В финансовом плане необходимо определить потребность в финансовых ресурсах дальнейшего функционирования ООО «Диджиком».
Выручка от продаж определяется на основе прогнозных объёмов продаж и установленного среднего уровня цен по каждой модели.
Исходя из того, что любая отпускная цена состоит из себестоимости и наценки, сначала необходимо определить размер отпускной наценки на каждую единицу продукции, затем определить выручку от продаж с учет отпускной наценки.
Наценки будут определяться в зависимости от категории обуви:
1 категория – босоножки женские и сандалии мужские (15% от общего объема производства), соответственно наценка будет составлять 25%;
2 категория – сапоги и ботильоны (60% от общего объема производства) – наценка составляет 50%;
3 категория – туфли весенне-летние и туфли летние женские (25% от общего объема производства) – наценка 100%.
Прогноз выручки от продаж «Коллекции «Весна – Лето 2002» представлен в табл. 3.6.
Таблица 3.6.
Выручка от продаж (руб.)
| артикул | себестоимость единицы продукции | отпускная наценка | отпускная цена | кол - во изделий | Общая себестоимость | стоимость партии | % продаж за 2 мес. | Выручка от продаж | Валовая прибыль |
| 3773 | 265,07 | 25 % | 331,34 | 500 | 132534,00 | 165667,50 | 100 % | 165667,50 | 33133,50 |
| 371 | 417,90 | 25 % | 522,37 | 500 | 208947,75 | 261184,69 | 100 % | 261184,69 | 52236,94 |
| 371/2 | 411,94 | 25 % | 514,93 | 500 | 205971,00 | 257463,75 | 100 % | 257463,75 | 51492,75 |
| 372 | 422,99 | 25 % | 528,74 | 500 | 211494,00 | 264367,50 | 100 % | 264367,50 | 52873,50 |
| 375 | 409,32 | 25 % | 511,65 | 500 | 204658,50 | 255823,13 | 100 % | 255823,13 | 51164,63 |
| 4041 | 834,64 | 50 % | 1251,96 | 500 | 417320,25 | 625980,38 | 100 % | 625980,38 | 208660,13 |
| 4042 | 778,65 | 50 % | 1167,96 | 500 | 389327,25 | 583990,88 | 100 % | 583990,88 | 194663,63 |
| 4021 | 830,26 | 50 % | 1245,39 | 500 | 415131,00 | 622696,50 | 100 % | 622696,50 | 207565,50 |
| 4022 | 901,48 | 50 % | 1352,23 | 500 | 450741,75 | 676112,63 | 100 % | 676112,63 | 225370,88 |
| 4023 | 789,38 | 50 % | 1184,06 | 500 | 394687,50 | 592031,25 | 100 % | 592031,25 | 197343,75 |
| 4101 | 731,11 | 50 % | 1096,67 | 500 | 365555,25 | 548332,88 | 100 % | 548332,88 | 182777,63 |
| 4102 | 738,15 | 50 % | 1107,22 | 500 | 369072,75 | 553609,13 | 100 % | 553609,13 | 184536,38 |
| 4103 | 732,13 | 50 % | 1098,19 | 500 | 366064,50 | 549096,75 | 100 % | 549096,75 | 183032,25 |
| 4104 | 732,61 | 50 % | 1098,92 | 500 | 366306,00 | 549459,00 | 100 % | 549459,00 | 183153,00 |
| 3141 | 740,50 | 50 % | 1110,75 | 500 | 370248,75 | 555373,13 | 100 % | 555373,13 | 185124,38 |
| 3142 | 663,24 | 50 % | 994,86 | 500 | 331619,25 | 497428,88 | 100 % | 497428,88 | 165809,63 |
| 3143 | 731,17 | 50 % | 1096,76 | 500 | 365586,75 | 548380,13 | 100 % | 548380,13 | 182793,38 |
| 3144 | 740,28 | 50 % | 1110,42 | 500 | 370138,50 | 555207,75 | 100 % | 555207,75 | 185069,25 |
| 32201 | 554,83 | 100 % | 1109,65 | 500 | 277413,00 | 554826,00 | 100 % | 554826,00 | 277413,00 |
| 53601 | 596,06 | 100 % | 1192,12 | 500 | 298029,75 | 596059,50 | 100 % | 596059,50 | 298029,75 |
| 558201 | 549,71 | 100 % | 1099,43 | 1000 | 549712,50 | 1099425,00 | 100 % | 1099425,00 | 549712,50 |
| 558301 | 582,82 | 100 % | 1165,64 | 1000 | 582819,00 | 1165638,00 | 100 % | 1165638,00 | 582819,00 |
| 558401 | 507,88 | 100 % | 1015,76 | 1000 | 507880,50 | 1015761,00 | 100 % | 1015761,00 | 507880,50 |
| Общая выручка от продаж коллекции | 13093915,31 | 4942655,81 | |||||||
На основании затрат на производство и полученной выручки можно составить прогнозный отчет о прибылях и убытках (табл. 3.7.).
Таблица 3.7.
Прогнозный отчёт о прибылях и убытках на проект
| Показатели | На начало реализации проекта | На конец реализации проекта | Разница в абсолютных величинах | К показателю на начало в % |
| 1. Выручка от продаж (без НДС и акцизов) | 48066 | 61160 | 13094 | 27,24 |
| 2.Затраты на производство реализованной продукции (полная себестоимость) | 37972 | 46123 | -8151 | 21,43 |
| 3. Валовая прибыль | 10094 | 15037 | 4943 | 48,97 |
| 4. Коммерческие расходы | ----- | 255 | -255 | ----- |
| 5. Управленческие расходы | 1572 | 1898 | -326 | 20,74 |
| 6. Прибыль от реализации продукции | 8522 | 12884 | 4362 | 51,18 |
| 7. Проценты к получению | ----- | 657 | 657 | ----- |
| 8. Проценты к уплате | ----- | 1404 | -1404 | ----- |
| 1. Прочие операционные доходы | 6 | 441 | 435 | 7250 |
| 2. Прочие операционные расходы | 1120 | 1251 | -131 | 11,70 |
| 11. Прибыль от финансово- хозяйственной деятельности | 7408 | 11417 | 4009 | 54,12 |
| 12. Прочие внереализационные доходы | ----- | 73 | 73 | ----- |
| 13. Прочие внереализационные расходы | ----- | 4 | -4 | ----- |
| 14. Балансовая прибыль | 7408 | 11486 | 4078 | 55,05 |
| 15. Налог на прибыль | 1778 | 2297 | -519 | 29,19 |
| 16. Чистая прибыль | 5630 | 9189 | 3559 | 63,21 |
Несмотря на то, что увеличилась себестоимость и прочие расходы, ООО «Диджиком» с помощью реализации проекта по внедрению нового вида продукции увеличит свою чистую прибыль.
3.2 Оценка эффективности проекта диверсификации
Для оценки эффективности данного проекта необходимо проанализировать финансовые показатели, определить динамику их изменения. Для этого ООО «Диджиком» составляет сравнительный аналитический баланс.
| Показатели баланса | Абсолютные Величины, тыс. руб. | Удельные веса | Изменения | |||||
| На начало внедрения проекта | На конец реализации проекта | На начало реализации проекта | На конец реализации проекта | В абсолютных величинах | В удельных весах | В % к величина начало периода | В % к изменению итога баланса | |
| 1Внеоборотные активы | 42000 | 44000 | 81 | 71,4 | 2000 | -9,6 | 4,8 | 20,4 |
| 2. Оборотные активы , в том числе: запасы дебиторская задолженость денежные средства | 9873 7028 1779 1066 | 17663 9836 1027 6800 | 19 13,5 3,4 2,1 | 28,6 16 1,7 11 | 7790 2808 --752 5734 | 9,6 2,5 -1,7 8,9 | 78,9 40 -42,3 537,9 | 79,6 28,7 -7,7 58,7 |
| БАЛАНС | 51873 | 61663 | 100 | 100 | 9790 | 0 | 18,9 | 100 |
| Пассив | ||||||||
| 3. Капитал и резервы | 32845 | 39534 | 63,3 | 64,1 | 6689 | 0,8 | 20,4 | 68,3 |
5. Краткосрочные пассивы, в том числе: кредиты банков (заёмные ср-ва) кредиторская задолженность | 19028 3000 16028 | 22129 4700 17429 | 36,7 5,8 30,9 | 35,9 7,6 28,3 | 3101 1700 1401 | -0,8 1,8 -2,6 | 16,3 56,7 8,7 | 31,7 17,4 14,3 |
| БАЛАНС | 51873 | 61663 | 100 | 100 | 9790 | 0 | 8,9 | 100 |
Проанализировав полученные данные можно сделать следующий вывод: основными статьями финансирования данного проекта явились заемные средства и средства, полученные за счет снижения дебиторской задолженности (с 1729 тыс. руб. до 1027 тыс. руб.) и увеличения кредиторской (16028 тыс. руб. до 17429 тыс. руб.). Имущество предприятия увеличилось на 9790 тыс.руб. и составило 61663 тыс.руб. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения оборотных активов почти по всем статьям, в том числе материально оборотные средства (запасы) увеличились на 2808 тыс.руб.; денежные на 5734 тыс. руб.; при этом дебиторская задолженность уменьшилась на 752 тыс. руб. и составила 1027 тыс.руб.