8. Середній дохід одного працівника ПВП обчислюється виходячи з суми коштів, спрямованих на споживання і спискової чисельності ПВП.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 8
Таблиця 8. Основні показники плану з праці і кадрів
| Найменування показників | Одиниця виміру | Показники |
| 1 | 2 | 3 |
| 1.Товарна прдукція | тис.грн | 43680,000 |
| 2.Чисельність ПВП | чол. | 453 |
| 3.Продуктивність праці | грн. | 96423,84 |
| 4.Фонд ОЗП | тис.грн | 3827,130 |
| 5.Додаткова ЗП | тис.грн | 1607,395 |
| 6.Фонд оплати праці | тис.грн | 5434,525 |
| 7.Грошові виплати та заохочення | тис.грн | 2450,227 |
| 8.Фонд споживання | тис.грн | 7884,752 |
| 9.Середня ЗП одного працівника ПВП | грн. | 11996,74 |
| 10.Середній дохід одного працівника ПВП | грн. | 17405,63 |
3. План по собівартості продукції, прибутку і рентабельності
Планування собівартості продукції є складовою частиною планування діяльності промислового підприємства і включає систему техніко-економічних розрахунків, які відображають величину поточних витрат, що включаються до собівартості продукції, а також витрати всього промислового виробництва. Метою планування собівартості продукції є економічно обґрунтована, визначена величина затрат, що необхідна у плановому періоді для промислової продукції підприємства. План по собівартості продукції включає такі елементи:
1) планування зниження товарної продукції;
2) складання кошторису витрат на виробництво
3) складання планових калькуляцій окремих видів продукції.
3.1 Розрахунок амортизаційних відрахувань
Вихідна дані для розрахунку:
- структура ОФ по групах і цехах;
- норма амортизації;
- фондовіддача ( по завданню).
Середньорічна балансова вартість основних виробничих фондів по підприємству визначається на основі обсягу товарної продукції і фондовіддачі.
ОФсер =Q/Фвід. , тис.грн (8)
ОФсер =43680/2,9=16096,552 , тис.грн
Норми амортизації на всі групи ОВФ відповідно по цехах подаються в таблиці 9. Сума амортизації враховується, виходячи із середньорічної вартості ОВФ і відповідної норми амортизації.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 9.
Таблиця 9. Розрахунок амортизаційних відрахувань
| Основні фонди по цехах і групах | Структура ОФ,% | Вартість на початок року | Квартальна норма амортизації | Сума амортизації за | Всього | |||
| 1кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Заготівельно-машинний | ||||||||
| в т.ч. 1 група | 36 | 3303,013 | 2 | 66,060 | 64,739 | 63,444 | 62,175 | 256,418 |
| 2 група | 14 | 1284,505 | 10 | 128,451 | 115,605 | 104,045 | 93,640 | 441,741 |
| 3 група | 44 | 4037,015 | 6 | 242,221 | 227,668 | 214,026 | 201,185 | 885,100 |
| 4 група | 6 | 550,502 | 15 | 82,575 | 70,189 | 68,661 | 58,362 | 279,787 |
| Разом по цеху | 57 | 9175,035 | — | 519,307 | 478,201 | 450,176 | 415,362 | 1863,046 |
| 2.Складально-опоряджувальний | ||||||||
| в т.ч. 1 група | 39 | 2699,391 | 2 | 53,988 | 52,908 | 51,850 | 50,813 | 209,559 |
| 2 група | 15 | 1038,228 | 10 | 103,823 | 93,441 | 84,096 | 75,687 | 357,047 |
| 3 група | 40 | 2768,607 | 6 | 166,116 | 156,149 | 146,781 | 137,974 | 607,020 |
| 4 група | 6 | 415,291 | 15 | 62,294 | 52,950 | 45,007 | 38,256 | 198,507 |
| Разом по цеху | 43 | 6921,517 | — | 386,221 | 355,448 | 327,734 | 302,730 | 1372,133 |
| Всього по цехах | — | 16096,552 | — | 905,528 | 833,649 | 777,910 | 718,092 | 3235,179 |
3.2 Розрахунок потреби та вартості електроенергії і пари
Вихідні дані для розрахунку:
- потрібна кількість людино-годин на програму ( таблиця 5)
- нормативи (таблиця 10)
- вартість енергії і пари.
Таблиця 10. Розрахунок потреби та електроенергії і пари
| Види енергії | Одиниця виміру | Нормативи | Витрати на програму | Ціна планова, грн. | Вартість тис.грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Електроенергія на технологічні цілі | квт.год. | 20квт.год. на 1 люд-год | 9985333,2 | 0,3762 | 3756,482 |
| 2.Електроенергія на освітлювання | квт.год. | 10% від ел.енергії на технічні цілі | 998533,3 | 0,2622 | 261,815 |
| Всього | тис.грн. | — | — | — | 4018,297 |
| 3.Пара та паливо на технологічні цілі | тонн | 20кг. на 1 люд-год. | 9985,333 | 180 | 1797,36 |
| у т.ч. паливо(70%) | тис.грн. | — | — | — | 1258,152 |
| 4.Пара та опалення | тонн | 10кг. на 1 люд-год | 4992,667 | 180 | 898,68 |
| Всього пари | тис.грн. | — | — | — | 1437,888 |
| Всього палива | тис.грн. | — | — | — | 1258,152 |
3.3 Кошторис витрат по утриманню і експлуатації обладнання
Вказаний кошторис включає такі статті витрат:
1)Витрати на повне відновлення ОФ та капітальний ремонт включають амортизаційні відрахування від вартості устаткування, транспортних засобів та інструментів ( таблиця 9)
2)Витрати на експлуатацію устаткування включають:
а) витрати на оплату праці робітників з утримання і експлуатації устаткування;
б) відрахування на соціальні заходи – 38,2% від ФО і ОЗП робітників з утримання устаткування;
в) вартість мастильних і оптиральних матеріалів, необхідних для утримання устаткування
- приймаємо в розмірі 15-20 % від ФО і додаткової заробітної плати відповідних робітників;
3)Витрати на проведення поточного ремонту устаткування і транспортних засобів включають:
а) оплату праці працівників з поточного ремонту;
б) відрахування на соціальні заходи – 39% від фонду основної і додаткової заробітної плати робітників з поточного ремонту,;
в) вартість запасних частин, деталей, вузлів та інших матеріалів, необхідних для ремонтних робіт приймаємо 15-20% від фонду основної і додаткової заробітної плати робітників з поточного ремонту.
4. Витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів приймаємо в розмірі 10 % від фонду основної і додаткової заробітної плати робітників з утримання і експлуатації устаткування .
5. Знос малоцінних і швидкозношуваних інструментів і пристроїв приймаємо умовно 1-2% від витрат на експлуатацію устаткування.
6. Інші витрати приймаємо в розмірі 15% від суми попередніх витрат.
Всі вказані розрахунки зводимо в таблицю 11.
Таблиця 11. Кошторис витрат з утримання та експлуатації устаткування
| Статті витрат | Витрати, тис.грн. |
| 1 | 2 |
| 1.Витрати на повне відновлення і капітальний ремонт ОВФ | 2290,908 |
| 2.Витрати на експлуатацію устаткування | 470,236 |
| 3.Витрати на проведення поточного ремонту устаткування і транспортних засобів | 287,209 |
| 4.Витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів | 30,299 |
| 5.Знос малоцінних і швидкозношувальних інструментів і пристроїв | 4,702 |
| 6.Інші витрати | 462,503 |
| Разом | 3545,857 |
3.4 Кошторис загальновиробничих витрат
Вказаний кошторис включає в себе такі статті витрат:
1. Витрати пов’язані з управлінням виробництва;
а) оплата праці працівників апарату управління цехів;
б) відрахування на соціальні заходи – 38,2% від ФО і додаткової заробітної плати працівників апарату;
в) оплата послуг консультаційного і інформаційного характеру, пов’язаних із забезпеченням виробництва продукції – умовно приймається 10% від витрат на оплату праці працівників апарату.
2. Амортизаційні відрахування – таблиця 9(амортизаційні відрахуваня від вартості 1 груп ОФ).
3. Витрати капітального характеру, пов’язані з удосконаленням технології та організації виробництва – умовно приймається у розмірі 5% від основної і додаткової заробітної плати робітників, заробітна плата яких відноситься до загальновиробничих витрат.
4. Витрати на обслуговування виробничого процесу:
а) основна і додаткова заробітна плата робітників, що відносяться до загальновиробничих витрат;
б) відрахування на соціальні заходи – 38,2%;
в) інші витрати – приймаємо 7% від суми попередніх витрат на обслуговування виробничого процесу.
5. Знос малоцінних та швидкозношувальних предметів – приймаємо в розмірі 1-2% від суми попередніх статей і витрат.
6. Інші витрати – приймаються в розмірі 9% від суми витрат по всіх попередніх статтях.
Результати розрахунків зводимо у таблицю 12.
Таблиця 12.
| Елементи витрати | Сума, тис.грн. |
| 1 | 2 |
| 1.Витрати пов"язані з управлінням виробництва | 1104,831 |
| 2.Амортизаційні відрахування | 944,271 |
| 3.Витрати, некапітального характеру, пов"язані з удосконаленням технології та організації виробництва | 45,694 |
| 4.Витрати на обслуговування виробничого процесу | 1351,388 |
| 5.Знос малоцінних та швидкозношувальних предметів | 34,462 |
| 6.Інші витрати | 313,258 |
| Разом | 3793,904 |
3.5 Кошторис адміністративних витрат