Фонд оплаты труда состоит из основной и дополнительной заработной платы (см. формулу (10)).,
ФОТ=ЗПосн+ЗПдоп., (10)
где ЗПосп -основная заработная плата, руб;
ЗПдоп -дополнительная заработная плата, руб.
ЗПдоп=ЗПосн*0,08 (11)
Основная заработная плата включает в себя тариф (прямую зарплату) и ряд доплат.
ЗПосн. =ЗПтариф. +Досн., (12)
ЗПосн1=11450,26+2862,57=14312,83 рублей
ЗПосн2=2821,67+705,42=3527,09 рублей
ЗПосн3=6134,07+1533,52=7667,59 рублей
ЗПосн4=19629,02+4907,26=24536,28 рублей
ЗПосн5=4702,79+1175,70=5878,49 рублей
ЗПосн6=15519, 20+3879,80=19399 рублей
где Досн -доплаты в составе основной заработной платы: премии за выполнение планового задания, премии по прогрессивной оплате труда, доплаты за бригадирство, за учеников, за работу в ночные часы, двойная оплата за работу, в выходные и праздники, доплаты за работу в сверхурочное время, руб. Величину этих доплат планируют в размере 25-45% от прямой заработной платы (от тарифа).
ЗПтариф. - тариф, прямая зарплата. Для рабочих - сдельщиков это оплата за выпущенную продукцию; для РСС - оклад; для рабочих повременщиков это оплата pf отработанное время.
Дополнительная заработная плата включает в себя доплаты за работу во вредных цехах, доплаты за сокращенный рабочий день подросткам, а также оплату очередных и дополнительных отпусков, оплаты декретных отпусков, выполнение гос. обязанностей; кроме того в дополнительной зарплате планируют выплату разовых пособий уходящим в армию и попадающим под сокращение.
Дополнительная заработная плата планируется в размере 8-10% от ЗПосн. Далее вести расчет фонда оплаты труда отдельно по категориям работающих.
Основные рабочие оплачиваются по сдельно - премиальной системе с учетом условий труда (нормальные, вредные, особо вредные) и с учетом разряда рабочего (см. табл.3). Прямая зарплата (тариф) основных рабочих рассчитывается по формуле (13):
ЗПтариф=Рсд*N, (13)
ЗПтариф=56*204469/1000=11450,26 рублей
ЗПтариф=13,8*204469/1000=2821,67 рублей
ЗПтариф=30*204469/1000=6134,07 рублей
ЗПтариф=96*204469/1000=19629,02 рублей
ЗПтариф=23*204469/1000=4702,79 рублей
ЗПтариф=75,9*204469/1000=15519,20 рублей
где Рсд -сдельная расценка за изделие, руб.
Сдельная расценка за изделие рассчитывается по формуле 14.
Рсд= (T ст. сд) *ti/60 (14)
Рсд1= (200*16,7) /60=56 рублей Рсд2= (230*3,50) /60=13,8 рублей Рсд3= (200*9,10) /60=30 рублей Рсд4= (200*28,60) /60=96 рублей Рсд5= (230*5,75) /60=23 рублей Рсд6= (230*19,70) /60=75,9 рублей
где Т ст. сд -часовая тарифная ставка сдельщика соответствующего разряда, руб. (Т ст. сд. IIIр=200; Т ст. сд. IVр=230).
Таблица 6
Расчет прямой зарплаты основных рабочих (тариф)
| Операции | ti/60 | Тст. сд. руб/час | Ред. руб | Зптариф=Рсд*N руб | Досн | ЗПосн=ЗПтар+ Досн руб | |
| % | руб. | ||||||
| 1. Подготовительная проводов | 0,28 | 200 | 56 | 11450,26 | 25 | 2862,57 | 7667,59 |
| 2. Подготовка ЭРЭ | 0,06 | 230 | 13,8 | 2821,67 | 25 | 705,42 | 3527,09 |
| 3. Установочная | 0,15 | 200 | 30 | 6134,07 | 25 | 1533,52 | 14312,83 |
| 4. Монтажная | 0,48 | 200 | 96 | 4702,79 | 25 | 4907,26 | 24536,28 |
| 5. Промывка | 0,1 | 230 | 23 | 15519,2 | 25 | 1175,7 | 5878,49 |
| 6. Сборочно-монтажная | 0,33 | 230 | 75,9 | 60257,01 | 25 | 3879,8 | 19399 |
| ИТОГО: | 1,4 | х | х | 19629,02 | х | 15064,27 | 75321,28 |
ЗПдоп. =10% * 75321,28/100% = 7532,13
ФОТосн. работы. =ЗПосн. +ЗПдоп. =75321,28+7532,13=82853,41
ti/60
1) 16,7/60=0,28 4) 28,60/60=0,48
2) 3,50/60=0,06 5) 5,75/60=0,10
3) 9,10/60=0,15 6) 19,70/60=0,33
Досн=ЗПтариф*Досн% (15)
Досн1=11450,26*25=2862,57
Досн2=2821,67*25=705,42
Досн3=6134,07*25=1533,52
Досн4=19629,02*25=4907,26
Досн5=4702,79*25=1175,70
Досн6=15519, 20*25=3879,80
Далее по формулам (10) и (12) запланировать для основных рабочих основную зарплату и весь фонд оплаты труда. Отчисления на социальные нужды вычисляются по формуле 16:
Осн=35,6%*ФОТ/100%. (16)
Осн=35,6%*82853,41/100%=29495,81
Среднемесячный заработок основного рабочего вычисляется по формуле 17:
ЗПср= (ФОТ-Осн) / (12*Р осн. общ) (17)
ЗПср= (82853,41-29495,81) / (12*146) =30,46 рублей
где 12 -количество месяцев в году;
Росн. общ -общая численность основных на участке, чел. (из табл.3)
Осн. -отчисления на соц. нужды, руб.
Результаты расчетов занести в соответствующую статью калькуляции себестоимости изделия (табл.9, статья 3 по способу затрат на годовую программу выпуска продукции, чтобы определить затраты по заработной плате на единицу продукции необходимо ФОТ разделить на величину И).
Фонд оплаты труда составляет 75321,28 тыс. руб. Самая большая доля занимает в монтажной операции 24536,28 при 33%, а самая низкая 3527,09 на подготовительной ЭРЭ при 3527,09*100/75321,28=4,68%=5%
Оплата труда вспомогательных рабочих повременно - премиальная. Последовательность расчета аналогична предыдущему. Сначала по формуле (18) определить тарифный (прямой) фонд зарплаты для вспомогательных рабочих - повременщиков.
ЗПтариф=Тст. пов. *Рвс. *Fпол., (18)
ЗПтариф1=23,64*2*1752,96=82879,94 рублей
ЗПтариф2=22,6*1*1752,96=39616,89 рублей
ЗПтариф3=22,6*1*1752,96=39616,89 рублей
где Тст. пов. -часовая тарифная ставка повременщика соответствующего разряда (см. раздел 1.3.2) руб. (Тст. пов. III=175 руб; Тст. пов. IV=190)
Рвс. -количество вспомогательных рабочих по профессиям (см. раздел 1.3.2);
Fпол -полезный годовой фонд рабочего времени одного рабочего в год (см. формулу 8), час.
Далее по формулам (19) и (20) запланировать для вспомогательных рабочих основную зарплату и весь ФОТ. Расчет вводится в табл.7.
Таблица 7
Планирование ФОТ вспомогательных.
| Наименование профессий вспом. рабочих | Кол-во чел. | Тариф, руб | ЗПтариф руб. | Досн % | Досн руб. | ЗПосн руб. | Зпдоп | ФОТ руб. | |
| % | руб. | ||||||||
| 1. Контролеры | 15 | 190 | 5223,02 | 25 | 1305,76 | 6528,78 | 10 | 652,88 | 7181,66 |
| 2. Комплектовщики | 6 | 175 | 1924,27 | 25 | 481,07 | 2405,34 | 10 | 240,53 | 2645,87 |
| 3. Распределители | 5 | 175 | 1603,56 | 25 | 400,89 | 2004,45 | 10 | 200,45 | 2204,9 |
| 4. Раздатки инструментов | 5 | 175 | 1603,56 | 25 | 400,89 | 2004,45 | 10 | 200,45 | 2204,9 |
| ИТОГО: | х | 715 | 10354,41 | х | 2588,61 | 12943,02 | х | 1294,31 | 14237,32 |
Досн=ЗПтариф*Досн% (19)
Досн1=5223,02*25=1305,76
Досн2=1924,27*25=481,07
Досн3=1603,56*25=400,89
Досн4=1603,56*25=400,89
ЗПосн=ЗПтариф+Досн (20)
ЗПосн1=5223,02+1305,76=6528,78
ЗПосн2=1924,27+481,07=2405,34
ЗПосн3=1603,56+400,89=2004,45
ЗДосн4=1603,56+400,89=2004,45
ЗПдоп=ЗПосн*ЗПдоп% (21)
ЗПдоп1=6528,78*0,10=652,88
ЗПдоп2=2405,34*0,10=240,53
ЗПдоп3=2004,45*0,10=200,45
ЗДосн4=2004,45+0,10=200,45
По расчетам Фот вспомогательных рабочих составило 14237,32.
Высшая оплата основных рабочих больше всего составляет у котроллеров 7181,66 тыс. руб.
Оплата труда этой категории работающих осуществляется по схемам должностных окладов с учетом присвоенной им категории. По данным своего предприятия установить величину месячного оклада РСС и служащим участка с учетом присвоенной категории (см. раздел 1.3.3).
Оклады:
ЗПсм. маст. =7900*6*12=568800 рублей
ЗПст. маст. =8200*1*12=98400
ЗПтехн. плановик=6000*1*12=72000 рублей
ЗПнорм. =6000*1*12=72000 рублей
ЗПтехн. плановик=6000*1*12=72000 рублей
ЗПуборщ. =4330*2*12=103920 рублей
ФОТосн=ΣЗП=568800+98400+72000+72000+72000+103920=987120
рублей
ЗПдоп=987120*10/100=98712
ФОТ=987120+98712=1085832/1000=1085,83
Общий ФОТ участка определяется суммированием запланированной величины фонда оплаты труда вспомогательных рабочих, основных рабочих, РСС.
ФОТобщ=ФОТосн+ФОТвсп+ФОТрсс (22)
ФОТобщ=82853,41+1085,83+14237,32=98176,56 рублей
Если по техпроцессу на операциях применяется оборудование (автоматы, полуавтоматы) то в этой статье калькуляцию рассчитывают следующие элементы затрат: амортизация оборудования, затраты на ремонт, зарплата электриков, ремонтников, расход технологической электроэнергии и др. Если все операции техпроцесса выполняются вручную, достаточно рассчитать расход энергии на пайку.
Таблица 8
Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.
| Расход энергии на пайку | Э=Мn*Кз*ti*N*Тквт. час/Кnс, где Мn-мощность паяльника, кВт, (принять 0,4кВт) ti-время пайки, час Тквт. час-стоимость кВт энергии (принять 3 руб) Э=0,4*0,96*0,68*204469*3/0,95=160172,84/0,95=168,60 |
| Итого | 168,60 |
| Прочие | Принять 4% от ИТОГО 168,60*4/100=6,74 |
| Всего | Итого+прочие 168,60+6,74=175,34 |
Расход энергии на пайку составляет 168,60 тыс. руб., а так же прочие расходы 6,74 тыс. руб., что 4% от расходов. Всего затраты составляют 175,34 тыс. руб.
К прямым относят затраты непосредственно прямо связанные с изготовлением проектируемого изделия. Это расходы на материалы и комплектующие (подраздел 2.1). затраты на оплату труда (подраздел 2.2) с отчислениями на соц. страхование, расходы на эксплуатацию оборудования.