Комплексный анализ финансового-торговой деятельности предприятия ООО "Герта Трейд" (стр. 3 из 8)
Благоприятное влияние на розничный товарооборот оказывает прирост количества мест организации питания. По данным таблицы 2.3 проанализируем влияние этого фактора на динамику розничного товарооборота (при этом анализ проведем исходя из розничного товарооборота в сопоставимых ценах, чтобы исключить влияние ценового фактора).
Таблица 2.3 – Расчет влияния факторов, связанных с использованием материально-технической базы, на товарооборот ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.
| Показатель | Фактически за 2008 г. | Фактически за 2009 г. | Отклонение (+,-) | Влияние на товарооборот |
| Товарооборот, млн. руб. | 1678 | 2684 | +1006 | 160,0 |
| Количество посадочных мест | 50 | 50 | - | - |
| Товарооборот на одно посадочное место, млн. руб. | 33,56 | 46,16 | +12,6 | +630 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Количество посадочных мест ООО "Герта Трейд" по сравнению с 2008 г. не изменилось, следовательно, объем розничного товарооборота вырос за счет интенсивного фактора, то есть за счет увеличения товарооборота на одно посадочное место. За счет данного фактора товарооборот увеличился на 630 млн. руб. (+12,6 × 50).
Важным показателем хозяйственной деятельности организации общественного питания является анализ товарных запасов, определение обеспеченностью товарными запасами. Товарооборот организации общественного питания зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов, на его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров, эта зависимость может быть выражена формулой продуктового баланса:
,(2.1)где
– товарные запасы соответственно на начало и конец периода; 
– поступление (закупка) товаров; 
– прочее выбытие товаров; 
– товарооборот.Продуктовый баланс ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг. приведен в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Продуктовый баланс ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+/-) | Влияние на динамику товарооборота |
| Товарные запасы на начало года, млн. руб. | 167 | 207 | +40 | +40 |
| Поступление товаров, млн. руб. | 1740 | 2775 | +1035 | +1035 |
| Товарооборот, млн. руб. | 1678 | 2684 | +1006 | +1006 |
| Прочее выбытие товаров, млн. руб. | 85 | 95 | +10 | -10 |
| Товарные запасы на конец года, млн. руб. | 144 | 203 | +59 | -59 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Увеличение товарооборота по организации в динамике произошло за счет роста поступления товаров (+1035 млн. руб.), остатков на начало периода (+40 млн. руб.), увеличения запасов на конец периода (-59 млн. руб.) и прочего выбытия товаров (-10 млн. руб.).
Определим средние товарные запасы:
На 01.01.2009 г.: (167 + 144) / 2 = 155,5 млн. руб.
На 01.01.2010 г.: (207 + 203) / 2 = 205 млн. руб.
Время обращения товаров в днях товарооборота рассчитывается по формулам:
или 
,(2.2)где
– длительность одного оборота; 
– средние товарные запасы (определяются по формулам средней хронологической или средней арифметической); 
– количество дней анализируемого периода; 
– объем реализации (или товарооборота); 
– однодневный товарооборот.Скорость обращения в количестве оборотов (
) определяется по формулам: 
или 
.(2.3)Проведем анализ товарооборачиваемости ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг. (таблица 2.5).
Таблица 2.5 – Анализ товарооборачиваемости ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.
| Показатель | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| Товарооборот, млн. руб. | 1678 | 2684 | +1006 | 160,0 |
| Средние товарные запасы, млн. руб. | 155,5 | 205 | +49,5 | 131,8 |
| Товарооборачиваемость, дни | 33,36 | 27,5 | -5,86 | - |
| Скорость оборота, обор. | 10,79 | 13,09 | +2,3 | - |
Примечание – Источник: собственная разработка.
В ООО "Герта Трейд" товарооборачиваемость в динамике ускорилась на 5,86 дн. и за 2009 г. составила 27,5 дн. В отчетном периоде в результате ускорения товарооборачиваемости количество оборотов, совершаемых средним товарным запасом, увеличилось с 10,79 до 13,09, или на 2,3 оборота.
На размер изменения среднего товарного запаса оказали влияние два фактора: рост объема товарооборота; ускорение товарооборачиваемости.
Товарооборот ООО "Герта Трейд" в динамике возрос на 60,0 %, а средние товарные запасы – на 31,8 %. Товарные запасы в данном случае вследствие роста товарооборота увеличились на 93,3 млн. руб. (155,5 × (+60,0) / 100), а за счет ускорения товарооборачиваемости средние товарные запасы снизились на 43,8 млн. руб. (49,5 млн. руб. – 93,3 млн. руб.).
С увеличением товарооборота товарные запасы растут более медленными темпами, то есть в размере корня квадратного из темпов прироста товарооборота. Следовательно, в связи с ростом товарооборота на 60,0 % товарные запасы должны были возрасти только на 7,75 % и составить за 2009 г. 167,55 млн. руб.(155,5 × 107,75 / 100).
Основными резервами роста товарооборота ООО "Герта Трейд" в 2010 г. будут являться: проведение гибкой ценовой политики с целью повышения доходности; увеличение доли реализации продукции собственного производства.
2.2 Анализ показателей по труду и заработной плате
Среднесписочная численность работников ООО "Герта Трейд" в динамике уменьшилась на 3 чел. и по состоянию на 01.01.2010 г. составила 22 чел. Анализ показателей по труду и заработной плате ООО "Герта Трейд" проведем на основании данных таблицы 2.6.
Таблица 2.6 – Анализ показателей по труду и заработной плате ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.
| Показатель | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+/-) | Темп роста, % |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 25 | 22 | -3 | 88,0 |
| Фонд заработной платы, млн. руб. | 197,04 | 193,35 | -3,69 | 98,1 |
| Фонд заработной платы в % к товарообороту | 11,74 | 7,2 | -4,54 | - |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 656,8 | 732,4 | +75,6 | 111,5 |
| Производительность труда, млн. руб. | ||||
| – в действующих ценах | 67,12 | 107,36 | +40,24 | 160,0 |
| – в сопоставимых ценах | 67,12 | 104,91 | +37,79 | 137,5 |
Примечание – Источник: собственная разработка.