Что в свою очередь повысило в объем товарной продукции на 1691 тыс. руб., а так же роста стоимости товарной продукции на 2070 тыс. руб. или 4,13%. Увеличение фондоотдачи на 0,1 руб. так же повысило объем товарной продукции на 538 тыс. руб.
Повышение фондоотдачи возможно увеличением валовой продукции и сокращения не нужных фондов.
Таблица 4 - Анализ изменений в структуре основных фондов предприятия
| Группы основных фондов | Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб. | Структура основных фондов в процентах | Изменения в структуре основных фондов | |||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в процен тах | в абс. сумме | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Промышленно-производственные фонды - всего, в т. ч. здания сооружения передаточные устройства машины и оборудование транспортные средства инструменты и др. виды ОФ 2. Производственные основные фонды других отраслей - всего 3. Непроизводственные основные фонды - всего | 46400 4600 27000 1200 10850 2600 150 4120 32700 | 49700 5100 28050 1200 12570 2600 180 4600 36100 | 55,76 5,53 32,44 1,44 13,04 3,12 0,18 4,95 39,29 | 54,98 5,64 31,03 1,33 13,90 2,88 0, 20 5,09 39,93 | 0,78 + 0,11 1,41 0,11 + 0,86 0,24 + 0,02 + 0,14 + 0,64 | 3300 500 1050 1720 30 480 3400 |
| ВСЕГО: | 83220 | 90400 | 100 | 100 | - | 7180 |
За анализируемый период на нашем предприятии произошли следующие изменения в общей сумме величины основных фондов в предприятии увеличилось на 7 180 тыс. руб., расчет производится следующим образом: 90400 - 83220 = 7 180 тыс. руб. или 90 400/83 220 * 100 = 108,63%. Удельный вес их в составе всех основных фондов на начало года составил: Здания - 5,53%, сооружения - 32,44%, передаточные устройства - 1,44%, машины и оборудование - 13,04%, транспортные средства - 3,12%, инструменты и др. виды ОФ - 0,18%, производственные ОФ других отраслей - 4,95%, непроизводственные ОФ - 39,29%.
На конец года составили:
Здания - 5,64%, сооружения - 31,03%, передаточные устройства - 1,33%, машины и оборудование - 13,90%, транспортные средства - 2,88%, инструменты и др. виды ОФ - 0, 20%, производственные ОФ других отраслей - 5,09%, непроизводственные ОФ - 39,93%.
Так же на конец отчетного года увеличилось здания на 500 тыс. руб. или 0,11% в структуре ОФ, машины и оборудование на 1 720 тыс. руб. или 0,86%, инструменты и др. виды ОФ на 30 тыс. руб. или 0,02%, производственные ОФ на 480 тыс. руб. или на 0,14% и непроизводственные ОФ на 3 400 тыс. руб. или 0,64%, но стоимость сооружений снизилось на 1 050 тыс. руб. или 1,41%, кроме того изменения в структуре ОФ произошли по передаточным механизмам и транспортным средствам на 0,11% и 0,24% соответственно.
Все это положительно сказалось на величине фондоотдачи. На конец года данный показатель увеличился на 12,12% и составил 1,11 руб.
Таблица 5 - Анализ степени изношенности основных фондов
| Показатели | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Первоначальная стоимость основных фондов | 127800 | 131650 |
| 2. Сумма износа | 25940 | 30060 |
| Процент изношенности (стр.2/стр.1 * 100%) | 0, 20 | 0,228 |
Из таблицы видно, что сумма износа увеличилась с 25940 тыс. руб. до 30060 тыс. руб., а процент изношенности за год увечился с 0, 20% до 0,228%. Увеличение коэффициента изношенности означает ухудшение состояния основных средств. Но при этом следует учитывать, что коэффициент износа не отражает фактической изношенности основных средств, например при консервации. Физически в этом случае основные средства не изнашиваются, но общая сумма их износа увеличивается. На сумму износа основных средств большое влияние оказывает принятая на предприятии система начисления амортизации.
Таблица 6 - Степень обновления основных фондов
| Группа основных фондов | Первоначальная стоимость на конец года | Введено новых основных фондов | Процент обновления |
| 1 | 2 | 3 | 4 = 3/2 * 100 |
| 1. Промышленно-производственные фонды | 53800 | 1350 | 2,51 |
| 2. Производственные фонды других отраслей | 2200 | - | - |
| 3. Непроизводственные основные фонды | 21850 | 130 | 0.6 |
| Всего основных фондов | 127800 | 1480 | 1,6 |
В общем, введено основных фондов на 1480тыс. руб. и общий коэффициент обновления основных фондов составил 1,6%. Из результатов видно, что за год промышленно-производственных фондов введено новых на 1350 тыс. руб., т.е. коэффициент обновления составил 2,51%. У производственных фондов других отраслей обновления не было. В непроизводственные основные фонды введено новые на сумму 130 тыс. руб., т.е. коэффициент обновления составил 0,6.
На ряду с промышленно-производственными ОФ в составе фондов хозяйствующего субъекта имеются непроизводственные ОФ.
Это свидетельствует на то, что, на балансе предприятия имеются объекты социально-культурного и бытового назначения, которые содержаться за счет доходов данного предприятия, что является положительным моментом, т.к свидетельствует, что у анализируемого предприятия доходная база достаточна. Непроизводственные ОФ составляют - 21850 тыс. руб.
Таблица 7 - Анализ использования ЛП-18А
| Показатели | Един. измер. | План | Факт | Абсолютные отклонения от плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Объем работ, (Q) | тыс. един. | 400 | 425 | + 25 |
| 2. Среднесписочное число механизмов, (Чмех) | шт. | 10 | 12 | + 2 |
| 3. Отработано машино-смен - всего, (Тм-см) | м/см | 1250 | 1272 | + 22 |
| Расчетно: 4. Отработано смен в среднем одним механизмом (с.3/с.2) (Тсм) | см. | 125 | 106 | - 19 |
| 5. Выработка на одну машино-смену (с.1/с.3), (Всм) | 320 | 334 | + 14 |
Общее отклонение от плана по объему выполненных работ (Q) определяется:
Q факт = Ч м факт * Т см факт * В см факт = 424 848 руб. (4.6) Q план = Ч м пл * Т см пл * В см пл = 400 000 руб. (4.7)
± Q = Q факт - Q план = 424 848 - 400 000 = 24 848 руб. (4.8)
Расчет влияния отдельных факторов:
Обеспеченность машинами, механизмами (Ч м)
± Q чм = (± Ч м) * Т см пл * В см пл = (+ 2) * 125 * 320 = 80 000 руб. (4.9)
гдеТ см - плановое число смен работы одним механизмом;
П см пл - плановая производительность за одну машино-смену (м3) Ч м - среднесписочное число механизмов.
2. Использование механизмов по времени работы:
± Q Тсм = Ч м факт * (± Т см) * В см пл = 12 * ( - 19) * 320 = - 72 960 руб. (4.10)
Использование механизмов по мощности:
± Q П см = Т м/см факт * (± В см) = 1272 * (+ 14) = 17 808 руб. (4.11)
Балансовая увязка:
24 848 руб. = 80 000 + ( - 72 960) + 17 808 руб. (4.12)
24 848 руб. = 24 848 руб.
За отчетный период выполнение плана по объему выполненных работ составляет 424 848 руб., что выше плана на 24 848 руб. На это оказали следующие факторы: увеличение число механизмов на 2 ед. повысило объем выполненных работ на 80 000 руб. Так же положительное влияние оказало перевыполнение плана по использованию механизмов по мощности или выработка на одну маш-см на 14 м/см, что в свою очередь увеличило объем выполненных работ на 17 808 руб., а вот отрицательное влияние оказало количество отработанных смен в среднем одним механизмом. Это число сократилось на 19 смен и снизило выполнение плана по выполненным работам на 72 960 руб. Это могло произойти из-за неисправности механизмов или простоев. Поэтому необходимо выявить причины сокращения отработанных смен одним механизмом и устранить их.
Одним из основных факторов снижения затрат является обеспеченность предприятия необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, достаточный уровень производительности. От этого во многом зависят во многом эффективность использования основных производственных фондов и материальных ресурсов, объем произведенной продукции, ее себестоимость, прибыль и рентабельность производства.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
Цель анализа трудовых ресурсов - вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.
Задачи анализа трудовых ресурсов:
изучение обеспеченности предприятия его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;
оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;
выявление резервов более полного и эффективного их использования.
Основными источниками информации являются: данные отчетности по труду, форма № 4 "Сведения о численности, зарплате и движении работников", данные табельного учета, единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, данные выборочных наблюдений за использование трудовых ресурсов, сведения о трудоемкости продукции.
Таблица 8 - Анализ обеспеченности предприятия работниками по категориям