Экономия электроэнергии в общецеховых расходах составит:
2 466 000-1 260 626 = 1 205 374 кВтч в год или 60,3 тыс. в у. е.
Изменение по основным и вспомогательным материалам, топливу и энергии учтены в калькуляции на единицу продукции.
На подогрев лигносульфаната по старой технологии используется 63 т пара в год, что составляет 32 Гкал. Себестоимость 1 Гкал за 8 мес. 2003 года на заводе составляет 51090 р., что ориентировочно эквивалентно 24,4 у. е. Затраты на подогрев лигносульфаната составляют 781 у. е. в год. Указанные затраты учитываются в цеховых расходах.
По новой технологии указанные затраты исключаются. Экономия составит 781 у. е. в год, что учтено при формировании цеховых расходов.
Старая технология. В обороте находится 5500 драйеров и 84 ящика. Полная себестоимость:
Драйера Ящики
- МС140М 35 687 р.444 344 р.
- 2К60П-500 37 838 р.427 686 р.
- Б3-140-300 43 463 р.491 887 р.
Срок службы оснастки 3 года. Затраты сведены в табл.2:
Таблица 2. Затраты
| Наименование | Кол-во драйеров+ящиков | Стоимость, р. | Сумма, р. |
| МС140М | 3658+56 | 130543046 + 24883264 | 155 426 310 |
| 2К60П-500 | 1228+19 | 46465064 + 8126034 | 54 591 098 |
| Б3-140-300 | 614+9 | 26686282 + 4426983 | 31 113 265 |
| Всего: | 241 129 673 |
С учетом срока службы затраты составляют 80 376 557 р. или 38 202 у. е.
Новая технология. По расчетам предприятия, затраты на изготовление новой оснастки для ввода в эксплуатацию линии «ТЕРМОШОК» составят 150 412 055 р., срок службы - 3 года. Следовательно, годовые затраты составят 50 137 351 р. или 23 830 у. е. Экономия в год по оснастке составит 38, 202-23,83 = 14,4 тыс. у. е.
Затраты по текущему и среднему ремонту оборудования за 2002 год составили сумму 800 454 р., что в эквиваленте составляет 0,457 тыс. у. е. (ср. курс 1750 р. за 1 у. е). Затраты на изготовление запасных частей за указанный период составили 45 400 095 р., или 25,94 тыс. у. е. Всего на сумму, эквивалентную 26,4 тыс. у. е.
Считаем, что на новом оборудовании указанные затраты исключаются, следовательно, экономия составит 26,4 тыс. у. е. в год.
Расчет снижения выбросов вредных веществ
После внедрения технологии «ТЕРМОШОК» значительно снижаются выбросы вредных веществ в атмосферу, что является очень важным фактором для предприятия. Расчет выбросов вредных веществ по старой и новой технологии представлен в табл.3.
Таблица 3. Расчет выбросов вредных веществ
| Наименование ингредиента | Существующая технология | Технология «ТЕРМОШОК» | ||||||
| Ставка налога, р. | Выб-росы т/сут. | Выб-росы т/год | Налог за год тыс. р. | Ставка налога, р. | Выб-росы т/сут. | Выб-росы т/год | Налог за год тыс. р. | |
| Акролеин | 666220 | 0,01 | 2,52 | 1678,9 | ||||
| Двуокись азота | 666220 | 0,13 | 32,76 | 21825,4 | 666220 | 0,0004 | 0,101 | 67,15 |
| Сернистый ангидрид | 220240 | 0,002 | 0,5 | 111,0 | ||||
| Окись углерода | 109440 | 0,27 | 68,04 | 7446,3 | 109440 | 0,0026 | 0,655 | 71,71 |
| Фенол | 666220 | 0,003 | 0,68 | 453,3 | ||||
| Формальдегид | 666220 | 0,004 | 0,91 | 604,4 | 666220 | 0,0001 | 0,025 | 16,79 |
| Ксилол | 220240 | 0,066 | 16,63 | 3663,0 | ||||
| Углероды | 109440 | 0, 205 | 51,66 | 5653,7 | ||||
| Всего | 173,7 | 41435,9 | 0,781 | 155,65 | ||||
Экономия затрат составит сумму 41 208,25 тыс. р. или сумму, эквивалентную 19,62 тыс. у. е. в год.
Экономию затрат по оснастке и ремонту оборудования, а также от снижения вредных выбросов будем учитывать в цеховых расходах. Общая сумма снижения цеховых расходов после внедрения технологии «ТЕРМОШОК» составит 102,72 тыс. у. е. в год. С учетом того, что по расчетам цеховые расходы в 2007 году (по старой технологии) составят сумму, эквивалентную 2482,5 тыс. у. е., экономия составит 4,86%. На эту величину необходимо снизить цеховые расходы в расчетах после внедрения технологии «ТЕРМОШОК».
Расчет экономии заработной платы
В действующем технологическом процессе задействовано 46 человек (2 смены), в том числе:
- земледелы - 6 чел;
- стерженщики - 35 чел;
- сушильщики стержней - 3 чел;
- чистильщики металла - 2 чел.
Обслуживающий персонал - 14 человек (2 смены). Итого задействовано 60 человек. После внедрения нового оборудования (с 1 января 2004 года) на технологическом процессе задействовано 27 человек (3 смены), в том числе:
- земледелы - 9 чел;
- оператор-литейщик - 6 чел;
- транспортировщик - 12 чел.
Обслуживающий персонал - 7 человек (3 смены). Итого задействовано 34 человека.
В результате внедрения нового оборудования сокращение численности работающих в ЛЦР составит 26 человек. Изменение численности работающих в цехе, а также фонда оплаты труда (с учетом средней заработной платы в августе 2003 года) после внедрения технологии «ТЕРМОШОК» с 1 января 2008 года представлено в табл.4.
Расходы на оплату труда основных производственных рабочих в 2008 году составят 91,8 % от расходов до внедрения технологии «ТЕРМОШОК». Следовательно, в калькуляции затрат на единицу продукции основную зарплату уменьшим на указанную величину.
Снижение расходов на оплату труда вспомогательных рабочих, специалистов и прочих служащих, руководителей составит 595 920-581 460 = =14 460 у. е. и учитывается в цеховых расходах.
Таблица 4. Расчет заработной платы ЛЦР
| Категория работаю-щих | 2007 год | 2008 год | ||||||
| Чис-ть, чел. | Сред-няя з/пл в мес., р. | Сред-няя з/пл в мес., у. е. | Расхо- ды на оплату труда в год у. е. | Чис-ть, чел. | Сред-няя з/пл в мес., р. | Сред-няя з/пл в мес. у. е. | Расхо-ды на оплату труда в год у. е. | |
| Основные рабочие | 280 | 360 000 | 172,2 | 587 592 | 261 | 360 000 | 172,2 | 539 328 |
| Вспом. рабочие | 252 | 360 000 | 172,2 | 520 728 | 245 | 360 000 | 172,2 | 506 268 |
| Специалисты и служащие | 4 | 360 000 | 172,2 | 8 268 | 4 | 360 000 | 172,2 | 8 268 |
| Руководите-ли | 22 | 530 000 | 253,5 | 66 924 | 22 | 530 000 | 253,5 | 66 924 |
| Итого | 558 | 1183512 | 532 | 1120788 | ||||
Производственная себестоимость по всем наименованиям радиаторов после внедрения новой технологии снизилась и составила, по отношению к себестоимости до внедрения технологии «ТЕРМОШОК» в процентах (абсолютная разница в рублях):
- 2К60П - 98,97% (49,9 р);
- МС140М - 99,18% (43,6 р);
- 2КП90-500 - 97,14% (157,9 р);
- 1К60П - 97,9% (113,7 р);
- Б3-140-300 - 98,4% (76,6 р);
- 2К60П-300 - 98,5% (61,1 р).
С учетом объемов производства каждого наименования радиаторов по годам (2008-20010 гг. - на период возврата кредита банка) за счет снижения себестоимости экономия затрат представлена в табл.5.
Таблица 5. Экономия затрат
| Наименование | 2008 год | 2009 год | 2010 год | |||
| Кол-во, шт. | Эффект, тыс. р. | Кол-во, шт. | Эффект, тыс. р. | Кол-во, шт. | Эффект, тыс. р. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2К60П | 1250000 | 62 250 | 1350000 | 67 230 | 1500000 | 74 700 |
| МС140М. | 3345000 | 145 842 | 3220000 | 140 392 | 3155000 | 137 558 |
| 2КП90*500 | 100000 | 15 790 | 200000 | 31 580 | 300000 | 47 370 |
| 1К60П. | 20000 | 2 274 | 50000 | 5 685 | 75000 | 8 528 |
| Б3 140-300. | 275000 | 21 065 | 275000 | 21 065 | 275000 | 21 065 |
| 2К60П-300 | 275000 | 16 803 | 275000 | 16 803 | 275000 | 16 803 |
| Всего, тыс. р. | 264 024 | 282 755 | 306 024 | |||
| Всего, тыс. у. е. | 126,27 | 135,22 | 146,35 | |||
Таким образом, экономический эффект от снижения себестоимости радиаторов за 3 года 852 803,0 тыс. р. в ценах по состоянию на 02.09. 2003 года, или в эквиваленте 407,84 тыс. у. е.
В расчетах учитывается график погашения кредита в сумме 720 000 у. е. в соответствии с Приложением №1 к кредитному договору от 11.03. 2007 г. №358-9002/03 и с учетом ежемесячных выплат по процентам из расчета 15% годовых. Расчет кредита сведен в табл.6.
Таблица 6. Расчет кредита
| Дата погашения | Сумма платежа у. е. | Погашение процентов у. е. | Всего погашение долга у. е. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 20.07.07 | - | 8880 | 8880 |
| 20.08.07 | - | 8880 | 8880 |
| 20.09.07 | - | 8880 | 8880 |
| 20.10.07 | 24000 | 8880 | 32880 |
| 20.11.07 | 24000 | 8580 | 32580 |
| 19.12.07 | 24000 | 8280 | 32280 |
| Итого 2007 год | 72000 | 52380 | 124380 |
| 20.01.08 | 24000 | 7980 | 31980 |
| 20.02.08 | 24000 | 7680 | 31680 |
| 19.03.08 | 24000 | 7410 | 31410 |
| 20.04.08 | 24000 | 7110 | 31110 |
| 20.05.08 | 24000 | 6810 | 30810 |
| 18.06.08 | 24000 | 6510 | 30510 |
| 20.07.08 | 24000 | 6210 | 30210 |
| 20.08.08 | 24000 | 5910 | 29910 |
| 20.09.08 | 24000 | 5610 | 29610 |
| 20.10.08 | 24000 | 5340 | 29340 |
| 19.11.08 | 24000 | 5040 | 29040 |
| 20.12.08 | 24000 | 4740 | 28740 |
| Итого 2008 год | 288000 | 76350 | 364350 |
| 20.01.09 | 24000 | 4440 | 27440 |
| 18.02.09 | 24000 | 4140 | 28140 |
| 18.03.09 | 24000 | 3840 | 27840 |
| 20.04.09 | 24000 | 3540 | 27540 |
| 20.05.09 | 24000 | 3240 | 27240 |
| 20.06.09 | 24000 | 2970 | 26970 |
| 20.07.09 | 24000 | 2670 | 26670 |
| 19.08.09 | 24000 | 2370 | 26370 |
| 20.09.09 | 24000 | 2070 | 26070 |
| 20.10.09 | 24000 | 1770 | 25770 |
| 18.11.09 | 24000 | 1470 | 25470 |
| 20.12.09 | 24000 | 1170 | 25170 |
| Итого 2009 год | 288000 | 33690 | 321690 |
| 20.01.10 | 24000 | 900 | 24900 |
| 20.02.10 | 24000 | 600 | 24600 |
| 10.03.10 | 24000 | 300 | 24300 |
| Итого 2010 год | 72000 | 1800 | 73800 |
| Всего: | 720000 | 164220 | 884220 |
Выводы: проведенные расчеты показывают, что в результате внедрения технологии «ТЕРМОШОК» предприятие получит экономический эффект от снижения себестоимости радиаторов в размере около 126,0-146,0 тыс. у. е. в год.