Оборотные средства предприятия и эффективность их использования в конкурентной среде (на примере ООО РМЗ "Верхнекамскнефтехим") (стр. 7 из 15)

Фонды обращения, которые обслуживают сферу обращения, включают в себя нереализованную продукцию, денежные средства, средства в расчетах с потребителями, в частности, дебиторскую задолженность и краткосрочные финансовые вложения.

Структура фондов обращения выглядит следующим образом. Всего фонды обращения в 2008 году составляли 68,5 % всех оборотных средств предприятия, в 2009 году этот показатель снизился на 11,9 % и составил 56,6 %. Это снижение следует из изменений таких показателей как нереализованная продукция, денежные средства и дебиторская задолженность.

Доля нереализованной продукции снизилась в 2009 году до 2,4 % по сравнению с 2008 годом - 3,8%, удельный вес денежных средств снизился на 2,6% и в отчетном году составляет 0,7%. Дебиторская задолженность уменьшилась на 8 239 тыс. руб. и в процентном отношении в 2009 году составила 53,5%.

Низкий показатель денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия объясняется тем, что ООО «РМЗ-НКНХ» является структурным подразделением ОАО «Верхнекамскнефтехим» и вся реализация нефти идет через недавно созданное управление по реализации нефти, поэтому выручка от реализации продукции очень мала, а следовательно, объясняет столь малую сумму денежных средств в кассе. Соотношение оборотных производственных фондов и фондов обращения в ООО «РМЗ-НКНХ» в 2008-2009 гг. можно наблюдать на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Соотношение оборотных производственных фондов и фондов обращения, %

Перед группировкой оборотных средств по материально-вещественному содержанию (на производственные запасы, незаконченную продукцию, готовую продукцию и товары, денежные средства, расчеты и прочие активы) целесообразно провести анализ наличия состава и структуры активов предприятия.

По таблице 2.2. нашли удельный вес оборотных средств, изменение по годам.

Таблица 2.2 – Наличие и состав активов предприятия

Активы	2008 год		2009 год		Отклонение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Всего активов (итог баланса)	5 044 885	100	7 338 445	100	2 293 560	-
1.1. Внеоборотные активы (итог 1 -го раздела актива)	4 352 448	86,3	6 559 373	89,4	2 206 925	3,1
1.2. Оборотные активы (итог 2-го раздела актива)	692 437	13,7	779 072	10,6	86 635	-3,1

По данным таблицы 2.2 видно, что общая сумма средств предприятия увеличилась на 2 293 560 тыс. руб. и составила 7 338 445 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов предприятия увеличился в 2009 году на 3,1% и составил 89,4 %. Доля оборотных же активов немного уменьшилась и составила в 2009 г. 10,6 % против 2008 г., когда доля оборотных активов составляла 13,7%. Данный анализ показывает общие изменения в активах предприятия. Для объяснения снижения и увеличения величины оборотных средств даем общую оценку изменений в наличии и структуре оборотных средств по важнейшим группам на основе оценки отклонений абсолютных и относительных показателей (таблица 2.3).

Таблица 2.3 – Анализ и состав структуры оборотных средств

Оборотные средства		2008 г.		2009 г.		Отклонение
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1 .Материальные оборотные средства
1.1. Производственные запасы		127 928	18,5	275 273	35,3	147 345	16,8
1.2. МБП		18 666	2,7	-	-	-18 666	-2,7
1.3. Затраты в незавершенном производстве
		6 684	1,0	14 738	1,9	8 054	0,9
1.4. Готовая продукция и
товары для перепродажи		16218	2,3	15 184	1,9	-1 034	-0,4
1.5. Товары отгруженные		10 375	1,5	3 825	0,5	-6 550	-1,0
1.6. Расходы будущих
периодов		19 857	2,9	1 358	0,2	-18 472	-2,7
1.7. НДС по приобретенным
ценностям		45 050	6,5	46 784	6,0	1 734	-0,5
ИТОГО		244 778	35,3	357 162	45,8	112 384	10,5
2. Дебиторская задолженность		424 898	61,4	416 659	53,5	-8 239	-7,9
2 Л. Расчеты с дебиторами за
товары и услуги		330 550	47,7	333 051	42,7	2 501	-5
2.2. Расчеты с прочими
дебиторами		26 455	3,8	28 223	3,6	1 768	-0,2
2.3. Авансы выданные		67 893	9,9	55 385	7,2	55 385	-2,7
3. Денежные средства 3.1. Краткосрочные финансовые вложения 3.2. Денежные средства в кассе 3.3. Денежные средства на р/с 3.4. Прочие денежные средства	22 761 - 6 12 817 9 938		3,301 - 0,001 1,9 1,4	5 251 - 5 5 109 779 072	0,721 - 0,001 0,7 0,02	-17 510 - -1 -7 708 -9 801	-2,58 - 0 -1,2 -1,38
Оборотные средства	692 437		100	779 072	100	86 635	-

В таблице 2.3. приведена структура оборотных средств. Ее изучение говорит о том, что материальные оборотные средства составляли в 2008 году 35,3 %, дебиторская задолженность - 61,4 % денежные - 3,3 %. Следует обратить внимание на низкий удельный вес денежных средств в составе оборотных и на большое отвлечение средств в дебиторскую задолженность покупателей. Большую долю в материальных средствах занимают производственные запасы - они составляют 18,5 % в 2008 году и 35,3% в 2009 году. В 2009 г. снизился удельный вес по статье «Расходы будущих периодов» на 2,7% и составляет 0,2% оборотных средств. Более высокий уровень данной статьи в 2008 году объясняется расширением производства. В 2009 году произошли некоторые изменения: доля материальных оборотных средств увеличилась на 10,5% и составила 45,8%, удельный вес дебиторской задолженности уменьшился на 7,9% и составил 53,5%, и снизилась доля денежных средств до 0,7%.

Далее проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Управляя дебиторской задолженностью, наибольшее внимание нужно уделить наиболее старым долгам и крупным суммам. Рассмотрим структуру дебиторской задолженности в ООО «РМЗ-НКНХ».

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Для анализа структуры дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ структуры дебиторской задолженности

Расчеты с дебиторами	2008 год		2009 год		Отклонение
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Дебиторская задолженность, ВСЕГО	424 898	100	416 695	100	-8 203	-
1. С покупателями и заказчиками	330 550	77,8	333 051	79,9	2 501	2,1
2. По векселям полученным	-	-	-	-	-	-
3. По задолженности дочерних и независимых обществ	-	-	-	-	-	-
4. По авансам выданным	67 893	16	55 385	13,3	-12 508	-2,7
5. По задолженности учредителей по взносам в уставной капитал	-	-	-	-	-	-
6. С прочими дебиторами	26 455	6,2	28 233	6,8	1 778	0,6

В отчетном 2009 году сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 8203 тыс. руб. и составила 416 695 тыс. руб. Это уменьшение является следствием снижения суммы дебиторской задолженности по статье «Авансы выданные» в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 12 508 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимает статья «С покупателями и заказчиками» и составляет в 2008 г. - 77,8%, в 2009 г. - небольшое увеличение по данной статье на 2,1 % и составляет 79,9%. В статью «Прочие дебиторы» входят такие расчеты как расчеты с персоналом, расчеты по ссуде, за коммерческие услуги, расчеты с совхозами и колхозами, расчеты с внебюджетным фондом, с пенсионным фондом и др. Этот раздел занимает в структуре дебиторской задолженности в 2008 г. – 6,2%, а в 2009 г. – 6,8%.