| Показатели | План | Отчет |
| 1.Общее число отработанных всеми рабочими: -человеко-дней, тыс. ЧД -человеко-часов, тыс. ЧАС (ЧЧ) в том числе основными рабочими: -человеко-дней, тыс. ДН -человеко-часов, тыс. СРЧАС | 46 360 40,56 314,61 | 43,88 342 40,49 318,003 |
| 2.Среднегодовая численность: -работающих промышленно-производственного персонала, чел. СЧ (ППП) в том числе: -всех рабочих, чел СЧР (КР) из них: -основных рабочих СЧОР | 235 200 172 | 240 195 176 |
| 3. Объем произведенной продукции, ВП тыс. руб | 320450 | 288975 |
По результатам расчетов написать аналитическое заключение.
Зависимость размера продукции от трудовых факторов математически формулируется так:
ВП = СЧР * СРДН * СРСМ * ПТЧ
ВП = УДР * СРСМ * СРДН * ПТЧ.
где ВП - выпуск продукции,
СЧР - среднесписочная численность рабочих,
СРДН - среднее число дней, отработанных одним рабочим в год,
СРСМ - среднее число часов, отработанных одним рабочим за день,
ПТЧ - часовая производительность труда,
УДР - удельный вес рабочих в составе работающих.
Расчет влияния факторов на объем произведенной продукции произведем способом абсолютных разниц. Неизвестные характеристики рассчитываем на основании исходных данных:
1.Удельный вес рабочих в составе работающих УДР = СЧР/СЧ,
где СЧ - среднесписочная численность.
УДР О = 200/235=0,852
УДР ф = 195/240=0,813
ΔУДР = 0.039
УДРО О = 172/235=0,733
УДРО ф = 176/240=0,733
где УДРО – удельный вес основных рабочих в составе работающих
ΔУДРО = 0.0
УДРОР О = 172/200=0,86
УДРОР О = 176/195=0,903
где УДРОР – удельный вес основных рабочих в составе всех рабочих
ΔУДРОР = 0.043
2.Часовая производительность труда ПТЧ = ВП/ЧАС,
где ЧАС - число отработанных человеко-часов.
ПТЧ= ВП/ЧАС
ПТЧ О рабоч = 320450/360 = 890.139 руб
ПТЧ ф рабоч = 288975/ 342 = 844.956 руб
ΔПТЧ = 45.183
ПТЧ О рабоч осн = 320450/314.61 = 1018.563 руб
ПТЧ ф рабоч осн = 288975/318.003 = 908.718 руб
ΔПТЧ = 109.845
3.Среднее число дней, отработанных одним рабочим:
СРДН=ДН/СЧР,
где ДН - число отработанных человеко-дней.
СРДН р пл = 46000/200 = 230
СРДН р ф = 43880/195 = 225.026
Δ СРДН рабоч = 225..026-230 = -4.974
СРДН ор пл = 40560/172 = 235.814
СРДН ор ф = 40490/176 = 226.201
Δ СРДН осн рабоч = 226.201-235.814 = - 9.613
4.Средняя длительность рабочего дня СРСМ = ЧАС/ДН.
СРСМ ор пл = 314.61/40.56 = 7.757
СРСМ ор ф = 318.003/40.49 = 7.854
СРСМ р пл = 360.00/46.00 = 7.826
СРСМ р ф = 342.0/43.88 = 7.794
5. Среднедневная выработка рабочего
ДВпл раб = 320450:46,00:200= 34.832 (р.)
ДВфакт раб= 288975:43,88:195=33,772 (р.)
ДВпл осн раб= 320450:40,56:172= 45,934 (р.)
ДВфакт осн раб = 288975: 40,49:176= 40.551 (р.)
6.Отработано дней одним рабочим (одним основным рабочим за год (Д):
Дплр = 46000 : 200 =230,00
Дфр = 43880 : 195 = 225,026
ΔД р = 225,026 -230,00 = -4.974
Дплор = 40560 : 172 =235,814
Дфор = 40490 : 176 = 230,057
ΔД ор =230,057 - 235,814 = - 5.757
Для анализа влияния трудовых факторов на размер выпущенной продукции используем расчеты.
Влияние на размер выпуска продукции находим по исходной формуле методом различий - исследуемый фактор представляем в виде различия фактического показателя и планового, другие характеристики формулы обязаны иметь плановые значения.
1. К примеру, влияние конфигурации численности основных рабочих находим следующим образом:
ВП = (СЧРф - СЧРпл) * СРДНпл * СРСМпл * ПТЧпл
ВПор= (176-172) * 235.814 * 7.76 * 1018.563 = +7455541.4 руб
ВПр= (195-200) * 235.814 * 7.854 * 890.139 = - 8243057.1 руб
2. Изменение годовой выработки при изменении количества отработанных дней одним рабочим
ΔГВр= УДф *ΔД *ДВ пл =0,813* (-4,974) * 265,9574 = -1075,495 (тыс.р.)
ΔГВор= УДф *ΔД *ДВ пл =0,903* (-5,757) * 265,9574 = -1382,5984 (тыс.р.)
Таблица
| Характеристики | План | Факт | Выполнение плана, % | Отклонение, % | Влияние на размер выпуска продукции, тыс.Руб. (+, -) |
| 1.Выпуск продукции, тыс.Руб. 2.Среднесписочная численность основных рабочих, чел. 3.Среднее число дней, отработанных одним основным рабочим в год 4.Длительность рабочего дня 5.Среднедневная выработка основного рабочего, руб. | 320450 172 235.814 7.76 45,934 | 288975 176 230.057 7,854 40,551 | 90,18 102,33 97.78 101,21 88.28 | -9,82 +2,33 -2,22 +1,21 -11.72 | -31475 +7455.541 |
Объем продукции также определяется рядом факторов:
ВПпл = КРпл*Дпл *Ппл*СВпл
ВПпл = 200*195,75*7,76*890,14=27042,81 (тыс. р.)
ВПкр=КРф*Дпл *Ппл*СВпл=195*195,75*7,76*890,14=26366,74(тыс. р.)
ВПд=КРф*Дф*Ппл*СВпл=95*182,73*7,76*890,14=24626,47 (тыс. р.)
ВПп=КРф*Дф*Пф*СВпл=195*182,83*7,854*890,14=24924,78(тыс. р.)
ВПсв=КРф*Дф *Пф*СВф=195*182,83*7,854*844,956=23659,58(тыс. р.)
ΔВПобщ = ВПсв - ВП пл = 23659,58-27042,81=-3383,23 (тыс. р.)
ΔВПкр = ВПкр - ВП пл = 26366,74-27042,81=-676,07 (тыс. р.)
ΔВПд = ВПд - ВП кр = 24626,47-26366,74=-1740,27 (тыс. р.)
ΔВПп = ВПп - ВП д = 24924,78-246262,47=+298,31 (тыс. р.)
Итого: -3383,23-676,07-1740,27+298,31=-5501,26 (тыс. р.)
Отрицательное влияние на объем продукции оказал такой фактор, как количество отработанных дней одним рабочим (-4.974 ), и основным рабочим (-9.613) положительное – средняя продолжительность рабочего дня.
По нашим данным среднедневная выработка рабочего предприятия ниже плановой.
ВПор= (176-172) * 235.814 * 7.76 * 1018.563 = +7455541.4 руб
ВПр= (195-200) * 235.814 * 7.854 * 890.139 = - 8243057.1 руб
По нашим данным среднедневная выработка рабочего предприятия ниже плановой на 11.72%. Она сократилась за счет уменьшения доли рабочих в общей численности ППП, а также сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате чего она уменьшилась соответственно на 7,98, 8,64 и 4,97 тыс. руб.
Таковым образом, анализируя данные табл., можно сделать следующие выводы: положительно на размер выпуска продукции повлияло увеличение численности основных рабочих и повышение производительности труда. Но размер выпуска продукции мог быть еще выше, если бы не снизился удельный вес рабочих в составе работающих, если бы число рабочих дней не уменьшилось по сравнению с плановым показателем и длительность смены осталась бы на плановом уровне.
Задача 5
Используя данные, представленные в таблице, рассчитать влияние экстенсивности и интенсивности использования средств труда на динамику выручки от продаж. Расчет факторов произвести любым методом факторного анализа. По результатам расчетов написать аналитическое заключение.
| Показатель | Единица измерения | Условное обозначение | 1-й год | 2-й год | Темпы роста, % |
| 1. Выручка от продажи продукции | тыс. р. | N | 79700 | 83610 | 104.9 |
| 2. Трудовые ресурсы: а)среднесписочная численность работников б)оплата труда с начислениями | чел тыс. р. | R U | 381 11628 | 382 11900 | 100.3 102.3 |
| Материальные затраты | тыс. р. | M | 50228 | 52428 | 104.4 |
| Основные производственные фонды: а)величина основных производственных фондов: б)амортизация. | тыс. р тыс. р. | F A | 74350 8311 | 78581 8726 | 105.7 105.0 |
| Оборотные средства | тыс. р. | E | 16007 | 16241 | 101.5 |
| Совокупные затраты (себестоимость) | S | 70167 | 73054 | ||
| Прибыль | тыс. р. | P | 5350 | 10556 | N-S |
| Затраты на 1 рубль продукции | коп. | Z | |||
| Рентабельность продукции | % | pN | P:N | ||
| Выработка на 1 работающего | тыс. р. | D | 209,186 | 218,874 | +9,188 N:R |
| Зарплатоемкость | тыс. р. | zемк | 0,146 | 0,142 | U:N |
| Фондоотдача | f | 1.072 | 1.064 | -0.008 N:F | |
| Материалоотдача | μ | 1,587 | 1,595 | +0,008 N:M | |
| Оборачиваемость оборотных средств | I | 4.98 | 5.15 | +0.17 N:E | |
| Рентабельность затрат | ps | P:S*100 |
Факторный анализ прибыли:
Рпл=N-S
Где Р – прибыль
N – выручка от продажи
S – себестоимость
Существуют следующие виды моделей детерминированного анализа – аддативные модели – модели, в которые факторы (хi) входит в виде алгебраической суммы. Например,
S=M+U+A+Sпр
где S – себестоимость продукции
М – материальные затраты
U – затраты на оплату труда
А – амортизация
Sпр – прочие затраты.
Sпл=50228+11628+8311=70167 (тыс.р.)
Sф=52428+1190+8726=73054 (тыс.р.)
Кратные модели – модели, которые представляют собой отношение факторов, например, Z=S:N
Где Z – затраты на 1 рубль продукции.
Может быть получена смешанная и аддативная модель с новым набором факторов.
N=R*D
R – среднесписочная численность работающих
D – производительность труда 1 рабочего (среднегодовая выработка продукции на 1 работающего)
Величина фонда зарплаты зависит от трех факторов: численности работающих, выработки продукции на 1 работающего и зарплатоемкости.
Dпл=79700:381=209,186
Dфакт=83610:382=218,874
Z емкпл=11628:79700=0,146
Z емкф=11900:83610=0,142
Проанализируем влияние экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на изменение объема продукции методом абсолютных разностей.
В соответствии с детерминированным подходом используем двухфакторные модели, связывающие результативный показатель (объем продаж) с количественными и качественными показателями использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материалов и оборотных средств: