Для расчетов влияния этих изменений на финансовые показатели малого предприятия существует несколько методов. Они различаются тем, какая исходная база выбирается для финансового планирования.
Один из наиболее простых – метод, базирующийся на планируемом объеме реализации.
От объема реализации зависит большинство показателей финансового плана: прибыль, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в резервный и другие фонды предприятия и т.д.
Финансовый план можно рассматривать как задание по отдельным показателям, а также как финансовый документ, обеспечивающий взаимоувязку показателей развития малого предприятия с имеющимися ресурсами, взаимодействие совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственном процессе, и используемого денежного капитала.
Задачи финансового планирования:
1. Обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования.
2. Соблюдение интереса акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий подробное финансовое обоснование инвестиционного проекта, является для инвесторов основным документом, стимулирующим вложение капитала.
3. Гарантия выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная для частного предприятия структура капитала приносит максимальную прибыль и обеспечивает платежи в бюджет на минимально необходимом уровне.
4. Выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов, включая и внереализационные.
5. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Стратегический финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства; является главной формой реализации целевых установок, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений.
Контрольная работа 1
Задача 1
Определить показатели «потребность к расходу» и «потребность к заказу» головного локомотивного депо А на n-й год в прокате черных металлов, расходуемом на тех. Обслуживание и текущий ремонт локомотивов. Условно принято, что расход проката черных металлов на другие виды работ не планируется. Исходные данные:
Таблица 1.
| Показатель | Значение |
| Объем работы локомотива на n-й год О, млн. локомотиво-км: | |
| ВЛ60 | 9,7 |
| ВЛ23 | 2,6 |
| ТЭ3 | 1,1 |
| Норма переходящего запаса проката черных металлов ЗДН, день | 18 |
| Ожидаемый остаток проката черных металлов в кладовых, депо к началу планового периода, ºС, % от потребности к расходу на n-й год | 5,0 |
Таблица 2.
| Материал | Нормы расхода на 1 млн. локомотиво-км, кг, локомотива | ||
| ВЛ60 | ВЛ23 | ТЭ3 | |
| А. Рядовой прокат: | |||
| Сталь крупносортная | 210,0 | 100,0 | 456,5 |
| Сталь среднеосортная | 230,0 | 155,0 | 480,0 |
| Сталь мелкосортная | 270,0 | 240,0 | 291,5 |
| Сталь толстолистовая | 358,0 | 300,0 | 250,0 |
| Катанка | - | - | 45,0 |
| Сталь тонколистовая (толщиной 1-1,8мм) | 40,0 | 30,0 | 100,0 |
| Сталь тонколистовая (толщиной 1,9-3,9мм) | 150,0 | 150,0 | 150,0 |
| Сталь кровельная листовая | 4,0 | 1,0 | 150, |
| ИТОГО | 1262,0 | 976,0 | 1923,0 |
| Б. Качественный прокат | |||
| Сталь сортовая конструкционная (углеродистая и легированная) | 290,0 | 400,0 | 1624,1 |
| Сталь листовая конструкционная горячекатаная | 35,0 | 30,0 | 605,0 |
| ИТОГО | 325,0 | 430,0 | 2229,1 |
| В С Е Г О (сводная норма расхода) | 1587,0 | 1406,0 | 4152,1 |
Определение потребности к расходу в прокате черных металлов на тех. Обслуживание и текущий ремонт локомотивов в депо железной дороги осуществляется методом прямого счета:
ПРij=НРijOj
Где ПРij – потребность к расходу в i-м материале на j-й вид работ, кг
НРij – норма расхода i-го материала на единицу объема работ вида j, кг
Оj – планируемый объем работ вида j, млн. локомтиво-км.
Таблица 3.
| Материал | Норма расхода на 1 млн. локомотиво-км, кг | Объем работы, млн. локомотиво-км | Потребность к расходу, кг, локомотива | Общая потребность к расходу, кг | ||||||
| ВЛ60 | ВЛ23 | ТЭ3 | ВЛ60 | ВЛ23 | ТЭ3 | ВЛ60 | ВЛ23 | ТЭ3 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| А. Рядовой прокат: | ||||||||||
| Сталь крупносортная | 210,0 | 100,0 | 456,5 | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 2037 | 260 | 502,15 | 2799,15 |
| Сталь среднеосортная | 230,0 | 155,0 | 480,0 | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 2231 | 403 | 528 | 3162 |
| Сталь мелкосортная | 270,0 | 240,0 | 291,5 | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 2619 | 624 | 320,65 | 3563,65 |
| Сталь толстолистовая | 358,0 | 300,0 | 250,0 | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 3472,6 | 780 | 275 | 4527,6 |
| Катанка | - | - | 45,0 | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 49,5 | 49,5 | ||
| Сталь тонколистовая (толщиной 1-1,8мм) | 40,0 | 30,0 | 100,0 | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 388 | 78 | 110 | 576 |
| Сталь тонколистовая (толщиной 1,9-3,9мм) | 150,0 | 150,0 | 150,0 | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 1455 | 390 | 165 | 2010 |
| Сталь кровельная листовая | 4,0 | 1,0 | 150, | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 38,8 | 2,6 | 165 | 206,4 |
| ИТОГО | 1262,0 | 976,0 | 1923,0 | 12241,4 | 2537,6 | 2115,3 | 16894,3 | |||
| Б. Качественный прокат | ||||||||||
| Сталь сортовая конструкционная (углеродистая и легированная) | 290,0 | 400,0 | 1624,1 | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 2813 | 1040 | 1786,51 | 5639,51 |
| Сталь листовая конструкционная горячекатаная | 35,0 | 30,0 | 605,0 | 9,7 | 2,6 | 1,1 | 339,5 | 78 | 665,5 | 1083 |
| ИТОГО | 325,0 | 430,0 | 2229,1 | 3152,5 | 1118 | 2452,01 | 6722,51 | |||
| В С Е Г О | 1587,0 | 1406,0 | 4152,1 | 15393,9 | 3655,6 | 4567,31 | 23616,81 | |||
Потребность к заказу в i-ом материале:
ПЗi = ПРi – OCi + Зi
Где ПРi – общая потребность к расходу в i-ом материале;
OCi - ожидаемый остаток i-го материала в кладовых депо к началу планового периода, кг;
Зi – переходящий запас i-го материала на планируемый год, кг.
Плановый переходящий запас материала в данном случае:
Зi = (ПРi /360)*ЗДН
Где 360 – расчетная продолжительность года, день;
ЗДН – норма переходящего запаса, день.
Таблица 4
| Материал | Потребность к расходу по нормам, кг | Ожидаемый остаток на 01.01 n-го года | Переходящий запас | Потребность к заказу, кг | ||
| От потребности к расходу, % | В натуральном измерении, кг | День | Натуральное измерение, кг | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| А. Рядовой прокат: | ||||||
| Сталь крупносортная | 2799,15 | 139,96 | 3917,62 | 18 | 139,95 | -978,52 |
| Сталь среднеосортная | 3162 | 158,10 | 4999,12 | 18 | 158,1 | -1679,02 |
| Сталь мелкосортная | 3563,65 | 178,18 | 6349,80 | 18 | 178,16 | -2607,99 |
| Сталь толстолистовая | 4527,6 | 226,38 | 10249,58 | 18 | 226,38 | -5495,6 |
| Катанка | 49,5 | 2,48 | 1,23 | 18 | 2,47 | 50,74 |
| Сталь тонколистовая (толщиной 1-1,8мм) | 576 | 28,80 | 165,89 | 18 | 28,8 | 438,91 |
| Сталь тонколистовая (толщиной 1,9-3,9мм) | 2010 | 100,50 | 2020,05 | 18 | 100,5 | 90,45 |
| Сталь кровельная листовая | 206,4 | 10,32 | 21,30 | 18 | 10,32 | 195,42 |
| ИТОГО | 16894,3 | 844,72 | 27724,59 | 844,68 | 10761,13 | |
| Б. Качественный прокат | 18 | |||||
| Сталь сортовая конструкционная (углеродистая и легированная) | 5639,51 | 281,98 | 15902,04 | 18 | 281,97 | -9980,56 |
| Сталь листовая конструкционная горячекатаная | 1083 | 54,15 | 586,44 | 18 | 54,15 | 550,71 |
| ИТОГО | 6722,51 | 336,13 | 16488,48 | 336,12 | 9980,56 | |
| В С Е Г О | 23616,81 | 1180,84 | 44213,07 | 1180,8 | 20741,69 | |
Задача 2
Определить средний срок службы и планируемую годовую экономию условного металла, из которого изготавливаются детали типа А,Б и В для ремонта крытых четырехосных грузовых вагонов, при условии, что срок службы этих деталей увеличении за счет внедрения новых методов упрочнения и повышения износоустойчивости металла. Исходные данные:
Таблица 1
| Показатель | Значение |
| Количество деталей на одном вагоне (строительная норма), шт.: | |
| А | 6 |
| Б | 8 |
| В | 14 |
| Подетальная норма расхода, кг: | |
| А | 8,4 |
| Б | 19,5 |
| В | 9,4 |
| Нормативный срок службы деталей, лет, в периоде: | |
| А | 5,4 |
| Б | 6,0 |
| В | 2,8 |
| Планируемом: | |
| А | 6,2 |
| Б | 6,8 |
| В | 3,8 |
Плановый расход материалов, изделий и запасных частей на определенный период эксплуатации технических средств и оборудования определяют с учетом показателей сроков службы изделий и запасных частей.