Как видно из данных табл.2.1., темп роста выручки от реализации с учетом налогов в 2007 г. по отношению к 2006 г. составил 102,9%, прирост составил 393538 тыс.руб. Без учета налогов из выручки объем реализации в 2007 г. увеличился на 323606 тыс.руб. и составил 11649244 тыс.руб.
В соответствии с действующей на предприятии учетной политикой, определение выручки от реализации продукции (работ, услуг) и признание соответствующей выручке прибыли производится по мере оплаты покупателем (заказчиком) отгруженных им ценностей (работ, услуг).
Объем производства товарной продукции в действующих ценах 2007 г. увеличился с 10005192 тыс.руб. в 2006 г. до 10544396 тыс.руб. в 2007 г., при этом в сопоставимых ценах объем производства составил 97%.
За 2007 г. себестоимость продукции увеличилась по сравнению с 2006 г. на 4,5% и составила 11734403 тыс.руб.
Соответственно прибыль от реализации продукции в 2006 г. составила 101577 тыс.руб., в 2007 г. предприятие получило отрицательный результат – величина убытков составила 85159 тыс.руб.
Снижение рентабельности производства обусловлено следующими причинами:
1. Сдерживание роста инфляции при формировании цен в условиях опережающего роста цен на закупаемое сырье, материалы, тарифов на тепло- и электроэнергию и, как следствие, при попытке удержать заказы основного заказчика планирование выпуска продукции с низкой рентабельностью, обусловленное жесткой конкуренцией с белорусскими и особенно с российскими книжными полиграфическими предприятиями. Анализ цен по российским типографиям и ОАО «Полиграфкомбинат «Красная Звезда»» показал, что цены на услуги по производству изданий в твердом переплете на предприятии выше в среднем на 30%, по производству изданий в мягком переплете – на 10%, чем в России. В течение 2007 г. цены на российских типографиях практически не менялись.
2. Значительный износ оборудования (износ основного полиграфического оборудования составляет 97,0%) и отсутствие средств для обновления основных фондов. Предприятие несет потери из-за простоев оборудования на ремонтах.
3. Высокая материалоемкость и трудоемкость выпускаемой продукции, приводящая к росту ее себестоимости. Себестоимость растет и за счет снижения тиражности выпускаемой продукции.
4. Постоянная нехватка оборотных средств для закупки основных материалов. Основная причина -это несвоевременный расчет издательств за оказанные полиграфические услуги. Поэтому начиная с 2001 г. предприятие вынуждено использовать кредитную линию банка, что также ведет к росту себестоимости продукции.
Вместе с тем, по результатам деятельности в 2007 г. на предприятии сложилось положительное сальдо внереализационных расходов, что позволило предприятию перекрыть убытки от основной деятельности, балансовая прибыль составила 1880 тыс.руб.
Объем экспорта продукции увеличился в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 21,2%, объем импорта – на 51%.
Остатки готовой продукции на предприятии увеличились с 830991 тыс.руб. в 2006 г. на 66009 тыс.руб., темп роста составил 107,9%.
Следует отметить существенное снижение величины дебиторской задолженности по ОАО «Полиграфкомбинат «Красная Звезда»» с 1926832 тыс.руб. в 2006 г. до 782612 тыс.руб. в 2007 г.
Данные о затратах на производство и реализацию продукции приведены в табл.2.2.
Таблица 2.2. Затраты на производство и реализацию продукции.
| Наименование показателя | 2006 г., млн.руб. | Удель-ный вес, % | 2007 г., млн.руб. | Удель-ный вес, % | Откло-нение (2007 г. к 2006 г.) | Темп роста (2007 г. к 2006 г.), % |
| Затраты на производство продукции (работ, услуг) | 10876 | 100,00 | 11785 | 100,00 | 909 | 108,4 |
| Материальные затраты | 4111 | 37,80 | 4223 | 35,83 | 112 | 102,7 |
| в том числе: | ||||||
| сырье и материалы | 2915 | 26,80 | 2805 | 23,80 | -110 | 96,2 |
| Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями | 697 | 6,41 | 981 | 8,32 | 284 | 140,7 |
| Прочие материальные затраты | 499 | 4,59 | 437 | 3,71 | -62 | 87,6 |
| Расходы на оплату труда | 4111 | 37,80 | 4753 | 40,33 | 642 | 115,6 |
| Отчисления на социальные нужды | 1527 | 14,04 | 1676 | 14,22 | 149 | 109,8 |
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 334 | 3,07 | 359 | 3,05 | 25 | 107,5 |
| Прочие затраты | 793 | 7,29 | 774 | 6,57 | -19 | 97,6 |
Источник: собственная разработка.
Как видно из данных табл.2.2., наибольший удельный вес в составе себестоимости продукции составляют материальные затраты в 2006 и 2007 гг. (37,8% и 35,8% соответственно) и затраты на оплату труда (37,8% и 40,3%), а также прочие расходы, включая амортизацию (составляют 7,29% и 6,57% 2006 и 2007 гг. соответственно).
По типу производство печатной продукции на ОАО «Полиграфкомбинат им. Я Коласа» можно охарактеризовать как крупносерийное и массовое. Поэтому все используемые в производстве технологические процессы – резка бумаги, офсетная печать, брошюрование и переплетные работы механизированы, так как без этого невозможно своевременное выполнение производственной программы предприятия. В связи с преобладанием в составе основных средств предприятия оборудования со значительными сроками эксплуатации уровень автоматизации производства в настоящее время остается невысоким.
Производственный цикл на предприятии в зависимости от вида выпускаемой продукции составляет от 10 дней для изготовления брошюр до 1,5 месяцев для изготовления объемных изданий с использованием цветной офсетной печати и выполнением переплетных работ. Решение сложных производственных задач требует обеспечения их высококвалифицированными кадрами рабочих и специалистов. Кадровая политика ОАО «Полиграфкомбинат «Красная Звезда»» строится на основе государственной кадровой политики и представляет собой систему подготовки, подбора, расстановки, переподготовки и повышения квалификации кадров с учетом специфики производства.
Основной состав работающих специалистов - это работники со средним специальным образованием, имеющие большой опыт работы в этой области и высшим образованием. Руководители предприятия имеют высшее техническое и экономическое образование. Всего на предприятии работают 89 чел. с высшим образованием, 107 чел. со средним специальным образованием.
Данные о численности и движению работников ОАО «Полиграфкомбинат «Красная Звезда»» в 2007 г. приведены в табл.2.3.
Таблица 2.3. Численность и движение работников 2007 г.
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение |
| Численность работников, принятых на работу | человек | 160 |
| Численность уволенных работников | человек | 198 |
| Списочная численность работников в среднем за период (без лиц, находящихся в декретных отпусках) | человек | 735 |
| Средняя численность внешних совместителей | человек | 7 |
Источник: собственная разработка.
Как видно из данных табл.2.3., списочная численность работников в среднем за 2007 г. (без лиц, находящихся в декретных отпусках) составила 735 чел., из них 198 чел. было принято в 2007 г., уволилось – 160 чел. Средняя численность внешних совместителей составила 7 чел.
По состоянию на 01.01.2008 г. списочная численность работающих составила 733 человек, в том числе: рабочих - 592 чел., руководителей и главных специалистов - 61чел, специалистов - 80 чел.
В сложнейших условиях перехода на рыночные условия хозяйствования предприятие сумело сохранить высокий профессиональный уровень своих кадров.
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Полиграфкомбинат им. Я Коласа» приведены в табл.2.4.
Таблица 2.4. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов.
| Показатели | Ед.изм. | Величина | Отклонение | Темп роста, % | |
| 2006 г. | 2007 г. | ||||
| Выработка одного работающего в натуральном выражении | шт./чел. | 33 893 | 38 144 | 4 251 | 112,5 |
| Выработка одного работающего в стоимостном выражении | тыс.руб./чел. | 13 269 | 14 706 | 1 437 | 110,8 |
| Трудоемкость | чел./шт. | 0,011 | 0,010 | -0,001 | 90,9 |
Источник: собственная разработка.
Как видно из данных табл.2.4., в 2007 г. увеличилась выработка на 1 рабочего в натуральном выражении (темп роста составил 112,5 % и увеличился с 33893 шт./чел в 2006 г. до 38144 шт.чел в 2007 г.), выработка в сотимостном выражении увеличилась с 13269 тыс.руб./чел. до 14706 тыс.руб./чел., темп роста выработки на 1 работника в 2007 г. по отношению к 2006 г. составил 110,8%. Трудоемкость производимой продукции в 2007 г. снизилась по сравнению с 2006 г. с 0,011 чел/шт. до 0,010 чел./шт., что составляет 90,9 % к уровню 2006 г.
Таким образом, рассматриваемое предприятие - ОАО «Полиграфкомбинат им. Я Коласа» является крупнейшим в Республике Беларусь полиграфическим предприятием с крупносерийным и массовым типами производства. Предприятие оснащено необходимым для производства оборудованием и укомплектовано профессиональными кадрами. Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как удовлетворительное.
2.2 Анализ тарифной сетки оплаты труда на предприятии
Система оплаты труда работников ОАО «Полиграфкомбинат им. Я Коласа» базируется на основании действующего законодательства Республики Беларусь в области регулирования заработной платы, коллективного договора между руководством предприятия и профессиональным союзом работников, а также положения об оплате труда работников, приказов и других внутренних документов предприятия, регламентирующих оплату труда.