Мпл.=1210,0×0,28=338,8 тыс. руб.
Мотч.=1280,0×0,28=358,4 тыс. руб.
Сумма прочих затрат определяется по формуле:
Эпр.= (Фот+Есн+А+М) /86%×14%
Эпр.пл.=(9439,1+2454,17+2860+338,8)/86%×14%=2456,8 тыс. руб.
Эпр.отч.=(9655,8+2510,5+3077+358,4)/86%×14%=2539,8 тыс. руб.
Таблица 6. Годовые затраты для производства реализованной продукции
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | |
| план | отчет | |
| Фонд оплаты труда | 9439,1 | 9655,8 |
| Единый социальный налог | 2454,17 | 2510,5 |
| Амортизационные отчисления | 2860 | 3077 |
| Материальные затраты | 338,8 | 358,4 |
| Прочие затраты | 2456,8 | 2539,8 |
| Итого: | 17548,87 | 18141,50 |
Себестоимость продукции представляет собой стоимостною оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии.
Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Показывает, сколько рублей затратило предприятие для получения 100 рублей доходов.
С=Э/Д×100, где Э – эксплуатационные расходы, тыс. руб.,
Д – доходы организации, тыс. руб.
100–100 рублей дохода (укрупненная единица).
Спл.=17548,87/21386×100=82,06 руб.
Сотч=18141,50/23472×100=77,29 руб.
Снижение себестоимости является важнейшим фактором в развитии предприятия, оказывает существенное влияние на конечные результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Поэтому перед предприятием связи стоит задача добиваться снижения себестоимости доходов. Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:
ΔIc=(Cотч / Спл)×100=77,29/82,06×100=94,19%
94,19–100=-5,81%
Себестоимость отчетного периода снизилась на 5,81% за счет опережающего темпа роста доходов. В результате снижения себестоимости определяем экономию эксплуатационных затрат:
Эк=(Сотч-Спл)×(Дотч/100)=(77,29–82,06)×(23472,0/100)=-1120 руб.
Основными путями по снижению себестоимости являются:
– повышение производительности труда;
– улучшение использования основных производственных фондов;
– экономное расходование средств на эксплуатацию;
– увеличение доходов за счет активизации спроса на услуги связи.
5. Прибыль и рентабельность
В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия. На каждом предприятии формируются показатели прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.
Валовая прибыль определяется по формуле:
Пв=До-Э
Ппл.реал.=21386–17548,87=3837,13 тыс. руб.
Потч.реал=23472–18141,50=5330,5 тыс. руб.
Показатель валовая прибыль определяется как разность между доходами организации (выручка от обычных видов деятельности) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг, т.е. общей суммой затрат на производство продукции.
Валовая прибыль (тыс. руб.)
Пвал=Преал+Ппр
Пвал.пл.=3837,13+180,3=4017,43 тыс. руб.
Пвал.отч.=5330,5+190,5=5521 тыс. руб.
Также имеется налог на прибыль, и основная ставка составляет 24%.
Сумма налога на прибыль по плану составляет:
Нпр=Пвал.пл×24%=4017,43×24%=964,18 тыс. руб.
А сумма налога на прибыль по плану составила:
Нпр=Пвал.отч.×24%=5521×24%=1325,04 тыс. руб.
Чистая прибыль организации – это показатель прибыли до налогообложения, уменьшенный на сумму текучего налога на прибыль.
Чистая прибыль по предприятия по плану:
Чистая Ппл =Пвал.пл.-налог=4017,43–964,18=3053,25 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия по отчету:
Чистая Потч.=Пвал.тч.-налог=5521–1325,04=4195,96 тыс. руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется в различные фонды. Конечный результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, наряду с прибылью, характеризует показатель рентабельности.
Рентабельность – это относительная прибыльность предприятия, определяется в процентах.
R=Пчист/Э×100
Rпл.=3053,25/17548,87=0,17×100=17%
Rотч.=4195,96/18141,50=0,23×100=23%
6. Анализ полученных результатов
Таблица 7. Анализ результатов
| Показатель | Единица измерения | Значения | % изменения | |
| план | отчет | |||
| Доходы организации | тыс. руб. | 21386 | 23472 | 109.7 |
| Среднесписочная численность Организации | чел. | 305 | 312 | 102.3 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | тыс. руб. | 28600 | 30770 | 107.6 |
| Среднегодовая стоимость оборотных фондов | тыс. руб. | 1210 | 1280 | 105.8 |
| Фондоотдача | руб. | 0.75 | 0.76 | 101.3 |
| Фондоемкость | руб. | 1.33 | 1.31 | 98.5 |
| Фондовооруженность | тыс. руб. | 93.78 | 98.62 | 105.2 |
| Коэффициент оборачиваемости | руб. | 17.67 | 18.34 | 103.8 |
| Коэффициент загрузки | руб. | 0.06 | 0.05 | 83.3 |
| Длительность 1 оборота | дн. | 21 | 20 | 95 |
| Производительность труда | тыс. руб. | 70.12 | 75.23 | 107.3 |
| Эксплуатационные расходы | тыс. руб. | 17548.87 | 18141.50 | 103.4 |
| Себестоимость | руб. | 82.06 | 77.29 | 94.2 |
| Прибыль валовая | тыс. руб. | 4017.43 | 5521 | 137.4 |
| Прибыль чистая | тыс. руб. | 3053.25 | 4195.96 | 137.4 |
| Рентабельность | % | 17 | 23 | 135.3 |
Заключение
Развитие средств связи на предприятии является экономически эффективным, так как происходит рост доходов в целом на 9,7 (109,7%) тыс. руб. За счет этого происходит рост производительности труда на 7,3 (107,3%). Также рост эксплуатационных расходов повысился всего на 3,4 (103,4%), за счет этого себестоимость понизилась на 5,8%. Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, так как коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб. Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, поскольку коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8%) руб.