2.4 Планирование показателей по труду и заработной плате
Планирование показателей по труду и заработной плате следует начинать с обоснования плановой численности работников, исходя из плана товарооборота, выпуска продукции и норм выработки. Критерием правильности установления численности будет являться рост производительности труда по всем категориям работников в плановом периоде по сравнению с отчетным периодом. Анализ состава и структуры персонала предприятия общественного питания в отчетном году приведен в таблице 6
Таблица 6 - Анализ состава и структуры персонала предприятия общественного питания в отчетном году
| Категории работников | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | Темп роста (снижения), % | |||
| численность, чел. | уд. вес., % | численность, чел. | уд. вес., % | численность, чел. | уд. вес., % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Административно- управленческий персонал и специалисты, всего | 4 | 12,1 | 5 | 12 | +1 | -0,1 | 99 |
| в том числе: | |||||||
| Директор | 1 | 3,03 | 1 | 2,4 | 0 | -0,6 | 79 |
| Главный бухгалтер | 1 | 3,03 | 1 | 2,4 | 0 | -0,6 | 79 |
| Зав.производством | 1 | 3,03 | 1 | 2,4 | 0 | -0,6 | 79 |
| Администратор | 1 | 3,03 | 2 | 4,8 | +1 | +1,8 | 158 |
| Производственно-торговый и вспомогательный персонал, всего. | 29 | 87,8 | 36 | 86,4 | +7 | -1,4 | 98 |
| в том числе: торговый | 12 | 36,3 | 14 | 33,6 | +2 | -2,7 | 92 |
| Бармен | 2 | 6,06 | 2 | 4,8 | 0 | - 1,3 | 79 |
| Официант | 6 | 18,2 | 8 | 19,2 | +2 | +1 | 105 |
| продавец | 2 | 6,06 | 2 | 4,8 | 0 | - 1,3 | 79 |
| буфетчик | 2 | 6,06 | 2 | 4,8 | 0 | - 1,3 | 79 |
| Производственный, всего | 17 | 51,5 | 22 | 52,8 | +5 | +1,3 | 102 |
| Зав.призводством | 1 | 3,03 | 1 | 2,4 | 0 | -0,6 | 79 |
| Повар | 4 | 12,1 | 5 | 12 | +1 | -0,1 | 99 |
| Кух.работники | 2 | 6,06 | 2 | 4,8 | 0 | - 1,3 | 79 |
| Кондитер | 2 | 6,06 | 2 | 4,8 | 0 | - 1,3 | 79 |
| Вспомогательный персонал | 2 | 6,06 | 3 | 7,2 | +1 | +1,1 | 118 |
| Водитель-экспедитор | 1 | 3,03 | 2 | 4,8 | +1 | +1,8 | 79 |
| Уборщица | 1 | 3,03 | 2 | 4,8 | +1 | +1,8 | 79 |
| Кладовщик | 1 | 3,03 | 1 | 2,4 | 0 | -0,6 | 79 |
| Слесарь по ремонту оборудования | 1 | 3,03 | 1 | 2,4 | 0 | -0,6 | 79 |
| Прачка | 1 | 3,03 | 1 | 2,4 | 0 | -0,6 | 79 |
| Гардеробщик | 1 | 3,03 | 2 | 4,8 | +1 | +1,8 | 79 |
| Всего работников | 33 | 100,0 | 41 | 100,0 | +8 | Х | х |
На основании приведенных расчетов, представленных в таблице 3, следует сделать вывод о том, что всего работников в отчетном году работало на предприятии 41 человек, что больше прошлого года на 8 человек.
На данном предприятии используется одна системы оплаты труда: повременно-премиальная. Общая численность сотрудников в 2008 году составляет 47 человек, среднегодовой фонд заработной платы одного работника составляет 122,2 тыс. руб. рассмотрим структуру фонда оплаты труда в разрезе категорий работников кафе «Полина» в таблице 7.
Таблица 7 - Системы оплаты труда, применяемые на предприятии торговли в разрезе отдельных категорий персонала
| Категории персонала | Повременная, тыс. руб. | Сдельная (с указанием сдельной расценки) | Иная |
| А | 1 | 2 | 3 |
| АУП и специалисты | 98,4 | - | - |
| Торгово-оперативный персонал | 298,56 | - | - |
| Вспомогательный персонал | 81,48 | - | - |
| Всего в месяц | 478,44 | ||
| Всего в год | 5741,3 |
Фонд оплаты труда в месяц АУП и специалистов составляет 98,4 тыс. руб., торгово-оперативного персонала 298,56 тыс. руб., вспомогательного персонала 81,48 тыс. руб. Наибольшую долю в структуре фонда оплаты труда ООО «Полина» представленную в приложении Г. Занимает фонд оплаты труда торгово-оперативного персонала 62%, так как данная группа имеет наибольшую численность работников. На АУПР и специалистов приходится 21% в структуре фонда оплаты труда. Удельный вес фонда оплаты труда вспомогательного персонала составляет 17%. Соответственно занимаемой должности каждый работник получает определенный оклад. Дополнительные денежные средства, в виде премий и надбавок, работники получают в размере 20 % от своего оклада. Анализ средней заработной платы работников ООО «Полина» в разрезе отдельных категорий персонала представлен в таблице 8.
Таблица 8 - Анализ средней заработной платы работников предприятия в разрезе отдельных категорий персонала
| Категории персонала | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение | Темп роста |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| АУП и специалисты: численность работников, чел. | 8 | 8 | 0 | 100 |
| фонд заработной платы, тыс. руб. | 1132,8 | 1180,8 | 48 | 104,2 |
| Средняя заработная плата одного работника, тыс. руб. | 11,8 | 12,3 | 0,5 | 104,2 |
| Торгово-оперативный персонал: численность работников, чел. | 31 | 30 | -1 | 96,8 |
| фонд заработной платы, тыс. руб. | 3608,4 | 3582,7 | -25,7 | 99,29 |
| Средняя заработная плата одного работника, тыс. руб. | 9,7 | 10,0 | 9,7 | 102,60 |
| Вспомогательный персонал: численность работников, чел. | 9 | 9 | 0 | 100 |
| фонд заработной платы, тыс. руб. | 950,4 | 977,8 | 27,4 | 102,9 |
| средняя заработная плата одного работника, тыс. руб. | 8,8 | 9,1 | 0,3 | 102,9 |
В соответствии с данными анализа средней заработной платы работников кафе «Полина» за 2007 и 2008 гг., средняя заработная плата изменилась по всем категориям работников в сторону увеличения. Средняя заработная плата административно-управленческого персонала возросла с 11,8 до 12,3 тыс. руб.; работников торгово-оперативного персонала с 9,7 до 10,0 тыс. руб.; работников – вспомогательного персонала с 8,8 до 9,1 тыс. руб. Наибольший темп роста 104,2 % отмечается по оплате труда административно-управленческого аппарата. Рост фонда заработной платы данной категории работников обусловлен увеличением окладов руководителей в 2008 году. По остальным категориям работающих, темп роста составляет 102,9 %.