робітника ПВП та робочого відповідно