Экономия затрат по топливу.
В ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» наиболее затратной частью себестоимости являются материальные затраты, которые по удельному весу в 2007 г. и в 2008 г. составили 49%.
В материальных затратах одна из статей – топливо. Производство бокситов – круглосуточное, режим работы техники – двусменный, и предприятию необходимо провести мероприятия по снижению затрат по топливу не в части их количества, а в стоимости. Экономия топлива на его количестве нецелесообразна в настоящий момент. В ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» отдел главного механика и планово-экономическая служба ежемесячно разрабатывают таблицы, в которых определен норматив потребления топлива с учетом всех имеющихся условий: сменность работ, возможные ремонты, отвлечение техники на другие объемы. Все это влияет на премирование работников по Положению которого экономия дизельного топлива влечет за собой выплату премиальных. Проведем анализ по цене дизельного топлива основных поставщиков для ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» с тем, чтобы определить приоритетное направление работы с контрагентом, который наиболее выгоден не только по цене, но и условиям поставки.
В настоящий момент два поставщика дизельного топлива: ООО «Северный Альянс» и ООО «ЛУКОЙЛ-Севернефтепродукт». Условия поставки разные:
ООО «Северный Альянс» - автомобильным транспортом до рудника.
ООО «ЛУКОЙЛ-Севернефтепродукт» - ж/д транспортом до рудника.
Основные характеристики и условия поставок представлены в табл.4.15
Сравнительные характеристики поставок топлива, руб. Таблица 4.15
| 1 квартал 2008 | |||
| Показатели | Северный Альянс | ЛУКОЙЛ-Севернефтепродукт | Откл., +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Чистая цена топлива за 1 т | 15 200 | 14 731 | 469 |
| Доставка, в т.ч. | 750 | 364 | 386 |
| автомобильным транспортом | 750 | ||
| ж/д тариф № 1 до Чинья-Ворыка | 169 | ||
| ж/д тариф № 2 от Ч.-В. до рудника | 195 | ||
| Цена топлива, всего | 15 950 | 15 095 | 855 |
| 2 квартал 2008 | |||
| Показатели | Северный Альянс | ЛУКОЙЛ-Севернефтепродукт | Откл., +/- |
| Чистая цена топлива за 1 т. | 15 500 | 14 431 | 1069 |
| Доставка, в т.ч. | 750 | 364 | 386 |
| автомобильным транспортом | 750 | ||
| ж/д тариф № 1 до Чинья-Ворыка | 169 | ||
| ж/д тариф № 2 от Ч.-В. до рудника | 195 | ||
| Цена топлива, всего | 16 250 | 14 795 | 1455 |
| 3 квартал 2008 | |||
| Показатели | Северный Альянс | ЛУКОЙЛ - евернефтепродукт | Откл., +/- |
| Чистая цена топлива за 1 т. | 14 700 | 13 730 | 970 |
| Доставка, в т.ч. | 750 | 364 | 386 |
| автомобильным транспортом | 750 | ||
| ж/д тариф № 1 до Чинья-Ворыка | 169 | ||
| ж/д тариф № 2 от Ч.-В. до рудника | 195 | ||
| Цена топлива, всего | 15 450 | 14 094 | 1356 |
| 4 квартал 2008 | |||
| Показатели | Северный Альянс | ЛУКОЙЛ-Севернефтепродукт | Откл., +/- |
| Чистая цена топлива за 1 т. | 14 900 | 13 730 | 1170 |
| Доставка, в т.ч. | 750 | 364 | 386 |
| автомобильным транспортом | 750 | ||
| ж/д тариф № 1 до Чинья-Ворыка | 169 | ||
| ж/д тариф № 2 от Ч.-В. до рудника | 195 | ||
| Цена топлива, всего | 15 650 | 14 094 | 1556 |
Как видно из табл.4.15, наиболее выгодный поставщик – ООО «Лукойл-Севернефтепродукт».
Количество топлива, купленное у ООО «Северный Альянс» в 2008 г. – 368 616 литров (311 тонн). Средняя цена по году – 15 825 руб./т.
311 х 15 825 = 4 921 575 руб.
Количество топлива, купленное у ООО «Лукойл-Севернефтепродукт»» в 2008 г. – 242 375 литров (205 тонн). Средняя цена по году – 14 520 руб./т.
205 х 14 520 = 2 976 600 руб.
Всего: 4 921 575+2 976 600 = 7 898 175 руб.
Проведем дополнительный анализ с условием, что все приобретенное топливо у ООО «ЛУКОЙЛ-Севернефтепродукт».
(311+205) х 14 520 = 7 492 320 руб.
Дополнительная экономия в рублях составила бы:
7 898 175 – 7492 320 = 405 855 руб.
Дополнительная экономия в тоннах составила бы:
405 855 / 14 520 = 27,95 тонн или 33 079 л.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности дает возможность выявить пути и резервы повышения эффективности производства, прибыли и рентабельности предприятий. В настоящее время, когда сохранить финансовую устойчивость становится трудно, особое значение приобретает поиск резервов и путей выхода из сложной экономической ситуации с наименьшими потерями. В худшем положении оказываются предприятия, специфика которых требует значительных капитальных вложений с достаточно длительным сроком окупаемости. К таким предприятиям относится и предприятие ОАО «Боксит Тиммана», осуществляющее добычу и транспортировку бокситов.
Производственный процесс довольно продолжителен, требует большого количества финансовых и других вложений. Кроме того, это производство связано с определенным риском: добытое количество бокситов может в конечном итоге не дать выручки (несоответствие качеству) или дать его в недостаточном для покрытия расходов объеме.
ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» в таких условиях должен пересматривать свою политику в области управления издержками и доходами. Одним из шагов в этом направлении является детальный анализ и последующее снижение себестоимости производства бокситов. Именно поэтому данная работа посвящена проблемам финансового анализа и управления затратами.
Анализируя основные показатели деятельности предприятии можно отметить следующее:
1. Рост добычи боксита на 153% по сравнению с 2007 г. свидетельствует о повышении спроса заводов-потребителей, а также соответствии добываемого полезного ископаемого мировым стандартам, что увеличивает спрос зарубежных покупателей. Это подтверждает такой показатель как рост реализации, который составил 151% по сравнению с 2007 г.
2. При росте выручки на 148% рост себестоимости составил 140%.
3. При увеличении объемов добычи произошел рост численности на 143%.
4. Услуги сторонних организаций являются наиболее затратной частью. Поэтому рост в 109% является негативным фактором, так как привлечение подрядных организаций является несколько рискованным, потому что в силу постоянно меняющейся экономической ситуации в регионе и в стране в целом, постоянно требуется перерасчет оказываемых услуг, что скачкообразно сказывается на себестоимости.
По доле участия в производственном процессе доля активной части ОФ возросла на 51 639 тыс. руб. (136%) в 2008 г., доля пассивной части снизилась на 74 041 тыс. руб. (77%).
По специфике деятельности ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» к активным основным средствам относятся: машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь. К пассивным основным средствам относятся: здания, сооружения.
Коэффициент поступления основных средств снизился с 0,64 до 0,24.
Коэффициент выбытия основных средств повысился с 0,06 до 0,28.
Замедление срока обновления основных средств с 0,59 до 4,42 свидетельствует об обновлении парка основных средств в 2007 году, и потребность покупки новых средств в 2008 г. несколько снижена, так как, например, средний срок эксплуатации транспортных средств 3-5 лет в зависимости от срока амортизации и режимности работ (односменность или двухсменость).
Снижение коэффициента прироста основных средств с 1,63 до -0,05.
Коэффициент износа изменился незначительно с 0,04 до 0,08 в связи с низким поступлением основным средств, а значит износ уже имеющихся основных средств возрос.
В 2008 г. фондоотдача повысилась на 0,25 по сравнению с 2007 г., что свидетельствует о максимальном использовании основных фондов, улучшении структуры, увеличении активного времени работы основной техники (при снижении простоев), и, соответственно, увеличении среднедневной выработки на 23,68 тыс. руб. на машиночас.
Общество максимально использует резервы роста фондоотдачи: увеличение объемов производства на 95 880 тыс. руб. при снижении среднегодовой стоимости основных средств на 25 551 тыс. руб.
Фактическая численность в 2008 году выше 2007 на 5%, из них 2,6% это промышленно-производственный персонал Участка №1 (базальтовый карьер).
Соответственно, все вышесказанные выводы подтверждают рост коэффициента приема на работу, который по сравнению с 2007 г. увеличился на 0,017 и составляет 0,293.
В натуральном выражении производительность труда в 2008 году увеличилась на 637,32 т./чел. или на 17,7% и составила 4232,39 т./чел. В стоимостном выражении производительность труда увеличилась: в действующих ценах – на 134,71 тыс. руб./чел. или на 19,6%; в сопоставимых ценах – на 123,53 тыс. руб./чел. или на 17,7%.
Наибольшее изменение прибыли произошло за счет увеличения цены (96 627 тыс. руб.). На изменение прибыли повлиял объем реализованной продукции (6944 тыс. руб.), однако увеличение себестоимости реализации оказало отрицательное влияние (-83 053 тыс. руб.). Предприятию необходимо контролировать прочие операционные расходы, которые снижают ликвидность баланса.
Рентабельность по всем показателям растет, особенно рентабельность реализованной продукции (на 6,639%), что свидетельствует о снижении удельного веса себестоимости реализованной продукции, и, как следствие, возросла доходность продукции. Рентабельность производственных ресурсов также увеличилась (на 2,027%), доходность продукции возросла на 5,932%.
Темпы прироста прибыли и темпы прироста выручки больше темпов прироста активов. Это позволяет сделать вывод, что повышение эффективности использования активов происходило в основном за счет роста цен на продукцию, товары, работы, услуги, и, соответственно, повысило удельную отдачу активов на выручку, то есть на 1 тыс. руб. активов по 2007 г. пришлось 0,219 тыс. руб. выручки, по 2008 г. – на 1 тыс. руб. активов 0,333 тыс. руб. выручки.