Организация нового производства (стр. 4 из 4)
, (12)где: ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-ой категории работающих, (руб.);
Чi – численность работающих i-ой категории, (чел.).
Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в приложение 6.
Приложение 6.
Средняя заработная плата персонала фирмы
| № п/п | Категория персонала | Годовой фонд оплаты труда, руб. | Численность персонала, чел. | Среднемесячная ЗП, руб. |
| 1. | Управленческий персонал | 179747,16 | 3 | 4992,98 |
| 2. | Специалисты | 189329,28 | 7 | 2253,92 |
| 3. | Служащие | 100456,32 | 5 | 1674,27 |
| 4. | Рабочие, в том числе: - основные; - вспомогательные | 1798753,8 218427,3 | 121 16 | 1238,81 1137,64 |
| 5. | МОП | 128887,2 | 9 | 1193,4 |
| Итого: | 2615601,06 | 161 | 1353,83 | |
7. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы.
Расчет себестоимости изделий сводится в таблицу 8.
Таблица 8.
| № | Наименование статей Калькуляции | Условное обозначение | Затраты, руб. | |||
| Изделие А | Изделие Б | |||||
| На одно изделие | Всех изделий | На одно изделие | Всех изделий | |||
| 1. | Затраты на материалы | М | 60 | 306000 | 70 | 498400 |
| 2. | Основная заработная плата основных рабочих | ЗПо | 102,2 | 521227,1 | 137,32 | 977734,4 |
| 3. | Дополнительная заработная плата основных рабочих | ЗПд | 20,44 | 104245,4 | 27,46 | 195546,9 |
| 4. | Единый социальный налог (35,6 %) | Есн | 43,66 | 222665,18 | 58,66 | 417671,16 |
| 5. | Накладные расходы | НР | 500,78 | 2553978 | 672,87 | 4790820,16 |
| 6. | Производственная себестоимость | Спр | 727,08 | 3708108 | 966,31 | 6880127,2 |
| 7. | Коммерческие расходы | КР | 109,06 | 556206 | 144,95 | 1032044 |
| 8. | Полная себестоимость | Сп | 836,14 | 4264314 | 1111,26 | 7912171,2 |
Накладные расходы принимаются в размере 490% от пункта 2 табл.8.
Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости. После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия. Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на nый день работы фирмы по формуле:
; (13)где
- точка критического объема производства j-го изделия, (шт.).Этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль.
365 – количество дней в году.
Для изделия А:
;Для изделия В:
;Затем производится расчет цены j-го изделия по формуле:
, (14)где:
– постоянные затраты в полной себестоимостиj-го изделия (на весь объем), табл.8, (руб.).
– переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, (руб.); 
- цена единицы j-го изделия, (руб.).Определим цену для изделия А:
рубВ цена для изделия:
руб.Величина выручки от реализации рассчитывается по формуле:
, (руб.); (15)
где: Qpj – количество реализованных изделий (принимается годовой
объем выпуска изделий), (шт.);
n – номенклатура выпускаемых изделий.
ВР = 1710,17 × 5100 + 1951,9 × 7120 = 22619395 руб.
Тогда товарная продукция предприятия в трудовом измерении определится по формуле:
Nтп = 
; (н/ч) (5)
где Qj – годовой объем выпуска j–го изделия, (шт);
tj – суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, (н/ч)
n – номенклатура выпускаемых изделий.
Nтп = 5100 × 15,5 + 7120 × 20,6 = 225722 н/ч.
Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:
, (руб.); (16)
где: Пб – прибыль от реализации изделий, (руб.),.
СПj – себестоимость продукции j – изделия, руб.
Пб = (1710,17 –836,14 ) × 5100 + (1951,9 – 1111,26) × 7120 = 10442909,8 руб.
Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:
(17; 18)где КЗ – капитальные затраты в руб.
R
% » 41%Ток =
» 2,44 года.Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую таблицу 9.
Таблица 9.
| № п/п | Наименование показателей | Ед. изм. | Результат |
| 1. | Капитальные (единовременные затраты) | Руб. | 25484400 |
| 2. | Общая площадь | м2 | 1220 |
| 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5 | Число работающих в фирме, в т.ч.: Рабочих Руководителей Специалистов Служащих МОП | Чел. | 161 137 3 7 5 9 |
| 4. | ФОТ | Руб. | 2615601,06 |
| 5. | Себестоимость изделий А: Б: | Руб. | 836,14 1111,26 |
| 6. | Прогнозируемая цена изделий: А: Б: | Руб. | 1710,17 1951,9 |
| 7. | Выручка от реализации продукции | Руб. | 22619395 |
| 8. | Балансовая прибыль | Руб. | 10442909,8 |
| 9. | Рентабельность фирмы | % | 41 |
| 10. | Срок окупаемости капитальных затрат | Лет | 2,44 |
8. Выводы:
Создание такой фирмы экономически выгодно, так как, реализуя данную продукцию, мы получаем прибыль. Также при рентабельности 41% срок окупаемости невелик: 2,44 года.