| Види активів | 2004 р. | 2005р. | 2006р. | Зміна (+) | ||||
| тис.грн | % | тис.грн | % | тис.грн | % | тис.грн | % | |
| 1. Основні засоби - залишкова вартість - первісна вартість - знос Інші необор. активи Всього за розділом 1 | 2897,1 4726,8 1829,7 41,1 2938,2 | 70,4 - - 0,9 71,4 | 3250,8 5553,3 2177,5 112,2 336,3 | 69,5 - - 2,4 71,9 | 2861,0 5381,8 2520,8 553,5 3414,5 | 44,3 - - 8,6 52,9 | -36,1 655 691,1 512,4 476,3 | 26,1 - - 7,7 -18,5 |
| 2. Оборотні активи Запаси - виробничі запаси - незаверш. вир-во - готова продукція Дебіторська заборгов. за товари: - чиста реалізована вартість - первісна вартість Дебіторська заборгов. за розрах.: - з бюджетом - із внутрішніх розрахунків Інша дебіторська заборгованість Грошові кошти та їх еквіваленти в: - національній валюті Інші оборотні активи Всього за розділом 2 | 530,1 116,3 - 159,1 159,1 1,4 - 2,2 7,7 355,3 1172,1 | 12,9 2,8 - 3,9 3,9 0,03 - 0,05 0,2 8,6 28,5 | 414,8 449,6 6,2 121,7 121,7 10,4 10,7 280,0 17,1 1 1311,5 | 8,9 9,6 0,1 2,6 2,6 0,2 0,2 6,0 0,4 0,07 28,05 | 1731,0 35,7 3,1 523,6 523,6 0,7 18,4 731,2 2,1 - 3045,8 | 26,8 0,6 0,05 8,1 8,1 0,01 0,3 11,3 0,03 - 47,1 | 1200,9 -80,6 - 364,5 364,5 -0,7 - 729 -5,6 - 1873,7 | 13,9 -2,2 - 4,2 4,2 -0,02 - 11,25 -0,17 - 18,6 |
| 3.Витрати майбутніх періодів Баланс | 0,1 4110,4 | 0,02 100 | 0,1 4675,0 | 0,02 100 | - 6460,3 | - 100 | - 2349,9 | - - |
За даними таблиці 2.12 на ВАТ загальна вартість майна зросла на 2349,9 тис. грн. Такий приріст майна відбувся за рахунок збільшення вартості необоротних активів (476,3 тис. грн) і оборотних активів (1873,7 тис. грн) відповідно.
Виробничі основні засоби складають найбільшу частку в необоротних активах (70,4 % в 2004 р. і 44,3 % в 2006 р.), що свідчить про орієнтацію на створення матеріальних умов для розширення основної діяльності підприємства. Відсутність довгострокових фінансових вкладень є негативним явищем і свідчить про те, що підприємство не має інвестиційної діяльності.
За період 2004 – 2006 рр. відбулося збільшення оборотних активів підприємства на 1873,7 тис. грн, тобто на 18,6 %. Це обумовлено передусім збільшенням виробничих запасів на 1200,9 тис. грн або 13,9 % та збільшенням дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги на 364,5 тис. грн або 4,2 %. Частка грошових коштів у складі оборотних активів є незначною і відбувається тенденція до її зменшення, що є негативним явищем для зміцнення фінансового стану підприємства. Отже, збільшення частки оборотних активів у структурі активів ВАТ "Житомирпиво" свідчить про формування більш мобільної структури активів, яка сприяє прискоренню оборотності коштів підприємства.
Проведемо аналіз структури пасивів ВАТ "Житомирпиво". З даних таблиці 2.13 видно, що відбулося зменшення власного капіталу за період 2004 – 2006 рр. на 104 тис.грн, тобто на 15,6 %. Якщо детально розглянути структуру власного капіталу, то найбільшу питому вагу займає статутний капітал: 25,9 % і 15,6 % в 2004 та 2006 рр. відповідно. Спостерігається зменшення питомої ваги статутного капіталу в структурі власного капіталу підприємства, проте разом з цим спостерігається збільшення долі нерозподіленого прибутку на 50,2 тис. грн.
У поточних зобов‘язаннях підприємства найбільшу питому вагу займають короткострокові кредити банків (41 % в 2006 р.). Збільшилася кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на 1532,3 тис. грн або 22,2 %.
| Види джерел | 2004 р. | 2005 р. | 2006 р. | Зміна (+) | ||||
| тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | % | |
| 1. Власний капітал Статутний капітал Додатковий капітал Інший додатковий капітал Нерозподілений прибуток Неоплачений капітал Всього за розділом 1 | 1064,8 7,0 288,8 62,4 154,2 1577,2 | 25,9 0,2 7,0 1,5 3,7 38,4 | 1064,8 7,0 288,8 221,5 - 1582,1 | 22,8 0,1 6,2 4,7 - 33,8 | 1009,8 7,0 343,8 112,6 - 1473,2 | 15,6 0,1 5,3 1,7 - 22,8 | -55 - 55 50,2 - -104 | -10,3 -0,1 -1,7 0,2 - -15,6 |
| 2.Довгострокові зобов’язання Довгострокові кредити банків Всього за розділом 2 3.Поточні зобов‘язання Короткострокові кредити банків Векселі видані Кредиторська заборгованість за товари, послуги Поточні зобов‘язання за розрахунками: - з бюджетом - з позабюджетних платежів - зі страхування - з оплати праці Інші поточні зобов‘язання Всього за розділом 3 | 2334,8 2334,8 - - 174,3 6,3 3,5 5,3 8,1 0,9 198,4 | 56,8 56,8 - - 4,2 0,2 0,09 0,1 0,2 0,02 4,8 | 485,6 485,6 1685,4 750,3 131,2 22,1 2,6 3,0 12,4 0,3 2607,3 | 10,4 10,4 36,1 16,0 2,8 0,5 0,06 0,06 0,3 0,007 55,8 | - - 2649,2 - 1706,6 9,8 0,3 11,2 20,2 589,8 4987,1 | - - 41,0 - 26,4 0,2 0,005 0,2 0,3 9,1 77,2 | - - - - 1532,3 3,5 -2,2 5,9 12,1 588,9 4788,7 | - - - - 22,2 - -0,08 0,1 0,1 9,08 72,4 |
| Баланс | 4110,4 | 100 | 4675,0 | 100 | 6460,3 | 100 | 2349,9 | - |
Простежується збільшення поточних зобов‘язань за розрахунки з бюджетом на 3,5 тис. грн за період 2004 – 2006 рр. В структурі поточних зобов‘язань частка поточних зобов‘язань з оплати праці в 2004 р. становила 0,2 %, а в 2006 р. – 0,3 %. Вцілому сума поточних зобов‘язань зросла на 4788,7 тис. грн, що є негативним явищем діяльності підприємства, оскільки збільшився розмір заборгованості підприємства з бюджетом, з працівниками.
Від погашення поточної заборгованості очікується вибуття ресурсів із підприємства, що негативно вплине на фінансовий стан ВАТ "Житомирпиво". Разом з цим частка власного капіталу за період, що аналізується зменшилася на 104 тис. грн, що говорить про зростання заборгованості від зовнішніх джерел.
Отже, на ВАТ "Житомирпиво" склалася несприятлива фінансова ситуація, оскільки зменшується власний капітал підприємства і збільшується його заборгованість перед банками, державою, працівниками, що призводить до погіршення фінансового стану підприємства. Для ліквідації такої несприятливої ситуації підприємству необхідно перш за все погасити заборгованість або її частину, шляхом розширення діяльності підприємства, зменшення накопичення надлишкових або мало використовуваних запасів, недіючого обладнання, матеріалів або їх повна ліквідація.
Високоліквідними і найбільш мобільними активами підприємства є грошові потоки у касі та на рахунках у банку, тому що вони в будь-який час можуть бути використані для здійснення всіх господарських операцій, тобто вони мають абсолютну ліквідність. Менш ліквідними є кошти в дебіторській заборгованості, адже немає впевненості в строках їх надходження. Наступними активами за рівнем ліквідності є товари, готова продукція і виробничі запаси, які можна продати або використати в погашення заборгованості. Оцінка надійності коефіцієнтів ліквідності здійснюється в процесі вивчення питомої ваги оборотних активів та їх окремих видів в складі майна підприємства. Частка оборотних активів в активах визначається шляхом ділення оборотних активів на валюту балансу і показує їх питому вагу в майні підприємства. Проаналізуємо зміни в структурі і обсязі робочого капіталу ВАТ "Житомирпиво" (табл. 2.14).
| Показники | 2004 р. | 2005 р. | 2006 р. | Зміна (+) |
| Оборотні активи: - запаси - дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги - дебіторська заборгованість за розрахунками - грошові кошти та їх еквіваленти - інші оборотні активи Оборотні активи, разом Поточні зобов‘язання: - короткострокові кредити банків - векселі видані - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - поточні зобов‘язання за розрахунками - інші зобов‘язання Поточні зобов‘язання, разом | 646,4 159,1 1,4 7,7 355,3 1172,1 - - 174,3 23,2 0,9 198,4 | 870,7 121,7 10,4 17,1 1 1311,5 1685,4 750,3 131,2 40,1 0,3 2607,3 | 1769,8 523,6 0,7 2,1 - 3045,8 2649,2 - 1706,6 41,5 589,9 4987,1 | 1123,4 364,5 -0,7 -5,6 - 1873,7 - - 1532,3 18,3 588,9 4788,7 |
З даних таблиці 2.14 видно, що сума оборотних активів в 2004 р. становила 1172,1 тис. грн, а в 2006 р. – 3045,8 тис. грн. Сума поточних зобов‘язань в 2006 р. дорівнювала 4987,1 тис. грн. Перевищення суми поточних зобов‘язань над сумою оборотних активів говорить про неплатоспроможність ВАТ "Житомирпиво", що має негативне значення для діяльності підприємства.
Проведемо аналіз показників оцінки ліквідності ВАТ "Житомирпиво". Коефіцієнт покриття показує скільки гривень оборотних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов‘язань. З даних таблиці 13 видно, що в ВАТ "Житомирпиво" коефіцієнт покриття в 2004 році має дуже високе значення (8,9), оскільки на підприємстві була невелика сума заборгованості, а в 2006 році цей показник дуже низький (0,6), що говорить про неможливість підприємства погасити зобов‘язання, оскільки на кожну гривню поточних зобов‘язань припадає лише 60 копійок (в 2006 р.). Значення коефіцієнта швидкої ліквідності в 2004 році становило 0,03, а в 2006 р. – 0,0004, що є меншим за нормативне (>1) і свідчить про те, що за рахунок грошових коштів за період, що аналізується (2004 – 2006 рр.), може бути погашено лише 3 % поточних зобов‘язань в 2004 році та 0,04 % в 2006 р.
| Показники | 2004 р. | 2005 р. | 2006 р. | Зміна (+) |
| Коефіцієнт покриття Коефіцієнт швидкої ліквідності Коефіцієнт проміжної ліквідності Частка оборотних засобів в активах, % Робочий капітал (розмір власних оборотних засобів), тис. грн | 8,9 0,03 0,8 28,5 973,8 | 0,5 0,006 0,2 28,1 -1295,7 | 0,6 0,0004 0,3 47,1 -1941,3 | - 8,3 - 0,0296 -0,5 18,6 - |
З даних таблиці видно, що значення коефіцієнта швидкої ліквідності погіршилося за період 2004 – 2006 рр., що є негативним явищем для платоспроможності ВАТ. Коефіцієнт проміжної ліквідності говорить, що в 2004 р. 80 %, а в 2006 р. – 30 % поточних зобов‘язань могло бути погашено за рахунок грошових коштів та дебіторської заборгованості. Значення цього коефіцієнта є низьким і говорить про те, що підприємство не в змозі повністю погасити борги.