Указом определен 3-х месячный срок со дня фактического получения товаров дебитором, в течение которого должны быть проведены все взаиморасчеты между производителем и потребителем. Если это требование не соблюдено и кредитор не предпринял решительных действий по взысканию задолженности, то дебитору предлагается добровольно в течение одного месяца произвести надлежащие выплаты в доход государства. По истечении месячного срока невостребованная сумма перечисляется со счета предприятия в федеральный бюджет в судебном порядке. Таким образом, дебиторский долг превращается в убыток кредитора.
Заключение
Управление оборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента. Это связано:
· с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления;
· высокой динамикой трансформации их видов;
· высокой ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности
· и других целевых результатов финансовой деятельности предприятия.
Политика управления оборотными активами - это часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающейся в формировании необходимого объема и состава оборотных активов, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования, разрабатывающиеся по основным этапам:
1. Анализ оборотных активов предприятия в предшествующем периоде.
2. Определение принципиальных подходов к формированию оборотных средств предприятия.
3. Оптимизация объема оборотных активов.
4. Оптимизация соотношения постоянной и переменной частей оборотных активов.
5. Обеспечение необходимой ликвидности оборотных активов.
6. Обеспечение повышения рентабельности оборотных активов.
7. Обеспечение минимизации потерь оборотных активов в процессе их использования.
8. Формирование принципов финансирования отдельных видов оборотных активов.
9. Формирование оптимальной структуры источников финансирования оборотных активов.
Список использованных источников
1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника –Центр, Эльга 2001. –518 с.
2. Бланк И.А. Управление формированием капитала. – К.: «Ника–Центр», 2000 –512с.
3. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.И. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев. – М.:КНОРУС, 2005. – 336с.
4. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технология управления финансами предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2004. –351с.
5. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001 – 768с.
6. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 223с.
7. Станиславчик Е.Н. Основы финансового менеджмента. –М.: «Ось–89», 2001. –-128 с.
8. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Э.А. Уткин. – М.: Издательство «Зерцало», 2001. – 272 с.
9. Фальцман В.К. Оценка инвестиционных проектов и предприятий. - 2–е изд. – М.: ТЕИС, 2001. – 56с.
10. Финансовый менеджмент (конспект лекций). – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. – 144с.
11. Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. д.э.н. проф, A.M. Ковалевой. –М.: ИНФРА–М, 2005. –284с.
12. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6–е изд., перераб. и доп. – М.: "Перспектива", 2005.
13. Финансовый менеджмент: шпаргалка / Под ред. Е.В. Ореховой – М.: «Издательство Быстров», 2007. – 32с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за ________________ 2006г.
| КОДЫ | |||
| 0710001 | |||
Форма № 1 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
| АКТИВ | Код строки | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | 20 | 18 |
| в том числе организационные расходы | 111 | 2 | - |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 112 | 18 | 18 |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 1037 | 1204 |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
| здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 1037 | 1204 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 130 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 80 | 82 |
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | 60 | 60 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | 20 | 14 |
| займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | 8 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 1137 | 1304 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 590 | 641 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) | 211 | 370 | 423 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) | 213 | 80 | 49 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 214 | 50 | 57 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) | 215 | 70 | 74 |
| товары отгруженные (45) | 216 | - | - |
| расходы будущих периодов (31) | 217 | 20 | 38 |
| прочие запасы и затраты | 218 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 10 | 12 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 6 | 10 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 6 | 4 |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | 6 |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 79 | 84 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 70 | 80 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | 4 | 2 |
| авансы выданные (61) | 245 | 5 | 2 |
| прочие дебиторы | 246 | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 20 | 24 |
| в том числе: инвестиции в зависимые общества | 251 | 20 | 24 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 95 | 172 |
| в том числе касса (50) | 261 | - | - |
| расчетные счета (51) | 262 | 70 | 160 |
| валютные счета (52) | 263 | - | - |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 25 | 12 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 800 | 943 |
| III. УБЫТКИ | |||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | - | - |
| Непокрытый убыток отчетного года | 320 | х | - |
| Итого по разделу III | 390 | - | - |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | 399 | 1937 | 2247 |
| ПАССИВ | код строки | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 1600 | 1600 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | - | - |
| Резервный капитал (86) | 430 | - | 16 |
| в том числе: | |||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | 16 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Фонды накопления (88) | 440 | 20 | 180 |
| Фонд социальной сферы (88) | 450 | - | 57 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | 50 | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | х | 7 |
| Итого по разделу IV | 490 | 1670 | 1860 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАСИВЫ | |||
| Заемные средства (92, 95) | 510 | - | - |
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | - | - |
| Итого по разделу V | 590 | - | - |
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Заемные средства (90, 94) | 610 | 81 | 80 |
| в том числе: | |||
| кредиты банков | 611 | 81 | 80 |
| прочие займы | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 142 | 262 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 62 | 90 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| по оплате труда (70) | 624 | 50 | 58 |
| по социальному страхованию и обеспечению (69) | 625 | 6 | 8 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 20 | 102 |
| авансы полученные (64) | 627 | - | - |
| прочие кредиторы | 628 | 4 | 4 |
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 8 | 10 |
| Фонды потребления (88) | 650 | 10 | 12 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | 26 | 23 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 670 | - | - |
| Итого по разделу VI | 690 | 267 | 387 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 699 | 1937 | 2247 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2