Коммерческая деятельность транспортного предприятия (стр. 7 из 15)

Рисунок 2.3 - Динамика реализации товарной продукции предприятием, проценты

Как видно из рисунка, в 2006 году происходит некоторое повышение реализации продукции за счёт ремонта электродвигателей сторонним потребителям.

Кавказские дорожные электромеханические мастерские выполняют работы по всей железной дороге, выпускают продукцию металлоконструкции и другие конструкции для службы электроснабжения сети дорог ОАО «РЖД», а также реализуют продукцию от подсобно-вспомогательной деятельности, ведения исходя из спроса на работы и услуги предприятий нетранспортной сферы.

Основными видами продукции для данного предприятия являются металлоконструкции для контактной сети, вышки изоляционные съемные постоянного и переменного тока, а так же устройства по обивке гололеда.

В таблице 2.3 представлен основной ассортимент изделий, производимых предприятием, а также основные заказчики данной продукции.

Таблица 2.3 – Номенклатура продукции и услуг

Наименование изделия	Заказчик
1	2
Капитальный ремонт электродвигателей	СКЖД, сторонние потребители
Лейтер переменного тока	Дирекция железных дорог, сторонние потребители
Лейтер постоянного тока	Дирекция железных дорог, сторонние потребители
Колеса	Дороги
МОГ-7	ДЖД
Лестницы, оконные и дверные блоки, резка металла, изготовление металлоконструкций	ЭЧ- 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,сторонние потребители
Струна однозвенная	ЭМП-666, ЭЧ- 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11
Струны двухзвенная	ЭМП-666, ЭЧ-1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11
Струны трехзвенные	ЭМП-666, ЭЧ-1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11
Траверса двухцепная	ЭЧ- 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11 ЭЧ-1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11
Траверса одноцепная
Траверса волноотвода
Тележка инструментальная
Узел крепления фиксатора	ЭЧ- 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11
Жесткие распорки
Крестовые накладки
Болт крюковой с леммой
Кронштейн НР-1-П
Кронштейн НР-Ш-1У
Кронштейн НС-1-П
Кронштейн НС-Ш-1У
Фиксаторы
Зажим пластинчатый
Траверса металлическая
Анкерная оттяжка
Хомут

Из данной таблицы видно, что основными потребителями продукции и услуг КДЭММ являются предприятия структуры ОАО «РЖД», поэтому целесообразно развивать направление по расширению перечня заказчиков, в лице сторонних организация, так как в условиях реформирования железнодорожных дорог и укрупнения предприятий и подразделения существует вероятность сокращения некоторых структурных единиц, а так как основополагающим критерием при данном развороте событий являются экономические показатели деятельности предприятия и в условиях сокращения объемов работ получаемых со стороны предприятий ОАО «РЖД» актуально развитие направлений и объемов работ оказываемых сторонним организациям.

Основными показателями по труду и заработной плате является план по труд, разрабатываемый КДЭММ и утверждаемый вышестоящими структурами и подразделениями. Основным направление плана по труду, является задание вышестоящих подразделений по росту производительности труда, по средствам лимита численности рабочих и служащих, фонда заработной платы, а также морально-материальной заинтересованности рабочих и служащих в повышении трудовых показателей и тем самым финансово-экономического состояния предприятии и отрасли в целом.

В таблице 2.4 представлены трудовые показатели

Таблица 2.4 – Трудовые показатели

Показатели	2004 г.	2005 г.		2006 г.
	Факт	Факт	2005 г., к 2004 г. процент	Факт	2006 г., к 2004 г. процент
1	2	3	4	5	6
Численность персонала, человек, в том числе	103	103	100	100	97
Руководители	9	9	100	9	100
Специалисты	13	13	100	15	115
Рабочие	81	81	100	76	93,8
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	12308	11918	96,8	13657	111
Среднемесячная заработная плата, рубли	9958	9642	96,8	11380	114
Производительность труда, тыс.руб./чел	372	359	96	306	82

Анализ трудовых показателей деятельности КДЭММ показывает, что в 2006 году численность персонала уменьшилась на 3 единицы, что связано с сокращением штата предприятия. Сокращение фонда оплаты труда в 2005 году на 3,6% связано с недостаточным финансированием, однако в 2006 наблюдается рост фонда оплаты труда на 14,6%, данное увеличение связанно с периодическим индексирование зарплаты в целом по отрасли. В 2005 году наблюдается снижение уровня производительности труда на 4%, основным фактором повлиявшем на сокращение показателя является снижение объемов производства, в 2006 г. увеличение показатели произошло за счет незначительного роста заказов со стороны ОАО «РЖД» и также повышение эффективности и объемов подсобно-вспомогательной деятельности, суммарный рост составил 15%, а также за счет сокращение штата рабочих мест. Одним из показателей характеризующим эффективность работы рабочих и служащих предприятия является темп роста производительности труда и среднемесячной заработной платы, для наглядности построим график взаимосвязи роста производительности труда и заработной платы на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3– Темп роста среднемесячной заработной платы и производительности труда, проценты

Как видно из диаграммы, на протяжении анализируемого периода наблюдается сокращение производительности труда в 2006 году по сравнению с 2004 годом на 18%, которое объясняется снижением объема производства товаров и услуг; повышение среднемесячной заработной платы на 14% в 2006 г. связано с её индексацией.

Одним из основных показателей характеризующих эффективную деятельность предприятия является рациональное использование финансовых средств, а также их минимизация, для оценки состояния расходования средств проведем анализ динамик расходов предприятия по элементам затрат на основе данных представленных в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Динамика расходов предприятия по элементам затрат, тысяч рублей

Наименование показателя	2004г	2005г		2006г
	Факт	Факт	2005г, к 2004г процент	Факт	2006г, к 2005г процент
Расходы, всего, в т.ч. Фонд оплаты труда Отчисления на соц.нужды Материалы Топливо Электроэнергия Прочие материальные затраты Амортизация Прочие затраты	37898 12308 3831 10858 829 883 4576 1227 3386	32542 11918 3026 9062 740 807 4141 1628 1220	85 96,8 79 83 89 91 90 133 36	38736 13657 3418 13696 1038 756 2669 1943 1559	119 114,5 113 151 140 94 64 119 128

Как видно из таблицы, расходы предприятия в 2005 году снизились на 15% за счет недостаточного финансирования, в результате чего у предприятия было недостаточно средств для приобретения материалов, топлива, электроэнергии, а также за счет сокращения объемов производства. В 2006 году расходы возросли на 19 % за счет роста заказов со стороны ОАО «РЖД» и увеличения спроса сторонних потребителей к товарам и услугам предлагаемых КДЭММ.

Таблица 2.6. Удельный вес расходов по элементам затрат

Показатель	2004г		2005г		2006г
	Факт	удельный вес, процент	Факт	удельный вес, процент	Факт	удельный вес, процент
Расходы, всего, в том числе Фонд оплаты труда Отчисления на соц.нужды Материалы Топливо Электроэнергия Прочие материальные затраты Амортизация Прочие затраты	37898 12308 3831 10858 829 883 4576 1227 3386	100,0 32,4 10,3 28,8 2,1 2,2 12,1 3,2 8,9	32542 11918 3026 9062 740 807 4141 1628 1220	100,0 36,6 9,4 27,8 2,3 2,5 12,7 5 3,7	38736 13657 3418 13696 1038 756 2669 1943 1559	100,0 35,2 8,9 35,5 2,6 1,9 6,9 5 4

Рисунок 2.4 - Структура расходов по элементам затрат в 2006 году, проценты

Из рисунка видно, что основной долей в расходах предприятия являются затраты на материалы -35,5%, заработная плата работников – 35,2% и отчисления на социальные нужды – 8,9%. Таким образом, одним из направлений сокращения издержек предприятия является максимальная минимизация данных статей расхода, так как их сокращение приведет к повышению ликвидности предприятия. Это связанного с тем, что суммарная доля этих видов затрат составляет 79,6%, а оставшиеся виды затрат составляют всего лишь 20,4%.

В таблице 2.7 приводится динамика финансовых показателей работы предприятия за последние три года. Рассчитывается рентабельность предприятия в целом и рентабельность продукции Кавказских дорожных электромеханических мастерских.

Таблица 2.7 - Финансовые показатели деятельности

Наименование показателя	Годы
	2004	2005		2006
	значение	значение	2005г к 2004г, процент	значение	2006г к 2005г, процент
Доходы всего, тыс.руб. в том числе эксплуатация ПВД	39352 26273 13079	33212 30871 2341	84 117,5 18	35340 32445 2895	106 114,5 123,7
Расходы всего, тыс.руб. в том числе эксплуатация ПВД	37898 26273 11625	32542 30495 2047	86 116 17,6	38736 36195 2579	119 118,7 124
Прибыль всего, тыс.руб. в том числе эксплуатация ПВД	1454 0 1454	670 376 294	46 20	-3396 -3712 316	-507 -997 120
Рентабельность предприятия, проценты Рентабельность продукции по ПВД, проценты	0 11,1	2 12,5	- 112,6	0 12,2	- 97,6

Как видно из таблицы, доходы по предприятию в 2005 году по сравнению с 2004 г снизились на 16%, что связано снижением объемов реализации продукции сторонним потребителям, в 2006 г. доходы увеличились на 6% по средствам незначительного увеличения реализации продукции предприятия; прибыль по подсобно-вспомогательной деятельности в 2005 г снизилась на 82% что связано с агрессивным продвижением на рынок продукции сторонних производителей и значительным падением конкурентоспособности основного вида продукции, реализуемого сторонним потребителям.