Наибольший прирост в процентном отношении за три года отмечается у элемента расходов – «прочие затраты», которые в 2007 году составили сумму 44505,0 тысячи рублей, однако при этом в прочих затратах учтен налог на имущество, который составил 41634,0 тысячи рублей. Таким образом, без учета налога на имущество, прочие затраты в 2007 году составили бы 2871,0 тысяча рублей, что вполне сопоставимо с данным показателем в 2005 и 2006 годах.
Также значительно увеличились расходы по элементу расходов «прочие материальные расходы», что связано в основном с проведением в депо капитальных ремонтов, в первую очередь подвижного состава (локомотивов) и других основных фондов (зданий, сооружений).
В 2005 году капитальный ремонт локомотивов составил сумму 2170,0 тысяч рублей, в 2006 году – уже 4811,0 тысяч рублей, а в 2007 году – 12434,0 тысячи рублей. Такое значительное увеличение расходов на капитальный ремонт привело, в том числе к увеличению общей суммы расходов.
Достаточно значительным в общих расходах предприятия являются расходы на амортизацию, которые составляют, например, в 2007 году 27,6% от общих расходов депо и выросли на протяжении трех лет на 71,3%. Увеличение расходов на амортизацию связано с увеличением стоимости основных фондов предприятия, стоимость которых выросла за три года на 23,3%.
Основные производственные фонды – это средства труда, участвующие в процессе производства многократно, сохраняющие вещественную форму длительный период времени и переносящие свою стоимость выполняемых в депо работ постепенно, по мере износа, в виде амортизационных отчислений.
В таблице 2.5 представлены основные фонды депо в разрезе элементов, из которой видно, что большая часть в основных фондах депо занимают транспортные средства (более 90,0% от общей стоимости фондов), к которым относятся электровозы (96,2% в составе транспортных средств), тепловозы (3,4%), мотор-вагонные секции (0,3%) и автомобильный транспорт (0,1%).
Несмотря на то, что согласно отчетным данным процент износа, например, в 2006 году основных фондов в среднем по депо составил 23,9%, но фактический износ основных фондов составляет по-прежнему не менее 60%, а зданий или некоторых транспортных средств (локомотивов) не менее 70%.
Одним из значительных также является такой элемент расходов как «электроэнергия», расходы на которую составили в 2007 году 26,4% от общих эксплуатационных расходов депо
Таблица 2.5 - Стоимость основных фондов локомотивного депо
| Показатель | Годы | |||||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||||
| значение, тыс. руб. | удельный вес, % | значение, тыс. руб. | удельный вес, % | значение, тыс. руб. | удельный вес, % | |
| Здания | 67198 | 5,47 | 104601 | 5,68 | 115315 | 5,46 |
| Сооружения | 5578 | 0,45 | 7629 | 0,41 | 8120 | 0,38 |
| Машины и оборудование | 14535 | 0,12 | 49338 | 2,68 | 51220 | 2,43 |
| Транспортные средства | 1140186 | 92,85 | 1681025 | 91,21 | 1935205 | 91,70 |
| Инструменты и инвентарь | 510 | 0,04 | 508 | 0,03 | 560 | 0,03 |
| Всего основных фондов | 1228007 | 100,00 | 1843101 | 100,00 | 2110420 | 100,00 |
Немаловажную роль в общих расходах занимают и расходы на топливо. Расходы на топливо и на электроэнергию являются двумя элементами, которые напрямую влияют на объем работы депо, так как в самих расходах на эти два элемента в основном учтены расходы на тягу поездов (электрическая и тепловозная тяга).
Для анализа расходов на электроэнергию и топливо далее приведена таблица 2.6.
Из таблицы 2.6 видно, что в натуральном выражении расходов электроэнергии за три года увеличился незначительно – на 2,8% в 2007 году по сравнению с 2005 годом. При условии того, что стоимость электроэнергии именно на тягу поездов увеличилась всего на 9,1%, то увеличение расходов в стоимостном выражении на 8,3% за три года вполне логично. При этом следует отметить рост объемов работы депо при использовании электротяги на 6,5% за анализируемый период.
Таблица 2.6 – Динамика натуральных и стоимостных расходов ресурсов на тягу поездов
| Наименование показателя | Годы | ||||
| 2005 | 2006 | 2007 | |||
| значение | значение | 2006г к 2005г, процент | значение | 2007г к 2005г, процент | |
| Расход электроэнергии на тягу поездов в натуральном выражении, тыс.кВт-час | 181185,0 | 191848,0 | 105,9 | 186338,0 | 102,8 |
| Расход электроэнергии на измеритель, кВт-час / 10 тыс.ткм брутто | 113,0 | 113,2 | 100,2 | 109,1 | 96,5 |
| Расходы по электроэнергии на тягу поездов в стоимостном выражении, тыс.руб. | 204063,0 | 236686,0 | 116,0 | 221022,0 | 108,3 |
| Расход топлива на тягу поездов в натуральном выражении, тонн | 8511,0 | 9557,0 | 112,3 | 7586,0 | 89,1 |
| Расход топлива на измеритель, кг / 10 тыс.ткм брутто | 183,1 | 174,8 | 95,5 | 181,1 | 98,9 |
| Расходы по топливу на тягу поездов в стоимостном выражении, тыс.руб. | 41569,0 | 78938,0 | 189,9 | 70198,0 | 168,9 |
| Средняя цена электроэнергии, кВт-час/руб. | 1,1 | 1,2 | 109,1 | 1,2 | 109,1 |
| Средняя цена топлива, тонн/руб. | 4884,0 | 8260,0 | 169,1 | 9254,0 | 189,5 |
В тоже время другая ситуация складывается с расходами на топливо. При снижении количества используемого на тягу поездов топлива в натуральном выражении в течение трех лет на 10,9%, расходы на топливо в стоимостном выражении увеличились на 68,9%, что связано со значительным ростом цены на топливо - почти в два раза за три года.
Таким образом, подтверждаются расчеты о том, что тепловозная тяга на 60% дороже электрической тяги. Видно, что более эффективным и экономичным является электрический вид тяги.
Достаточно значительный удельный вес в эксплуатационных расходах занимают расходы на оплату труда и единый социальный налог, которые составили 26,3% от общих эксплуатационных расходов.
Расходы по фонду оплаты труда за три года увеличились на 30,1% при увеличении объема работы (тонно-км брутто) всего на 5,7% и снижении численности персонала депо на 9,7%. На увеличение расходов по фонду оплаты труда повлияли многие факторы.
Одним из таких факторов является нарушение режимов работы локомотивных бригад (таблица 2.7). На протяжении всего анализируемого периода сумма расходов, связанная с нарушениями режима работы локомотивных бригад увеличивается и составляет в 2007 году 6054,0 тысячи рублей, что на 13,2% больше уровня 2005 года.
Простой локомотивных бригад связан с наличие различных «окон» для выполнения комплекса мер по обслуживанию железнодорожного пути, контактной сети или средств сигнализации и связи. Также существенную роль играют конвенционные запреты на отправление грузов в адрес портов на Черном море, что приводит к скапливанию на станциях так называемых «брошенных» поездов, либо наоборот локомотивным бригадам необходимо выезжать к поезду и продолжать движение, так как бригада, которая вела поезд до этого уже отработала необходимую норму времени.
Следование пассажирами, переотдых локомотивных бригад означает фактически нерациональное планирование рабочего времени работников депо.
В тоже время следует отметить, что три из четырех показателей нарушений режимов работы локомотивных бригад имеют тенденцию к уменьшению (простой - на 1,4%, сверхурочные часы – на 14,4%, переотдых – на 15,1%), что, несомненно, является положительным факторов, однако как натуральное, так и стоимостное выражение этих нарушений режимов работы еще достаточно значительно и приводит к дополнительным затратам по предприят Вторым значительным фактором, повлиявшим на рост фонда оплаты труда являются различные разовые выплаты вознаграждений по итогам работы. Так, например, в 2006 году по решению ОАО «РЖД» было выплачено вознаграждение за безаварийную работу за год в размере 934,9 тысячи рублей, а в 2007 году размер данной премии по депо составил уже 4763,2 тысячи рублей.
Таблица 2.7 – Стоимостное выражение нарушений режимов работы
| Наименование показателя | Годы | ||||
| 2005 | 2006 | 2007 | |||
| значение | значение | 2006г к 2005г, процент | значение | 2007г к 2005г, процент | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Простой локомотивных бригад, час | 24767,0 | 30734,0 | 124,1 | 24430,0 | 98,6 |
| Сумма расходов связанных с простоем локомотивных бригад, тыс.руб. | 491,6 | 697,2 | 141,8 | 612,0 | 124,5 |
| Следование пассажиром, час | 30167,0 | 31531,0 | 104,5 | 31614,0 | 104,8 |
| Сумма расходов, за следование пассажирами, тыс.руб. | 657,9 | 792,0 | 120,4 | 872,0 | 132,5 |
| Количество сверхурочных часов, час | 81573,0 | 73700,0 | 90,3 | 69812,0 | 85,6 |
| Оплата сверхурочной работы, тыс.руб. | 1481,1 | 1572,8 | 106,2 | 1614,0 | 109,0 |
| Количество часов переотдыха, час | 135739,0 | 125112,0 | 92,2 | 115297,0 | 84,9 |
| Сумма расходов по оплате часов переотдыха, тыс.руб. | 2716,3 | 2895,1 | 106,6 | 2956,0 | 108,8 |
| Итого сумма расходов по нарушению режима работы бригад, тыс.руб. | 5346,9 | 5957,1 | 111,4 | 6054,0 | 113,2 |
Также в целом по депо в 2007 году была выплачена премия за выполнение производительности труда в размере 2388,0 тысячи рублей, премия по итогам отраслевого соревнования – 439,0 тысячи рублей.