Оборотные средства коммерческого предприятия (стр. 2 из 2)
или 
(9)где Птз - потребность в собственных средствах, вложенных в товарные запасы;
Нтз - норматив товарных запасов в днях;
Ро - однодневный объем реализации по себестоимости;
1/2, 1/3 - доля собственных средств предприятия в общей сумме потребности в товарных запасах на планируемый период.
Расчет потребности в переходящих остатках денежных средств в кассе предприятия возникает в связи с оплатой текущих расходов, выдачей сдачи покупателям.
Лимит оставляемых в кассе предприятия наличных денежных средств устанавливается коммерческим банком, обслуживающим предприятие, в определенном размере с учетом сроков сдачи и порядка инкассации торговой выручки.
Как правило, этот размер не превышает половину однодневной выручки реализации товаров по розничным ценам. Поэтому потребность в денежных средствах на эти цели может быть определена по формуле:
(10)где Пдс - потребность в денежных средствах в виде остатков в кассе предприятия на планируемый период;
Рос - однодневный планируемый объем реализации товаров по розничным ценам.
Остатки денежных средств в пути возникают по причине несоответствия или разрыва временного лага между сдачей выручки инкассатору в конце рабочего дня и ее начислением на текущий счет предприятия на следующий день.
Поэтому расчетная норма остатков денежных средств в пути может быть, как правило, в пределах одного дня.
Расчет потребности в прочих товарно-материальных ценностях осуществляется по каждому их элементу исходя из необходимости их наличия в будущем периоде.
Эта потребность обеспечивается полностью собственными ресурсами.
На торговых предприятиях состав прочих активов включается: тара, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, материалы для хозяйственных целей (на предприятиях общественного (массового) питания), расходы будущих периодов и др.
Определение запасов по прочим активам (Ппа) осуществляется по элементам каждой статьи на основе технико-экономических расчетов и методом прямого счета. Общая потребность в них рассчитывается как сумма стоимости этих предметов по рыночным ценам.
В балансе доходов и расходов торгового предприятия отражается не вся сумма собственных оборотных средств на планируемый период, а только сумма их прироста по сравнению с величиной собственных оборотных средств на начало планируемого периода по следующей формуле:
(11)где Псос - сумма прироста собственных оборотных средств на планируемый период, руб.;
Псск - сумма собственных оборотных средств на конец планируемого периода, руб.;
Пссн - сумма собственных оборотных средств на начало планируемого периода, руб.
Список использованной литературы
1. Альбеков А.У., Согомонян С.А. Экономика коммерческого предприятия. Серия "Учебники, учебные пособия". - Ростов н/Д: Феникс, 2006.
2. Белоусова Е.А., Валевич Р.П., Давыдова Г.А., и др. Экономика предприятий торговли - Мн.: БГЭУ, 2007.
3. Байнев В.Ф. Экономика предприятия и организация производства: Учеб. пособие. - Мн.: БГУ, 2007.
4. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Изд. "Проспект", 2006.
5. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия, ред. - ЮНИТИ, 2004.
6. Карлик А.Е., Добрин Г.Н., Белов А.М. Экономика организации (предприятия). Практикум., - Инфра-М, 2006.
7. Раицкий К.А. Экономика предприятия, Издательско - торговая корпорация "Дашков и К", 2008.
8. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия). - Экономистъ, 2006.