Основные направления развития производственно-финансовой деятельности предприятия транспорта (стр. 8 из 14)

В депо применяются различные методы стимулирования работников локомотивных бригад. В частности в 2007 году были выплачены стимулирующие надбавки за «нагон» в опоздании поезда в размере 1748,0 тысячи рублей, за ведение длинносоставных поездов – 973,0 тысячи рублей, за работу в одно лицо на локомотиве – 2737,0 тысячи рублей.

Расходы по единому социальному налогу снизились за три года на 2,3%, что связано с уменьшением налога с января 2005 года с 35,8% до 26,2%..

Таким образом, при увеличении объема работы за три года всего на 5,7%, эксплуатационные расходы по депо выросли на 36,5%, что объясняется исключительно ростом стоимости тех или иных видов ресурсов - топлива, электроэнергии, проведение капитальных ремонтов основных фондов в связи со значительным износом, ростом выплат работникам при нарушении режимов работы.

На рисунке 2.5 представлена динамика эксплуатационных расходов локомотивного депо в сравнении с динамикой объема работы (тонно-км брутто)

Рисунок 2.5 - Динамика эксплуатационных расходов депо, проценты

В локомотивном депо финансовые показатели характеризуются учетом всех видов расходов, как эксплуатационных, так и расходов по прочим видам деятельности, а доходы в связи с учетной политикой в ОАО «РЖД» учитываются только по прочим видам деятельности. Соответственно рентабельность по предприятию рассчитывается только по прочим видам деятельности.

В таблице 2.8 представлена динамика финансовых показателей депо за три года.

Таблица 2.8 – Динамика финансовых показателей по предприятию тысяч рублей

Наименование показателя	Годы
	2005	2006		2007
	значение	значение	2006г к 2005г, процент	значение	2007г к 2005г, процент
Доходы, в т.ч.	1020,0	2879,0	282,3	4415,0	432,8
- основная деятельность (эксплуатация)	0,0*	0,0*	-	0,0*	-
- прочие виды деятельности	1020,0	2879,0	282,3	4415,0	432,8
Расходы, в т.ч.	620164,0	789269	127,3	847229,0	136,6
- основная деятельность (эксплуатация)	619335,0	786838	124,1	845262,0	136,5
- прочие виды деятельности	829,0	2431,0	293,2	1967,0	237,3
Прибыль, в т.ч.	191,0	448,0	234,6	2448,0	1281,7
- основная деятельность (эксплуатация)	0,0	0,0	-	0,0	-
- прочие виды деятельности	191,0	448,0	234,6	2448,0	1281,7
Рентабельность по прочим видами деятельности, процент	23,0	18,4	-	124,5	-

* - доходы от основной деятельности предприятия учитываются на уровне вышестоящих организаций

На рисунке 2.6 представлена динамика финансовых показателей предприятия.

Рисунок 2.6 - Динамика доходов предприятия по прочим видам деятельности, проценты

В условиях рыночной экономики коллективом локомотивного депо, кроме повышения объема перевозок, должно уделяться больше внимания росту доходов за различные услуги сторонним организациям по прямым договорам, выполнению ремонтов локомотивов другим дорогам, а также промышленным предприятиям и организациям других министерств и ведомств.

Из таблицы 2.9 видно, что на протяжении трех анализируемых лет доходы от прочих видов деятельности увеличились в 4,3 раза. При этом расходы по прочим видам деятельности увеличились только в 2,4 раза. Даная ситуация приводит к значительному увеличению размера полученной прибыли – 2448,0 тысячи рублей в 2007 году.

Однако следует отметить, что в 2007 году доходы в размере 4415,0 тысячи рублей сложились из-за продажи материалов на сумму 2029,0 тысячи рублей (при полном отсутствии расходов связанных с данной деятельностью) и оказания услуг сторонним организациям в размере 2386,0 тысячи рублей (проживание в бригадном доме – 187,0 тысячи рублей, ремонт частных локомотивов – 337,0 тысячи рублей, аренда помещения – 78,0 тысячи рублей, работа локомотива на подъездных путях сторонних организаций – 1784,0 тысячи рублей).

Таким образом, без учета дохода от продажи материалов в 2007 году, рентабельность прочих видов деятельности по предприятию составляет 21,3%, что на 2,9% больше уровня рентабельности в 2005 году и меньше уровня 2004 году на 1,7%.

На рисунке 2.7 представлена динамика рентабельности предприятия за три анализируемых года.

Рисунок 2.7 - Динамика рентабельности предприятия за 2005 – 2007 гг., проценты

Достаточно большое влияние на производственно-финансовую деятельность локомотивного депо оказывают трудовые показатели работы.

Выявление и реализация резервов улучшения использования трудовых ресурсов и повышения производительности труда работников на предприятиях ОАО «РЖД» – одна из основных задач повышения производственно-финансовой деятельности депо.

К трудовым показателям в локомотивном депо относятся: численность работников, среднемесячная заработная плата, фонд оплаты труда, производительность труда.

В таблице 2.9 представлена динамика трудовых показателей предприятия за три года.

Таблица 2.9 – Динамика трудовых показателей

Наименование показателя	Годы
	2005	2006		2007
	значение	значение	к 2005г, процент	значение	к 2005г, процент
Численность, человек, в т.ч.	1252	1276	101,9	1130	90,3
- перевозки грузов, из них	1247	1257	100,8	1115	89,4
- локомотивные бригады	678	700	103,2	634	93,5
- текущий ремонт	211	206	97,6	200	94,8
- прочая деятельность (ПВД)	5	19	380,0	15	300,0
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	137472	170031	123,7	178848	130,1
Общая среднемесячная заработная плата, руб., в т.ч.	8908	10380	116,5	12527	140,6
- перевозки грузов, из них	8920	10445	117,1	12615	141,4
- локомотивные бригады	10746	12935	120,4	15563	144,8
- текущий ремонт	5822	6751	116,0	7433	127,7
- прочая деятельность (ПВД)	1963	6442	328,2	5974	304,3
Производительность труда, ткм/чел.	13222	13918	105,3	15640	118,3
Производительность труда локомотивных бригад, ткм/чел.	24338	24993	102,7	26938	110,7
Производительность труда по текущему ремонту, ткм/чел.	5,1	5,6	109,8	6,0	117,6

На рисунке 2.8 представлена динамика численности работников предприятия за три анализируемых года.

Рисунок 2.8 - Динамика численности предприятия, проценты

Трудовые ресурсы любого предприятия определяются численностью персонала, его составом и квалификацией. Общая численность работающих в локомотивном депо в 2005 году составила 1252 человека, в 2006 году – 1276 человека, в 2007 году – 1130 человек. Уменьшение общей численности работников локомотивного депо к 2007 году до 1130 человека связано с передачей Белореченского участка в локомотивное депо станции Туапсе. В тоже время в связи с ростом объемов работы в 2006 году численность локомотивных бригад выросла до 700 человек, а в 2007 году снизилась до 634 человек опять-таки в связи с передачей Белореченского участка.

Локомотивное депо планирует численность работающих по видам работ. При расчетах принимают три метода определения плановой численности работников: по плановому объему работы и установленным нормам времени или нормам выработки; по количеству производственных объектов и нормам затрат рабочей силы на один объект или нормам обслуживания; по штатному расписанию.

Так расчетная потребность на выполняемый объем работы по нормативам трудоемкости в 2007 году составляет 1241 человек в среднем за отчетный период.

Фонд оплаты труда на протяжении трех лет увеличивается и в 2007 году составил 178848 тысячи рублей, что на 30,1% больше уровня 2005 года.

В 2006 году на увеличение фонда оплаты труда повлияло изменение численности работников депо и средней заработной платы, которая постоянно индексируется в связи с ростом потребительских цен.

Увеличение фонда оплаты труда в 2007 году, несмотря на снижение общей численности по предприятию, связано с единовременными выплатами премий за выполнение производительности труда, за безаварийную работу в течение года, увеличение оплаты по договорам подряда (несписочный фонд оплаты труда).

На рисунке 2.9 представлена динамика среднемесячной заработной платы на предприятии: общей заработной платы по предприятию, заработной платы работников локомотивных бригад, заработной платы работников, занятых текущим ремонтом локомотивов.

Рисунок 2.9 - Динамика среднемесячной заработной платы по предприятию, проценты

За три года общая среднемесячная заработная плата на предприятии выросла на 40,6% и составила в 2007 году 12527,0 рублей. В тоже время у локомотивных бригада заработная плата растет быстрее, чем в целом по предприятию – рост составил 44,8%. Этому есть несколько причин – установление высоких ставок и окладов, значительное количество ночных смен, которые согласно Трудового Кодекса оплачиваются на 40% больше, значительное количество сверхурочной работы, которая оплачивается в полуторном или двойном размере.