Финансовое состояние предприятия определяется его способностью финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективности использования.
Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Составим таблицы, определим абсолютное и относительное отклонение (табл. 7, 8, 9).
Таблица 7 - Динамика состава и структуры активов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.
| Показатель | 2007 | 2008 | Изменение (+,-) | Структура, % | ||
| 2007 | 2008 | изменение(+,-) | ||||
| Внеоборотные активы | 140742,0 | 140902,0 | +160,0 | 67,6 | 63,4 | -4,2 |
| Оборотные активы | 67458,0 | 81416,0 | +13958,0 | 32,4 | 36,6 | +4,2 |
| Итого: | 208200,0 | 222318,0 | +14118,0 | 100,0 | 100,0 | - |
Анализ активов за рассматриваемый период показал их увеличение на 14118 тыс. руб., в т.ч внеоборотных активов на 160,0 тыс.руб, однако произошло снижение доли их на 4,2%. Соответственно увеличилась доля оборотных активов на 4,2%.
Таблица 8 - Динамика состава и структуры внеоборотных активов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.
| Показатель | 2007 | 2008 | Изменение, (+,-) | Структура, % | ||
| 2007 | 2008 | Изменение (+,-) | ||||
| Нематериальные активы, в т.ч.: | 78 | 50 | -28 | 0,06 | 0,04 | -0,02 |
| Патенты, лицензии, товарные знаки, и иные активы | 78 | 50 | -28 | 0,06 | 0,04 | -0,02 |
| Основные средства, в т.ч.: | 135024 | 136972 | 1948 | 95,94 | 97,21 | 1,27 |
| здания, машины и оборудование | 135024 | 136972 | 1948 | 95,94 | 97,21 | 1,27 |
| Незавершенное строительство | 5636 | 3876 | -1760 | 4,00 | 2,75 | -1,25 |
| Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч.: | 4 | 4 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие долг-е фин. вложения | 4 | 4 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого | 140742 | 140902 | +160,0 | 100,0 | 100,0 | - |
Таблица 9 - Динамика состава и структуры оборотных активов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.
| Показатель | 2007 | 2008 | Изменение, (+,-) | Структура, % | ||
| 2007 | 2008 | изменение, (+,-) | ||||
| Запасы, в т.ч.: | 57064 | 64622 | 7558,00 | 84,59 | 79,37 | -5,22 |
| сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 38326 | 47684 | 9358,00 | 56,81 | 58,57 | 1,75 |
| затраты в незав. производстве (изд. обращения) | 4242 | 4420 | 178,00 | 6,29 | 5,43 | -0,86 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 9096 | 9444 | 348,00 | 13,48 | 11,60 | -1,88 |
| товары отгружен. | 5180 | 2998 | -2182,00 | 7,68 | 3,68 | -4,00 |
| расходы будущих периодов | 220 | 76 | -144,00 | 0,33 | 0,09 | -0,23 |
| НДС по приобрет. ценностям | 3354 | 6572 | 3218,00 | 4,97 | 8,07 | 3,10 |
| Дебиторская задолж. (платежи по кот ожид. в течение 12 мес после отчет даты), в т.ч.: | 4622 | 9008 | 4386,00 | 6,85 | 11,06 | 4,21 |
| покупатели и заказчики, в т.ч. | 1096 | 804 | -292,00 | 1,62 | 0,99 | -0,64 |
| прочие дебиторы | 3526 | 8204 | 4678,00 | 5,23 | 10,08 | 4,85 |
| Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.: | 764 | -764,00 | 1,13 | 0,00 | -1,13 | |
| собственные акции, выкупл. у акционеров | 284 | -284,00 | 0,42 | 0,00 | -0,42 | |
| прочие краткосрочные финвложения | 480 | -480,00 | 0,71 | 0,00 | -0,71 | |
| Денежные средства, в т.ч.: | 1654 | 1214 | -440,00 | 2,45 | 1,49 | -0,96 |
| касса | 6 | 8 | 2,00 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
| расчетные счета | 1622 | 544 | -1078,00 | 2,40 | 0,67 | -1,74 |
| прочие денежные средства | 26 | 662 | 636,00 | 0,04 | 0,81 | 0,77 |
| Итого | 67458 | 81416 | +13958,0 | 100 | 100 | - |
Резко увеличилась доля дебиторской задолженности со сроком погашения в течение года на 4386,0 тыс.руб., что обусловлено неплатежеспособностью потребителей продукции предприятия; доля Денежных средств уменьшилась на 0,96%, все это говорит об ухудшении структуры активов баланса.
Таблица 10 - Состав и структура запасов и дебиторской задолженности «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.
| Показатель | 2007 | 2008 | Изменение, (+,-) | Структура, % | ||
| 2007 | 2008 | изменение (+,-) | ||||
| Сырье и материалы | 38326 | 47684 | 9358,00 | 67,42 | 73,88 | 6,45 |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | - | - | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Запасы в незавершенное производство | 4242 | 4420 | 178,00 | 7,46 | 6,85 | -0,61 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 9096 | 9444 | 348,00 | 16,00 | 14,63 | -1,37 |
| Товары отгруженные | 5180 | 2998 | -2182,00 | 9,11 | 4,64 | -4,47 |
| Итого запасов | 56844,00 | 64546,00 | 7702,00 | 100,00 | 100,00 | - |
| Покупатели и заказчики | 1096 | 804 | -292,00 | 23,71 | 8,93 | -14,79 |
| Авансы выданные | - | - | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие | 3526 | 8204 | 4678,00 | 76,29 | 91,07 | 14,79 |
| Итого дебиторской задолженности | 4622,00 | 9008,00 | 4386,00 | 100,00 | 100,00 | - |
Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество.
Составим таблицы, определим абсолютное и относительное отклонение.
Таблица 11 - Динамика состава и структуры пассивов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.
| Показатель | 2007 | 2008 | Изменение (+,-) | Структура, % | ||
| 2007 | 2008 | изменение (+,-) | ||||
| 1. Капитал и резервы | 148790 | 149414 | 624,00 | 71,46 | 67,21 | -4,26 |
| 2. Долгосрочные обязательства | - | - | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3. Краткосрочные обязательства | 59410 | 72904 | 13494,00 | 28,54 | 32,79 | 4,26 |
| Итого | 208200 | 222318 | 14118,00 | 100,00 | 100,00 | - |
Анализ пассивов показал уменьшение доли «Капитала и резервов» на 4,26%.
Далее более детально проведем анализ собственных и заемных средств предприятия.
Таблица 12 - Динамика состава и структуры собственного и заемного капитала «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.
| Показатель | 2007 | 2008 | Изменение (+,-) | Структура, % | ||
| 2007 | 2008 | изменение, (+,-) | ||||
| Уставный капитал | 2412,00 | 2412,00 | 0,00 | 1,62 | 1,61 | -0,01 |
| Добавочный капитал | 116212,00 | 116226,00 | 14,00 | 78,10 | 77,79 | -0,32 |
| Резервный капитал | 22,00 | 382,00 | 360,00 | 0,01 | 0,26 | 0,24 |
| Целевое финансирование и поступление | 4,00 | 4,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Фонды соцсферы | 26970,00 | 27574,00 | 604,00 | 18,13 | 18,45 | 0,33 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 600,00 | 6,00 | -594,00 | 0,40 | 0,00 | -0,40 |
| Фонд накопления | 2570,00 | 2810,00 | 240,00 | 1,73 | 1,88 | 0,15 |
| Итого собственный капитал | 148790,00 | 149414,00 | 624,00 | 100,00 | 100,00 | - |
| Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| - займы и кредиты | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| - займы и кредиты | - | - | - | - | - | - |
| - кредиторская задолженность | 39186 | 58774 | 19588,00 | 65,96 | 80,62 | 14,66 |
| Задолженность по выплате доходов участникам | 262 | 180 | -82,00 | 0,44 | 0,25 | -0,19 |
| Фонды потребления | 19962 | 13950 | -6012,00 | 33,60 | 19,13 | -14,47 |
| Итого заемный капитал | 59410 | 72904 | 13494,00 | 100,00 | 100,00 | - |
| Всего | 208200,00 | 222318,00 | 14118,00 | 100,00 | 100,00 | - |
| Коэффициент соотн. заемного и собственного капитала | 1,40 | 1,49 | 0,09 | - | - | - |
Оценка чистых активов и чистых оборотных активов.
Показатель чистых активов определяется как разница между суммой активов, принимаемых к расчету чистых активов, и суммой обязательств, принимаемых к расчету чистых активов. Величина чистых активов (ЧА) организации по существу равняется реальному собственному капиталу. Его динамика и абсолютное значение характеризует устойчивость финансового состояния предприятия. Эффективность использования активов организации характеризует коэффициент рентабельности чистых активов.